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1、財務部出納管理、賬務處理、往來對賬及成本控制作業指導書編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核: 批 準： 發 布： 二XX年X月 財 務 工 作 作 業 指 導 書目 錄1、 出納管理1.1報銷單簽字流程1.2單據填寫規范 1.3員工借款1.4日記賬編制1.5資金盤點2、 賬務處理2.1科目設置2.2憑證編制 2.2.1憑證編制規范 2.2.2憑證保管2.3報表編制2.4稅務申報2.4.1發票管理2.4.1.1進項發票認證2.4.1.2銷售開票2.4.1.3電子申報2.4.2報關資料收集2.4.2.1報關資料交接2.4.2.2免抵退系統申報2.4.2、3外匯核銷單的處理單證備案3、 往來對賬3.1采購對賬3.2銷售對賬3.3外發對賬4、 成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制標準4.3需求計劃4.4采購報價管理4.5倉庫管理4.5.1入庫管理4.5.2出庫管理4.5.3庫存控制4.5.4盤點作業1.1報銷單簽字流程1、由申請人申請-部門負責人確認-財務復核（成本會計）、財務經理審批-執行總裁審批-出納通知領款；2、單據由申請人及部門負責人簽字后，交給財務成本會計后統一傳遞給財務經理-執行總裁審批-最后集中交給出納；3、必須嚴格按照簽字流程進行簽核，不得越級和漏簽，批復同意后由出納通知報銷領款。4、報銷支付后，必須要收款人簽字（單位報銷的3、必須出具單位收款委托書），并加蓋“銀行支付或現金支付”字樣章；5、出納必須次日將前一天的日記賬及報銷單按順序整理好交給財務經理（或公司指定人員）進行核對帳單相符，并在日記賬簽名后交給財務會計做賬；6、具體日記賬編制要求請參考出納日記賬編制規范；1.2單據填寫規范1、報銷人填寫費用報銷單，并對應貼好原始憑證，填寫清楚摘要內容，再要內容不能過于簡單，必須按照如下原則編寫摘要“日期+當事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數量*單價”的內容（有對賬單附件的除外）；2、原則上必須有正規發票報銷，對確實沒有正規發票時必須區分合法發票和收據分開報銷原則，比如同一次業務當中報銷4、的費用有部分是有發票，有部分只有收據的，就分兩張報銷單填寫；3、報銷填寫內容盡量詳細，比如一張報銷單上有車費、餐費、以及其他的費用，可以填寫在一張報銷單上，但需分行填寫清楚；4、原則上全部的報銷必須有對應業務的真實發票，但對于確實無法取得對應發票的用其他發票代替（指有固定標準的費用，如誤餐補貼、電話補貼等），其他無標準的費用和原材料采購不可用其他發票代替，防止濫報；5、所有報銷必須是原件報銷，不可用復印件代替；6、報銷單據不得涂改，大小寫必須一致，不符合的原始單據必須重新填寫。1.3員工借款1、內部員工借款管理，公司指定人員可以在定額的范圍內借款，對于其他員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過5、人事經理確定風險擔保范圍內的情況下方可借款；2、借款人到財務領取公司規定的借款單格式申請，財務審批，總經理審批，最后出納付款；3、財務審批時必須注意審核借款人借款額度是否在規定的借款額度內，借款額度原則上規定不超過該借款人的一個月工資；4、借款必須及時歸還或者報銷沖賬，對于跨月度還不能歸還的，在次月發放工資的時候出納必須在其工資內扣除；5、出納必須單獨登記借款、還款臺賬，對于當月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現金盤點，跨月度時，必須交與會計入賬處理；6、月底出納公布借款人員名單，并及時清理賬目；7、辭職的員工必須到財務復核是否清理借款。1.4日記賬編制規范1、出納在發生業務后必須及時登記日6、記賬，收、付款后出納需對單據統一進行編號，并按編號登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；2、為杜絕重復報銷，制定編號規則如下：A、B、C(每字母代表現金及對應的銀行賬號)+月份+流水號，編號不得涂改，對于涉及賬號間轉賬的業務時，以付款賬號編碼編在兩個日記賬上，如現金以A表示，農行以B表示，從農行取現金時，就在現金和農行日記賬上編B*；3、摘要編制按費用報銷單的相同要求填寫；4、出納編制完日記賬后按編號整理對應的原始單據一并及時交給財務經理和公司指定的專人復核，并在原始單據和日記賬上簽名；5、復核內容：A檢查原始單據完整和真實性 B檢查日記賬的期初余額和發生額的準確性；6、復核人員將簽名后的日記賬7、復印留底；7、復核后交還出納，出納及時交給會計清點原始單據，會計在日記賬上簽名，并復印給出納留底表示交接完畢。1.5資金盤點1、月末出納清點現金和打印銀行對賬回單，準備資金盤點工作；2、盤點人員由出納、會計、財務經理和公司指定的專人組成；3、清點完畢后發現有差異的，及時查找原因并處理，落實到責任人；4、財務經理出具盤點報告，報告必須盤點人員全部簽字。2.1科目設置1、每一個會計科目都應有特定的核算內容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清；2、會計科目設置應簡單明了、通俗易懂，要突出重點，對不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報表閱讀者8、一目了然，易于理解；3、連貫性、可比性，便于在不同時期、不同行業間的會計核算指標的分析和比較，提高會計信息的有效性，會計科目的設置應在一定時期內保持穩定，不宜經常變更。2.2.1憑證編制規范1、總體上必須按照原始憑證編號進項記賬，這樣編制的憑證便于會計與出納的對賬，也便于憑證的檢查；2、憑證編制再要必須嚴格按照費用單摘要編寫要求填寫“日期+當事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數量*單價”的內容（有對賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；3、憑證編制的內容必須具體，不能簡單的將不同費用類型的內容合并，按照科目設置要求9、做到內容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；4、憑證編制好后必須經過賬務主管人員的審核。2.2.2憑證保管1、記賬憑證的保管，按照憑證發生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；2、裝訂好的憑證必須設置憑證封面，并填寫封面的必要內容，包括日期范圍，憑證號范圍，為防止任意拆裝，應在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。3、非記賬憑證（如合同、往來對賬資料）必須按類別，按編號進項集中管理保管。2.3報表編制1、按照財務制度標準編制常用的財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）和管理需要的其他報表（資金計劃表、財務分析表、成本分析表等）；2、根據管理當局的需要，在編制的報表中列明重點項目內容，和項目對應10、的明細；3、編制的明細內容必須簡單、易懂，在報表內容中以收入、支出、增加、減少等字樣代替借貸字樣，以免管理者看不懂；4、對于特殊的項目和內容需要編制報表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財務專用術語。2.4.1.1進項發票認證1、需要發票認證的范圍主要包括曾值稅專用發票、海關增值稅完稅憑證、陸運運輸發票、其他特殊的發票，包括購買設備的發票也允許抵扣；2、發票認證期限為180天；3、原則必須保持發票認證與會計作賬同步，并保持賬目上的進項稅金與電子申報系統一致；4、對于接收的發票不符合規范的必須退回給供應商重開；5、建立進項發票交接登記本，進項發票一般由供應商提供，由往來對賬會計負責核查采購發票取11、得情況，對于收到的進項發票由對賬會計負責保管，并將抵扣聯交與稅務會計進項認證抵扣，交接過程必須登記臺賬，以免發票丟失，責任不明確；6、抵扣發票必須每月按認證報表裝訂成冊，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票1、當發生銷售行為后，由往來會計對賬確認及業務人員確認后提請銷售開票申請，開票人員必須與往來會計每月進項發票籌劃，保持稅務繳納平衡；2、開票前必須和客人協商開票內容后方可開票，對于開具發票后產生錯誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發票處理，以免讓公司蒙受稅金損失；3、發票開具后及時交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發票丟失；4、開票員必須妥善保管好發票IC卡和空白發票；5、對于開出的發票必須及時12、進項發票核銷和清卡；6、對于需要開具普通發票的必須注意發票的有效期限，到期前要及時核銷。2.4.1.3電子申報1、盡量控制在每月10日前完成上月的增值稅電子報稅申報工作；2、導入開票數據，導入完后檢查開票系統的發票數量、金額明細和電子申報系統導入數據是否一致；3、導入認證發票數據，在月底前必須上傳網上認證進項發票（原則上必須在月底前2天處理完），并下載認證結果文件，導入電子申報系統，導入完畢后逐步檢查導入的增值稅專用發票、海關完稅憑證、運輸發票、其他可以抵扣的發票的金額是否與認證的結果一致；4、如果存在未開票處理的，必須保持與賬面其他業務收入一致作到電子申報系統的未開票收入進行納稅申報；5、對13、于有進項稅額轉出的必須按照規定進行轉出；6、檢查生成的電子申報主表后檢查以下項目：A第1欄銷售額必須與開票系統保持一致 B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統對應的數據一致。2.5.2.1報關資料交接1、報關部每周交納本周產生的相關的報關資料，并在每月10日前必須將上月全部進口、出口報關單、手冊（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財務部，并辦理單據交接登記，如有漏單或超期上報，所產生的稅務處罰將視為報關部責任；2、黃單必須及時收齊（90天內），否則超期產生稅務處罰將視為報關部負全部責任；3、報關核銷員必須及時跟蹤外匯核銷信息（210天內），否則超期產生稅務處罰將視為報關部負全部14、責任，如因財務收款不及時的必須提前15個工作日提請財務收匯，如是財務原因無法按時收匯的必須向外匯局作出延期核銷申請，對于延期還無法及時收回貨款的責任，必須跟財務簽定責任確認書；4、稅務會計每月資料整理完畢后檢查申報的結果與對賬會計或業務月報表進項核對，并做到報表數據與申報系統數據一致，不漏報的情況。2.5.2.2免抵退系統申報1、稅務會計必須根據收齊原始單據，分別在免抵退系統作相關的申報。1）進口報關單輸入進口明細錄入 2）出口報關單輸入出口明細錄入 3）手冊輸入手冊明細（登記、核銷） 4）黃單輸入單證收齊“B” 5）核銷單輸入單證收齊“H”6）匯率用稅務網站提供的做參考（按報關單申報所屬期對15、應）7）及時發現無法對碰海關和外匯數據，有錯誤的及時做虛擬單據處理。2、輸入全部的業務后做預審申報，并將稅局反饋的預審反饋讀入系統，繼續做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報系統檢查要求檢查兩個系統相對應的數據是否一致；3、于每月的15日前完成上月的免抵退申報正審和納稅申報工作，以免影響企業退稅。4、稅務會計必須及時檢查單據的有效期限，發現有接近逾期單據（如黃單、核銷單、手冊）必須及時提醒報關人員去辦理，如出現稅務處罰必須承擔連帶責任。2.3.3外匯核銷單的處理1、領核銷單 (1)先在電子口岸申領核銷單，具體步驟為：進入電子口岸-出口收匯-核銷單申請。 (2)再帶著相關資料包括電子口岸卡，16、領 單證 明，單位證明幾份金額較大的合同和身份證復印件(全部蓋公章，并在第一頁上標注組織機構代碼xxxxxxxxx)。到外管局領取核銷單。具體步驟：將領單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領單明細上簽字，并登記申領的單位和申領的份數和時間等信息。 2、核銷單備案 (1)領回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個別單子需從別的 港口 出，先撤銷備案，再備案到其他的 港口 。 (2)具體如下:進入電子口岸批量備案-輸入核銷單號-口岸(xx00)-設置口岸。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在核銷單申領表上(自制)登記。 (17、3)應注意的是因為報關錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。3、網上交單 (1)核銷單交單是將 報關單 的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務局。 (2)核對 報關單 信息報完關，要求貨代回傳 報關單 ，如傳真件不清楚，可進入通商匯輸入報關單號，(條形碼號碼)，查詢核對報關信息是否正確，如有不符，相差很多時或貨代報錯時，要求貨代改報關單。務必要做到單單一致 (3)貨物出口以后指提單出口日期(一般 海運 在兩周左右，空運一個月左右會有報關信息。有時報關行不一樣，信息的快慢也不一樣)，要及時上電子口岸察看是否有報關單的信息， 有了報關單信息就可以網上交單18、，(也可在貨代退回核銷單后交單)。 (3)具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁點擊登陸-輸入密碼確認。核銷交單：出口收匯-企業交單-輸入核銷單號-點擊-交單交單后要及時在核銷系統中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數據交換中選擇單比數據更新，重新輸入核銷單號進行更新。 (4)交單后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網上交單時間；4、銀行核銷 (1)核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。不收匯的，只能逐筆核銷。批次核銷的貿易方式為一般貿易，逐筆核銷的貿易方式為貨樣廣告品等。 (2)一般海運的貨物三周以內貨代就會將核銷單和報關單的核銷聯和 出口退稅19、 聯退回，在核銷系統中找到相對應的水單信息后，帶上核銷單和報關單的核銷聯到中國銀行找取相對應的水單的核銷聯。蓋章，在核銷單和報關單的核銷聯上蓋收匯結匯專用章，在水單上蓋五個章(收匯結匯專用章，已核對章，外管局收匯核銷聯章和核銷員(xx)和復審員(xx)的姓名章。) (3)境內收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章(李錦，或黃亞玲)。 (4)回來后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號并注明核銷時間；5、網上報審 (1)網上報審主要是將核銷信息通過核銷系統上報到外管局。一般貿易從銀行核銷完以后，要進行網上報審。 (2)具體操作如下;進入出口收匯核銷網上報審系統選擇正處理20、業務中的批次報審點擊新建，貿易方式選擇一般貿易從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加從收匯水單信息中選擇相對應的水單號，添加。注意查看右上方的差額，不可太大。保存放入待報審箱。選擇數據交換菜單-數據報送-核銷數據報送。選擇點及左鍵開始報送。報審成功后會有提示。 (3)境內收匯的網上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。具體如下：進入出口收匯核銷網上報審系統補錄入信息申報-境內收匯管理-新建-輸入內容(帶星號的必填)-保存 (4)報審完要及時查詢報審結果。(一般第二天就會有消息)選擇數據交換-數據提取-全部數據提取，點擊開始查詢，有消息后才可到外管局蓋章核銷(境內收匯) (5)21、注意：要在正常上班時間進行網上報審。以防信息丟失；6、退稅交單，退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。我們一般貿易在銀行核銷完以后進行退稅交單。退稅交單：進入電子口岸- 出口退稅 -數據報送-選擇報送-選擇報關單號(后9位)-報送。一頁中的要全部選中再報送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅 -數據查詢-狀態查詢-輸入報關單號。有消息財務才可去辦理退稅。7、到外管局核銷 (1)境內收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報送后的批次核銷信息登記表一式兩份(蓋公章，簽名)，出口發票(形式發票和出口專用發票均可，蓋公章)，核銷單(填寫完整)，水單和報關單退稅聯(銀行蓋章) (22、2)具體步驟如下：將核銷資料給外管局-外管局在核銷系統中審核-審核通過蓋章(每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章(xx或xx)-留一份信息登記表給外管局。 (3)回來后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號并注明核銷時間。 (4)核銷完以后要在出口核銷登記表中(電子檔)作記錄。2.4.4單證備案1、備案期限，應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業財務部門備案，以備稅務機關核查；2、出口貨物退（免）稅有關單證備案資料：出口貨物明細單，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵23、政收據等承運人出具的貨物收據），出口銷售合同，出口貨物備案單證目錄。3.1采購對賬1、對賬會計每天負責將原始單據（收貨單、入庫單、采購單），逐一在ERP系統勾兌，檢查數量和單價的準確性，待到月底生成對賬單匯總，同時要求供應商傳真對方的對賬信息進項核對工作，將核對無誤的對帳信息，并整理對應的原始單據后，打印三聯復寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統核對-采購經理-財務經理-總經理簽字審核；2、將確認后的第一聯抽出單獨保管，留作將來付款依據；3、月底匯總全部往來單位應付匯總表，并將該匯總表作為月結應付款資金安排參考；4、將對帳單第二聯及稅務發票作為編制原始應付款憑證，交給總帳會計24、記帳；5、將第三聯和對帳單、入庫單等原始單據單獨存放，作為原始備查依據，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待付款安排時將找出對應的第一聯，并填寫支付憑證，給資金財務經理-總經理簽字后交與出納支付貨款，對于大金額無法一次支付的單據，由財務經理在對賬單標注本次付款金額，并復印該對賬單給財務經理簽名改寫地方方可付款；7、為防止單據丟失，出納如收到付款憑證后無法按照計劃安排貨款的，必須將該付款憑證退還給對帳會計，待下次安排時重新傳遞單據。3.2銷售對賬1、對賬會計將核對無誤的對帳信息，并整理對應的原始單據后，打印三聯復寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統核對-銷售經理-財25、務經理-總經理簽字審核；2、將確認后的第一聯抽出單獨保管，留作將來收款依據；3、月底匯總全部往來單位應收匯總表，并將該匯總表作為月結應收款安排參考；4、將對帳單第二聯及稅務發票作為編制原始應收憑證，交給總帳會計記帳；5、將第三聯和對帳單、銷售單等原始單據單獨存放，作為原始備查依據，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待收到款時將找出對應的第一聯，并填寫收款憑證，給財務經理-總經理簽字后交與出納入賬處理，對于大金額無法一次收款的單據，由財務經理在對賬單標注本次付款金額，并復印該對賬單給財務經理簽名改寫地方方可入賬；3.3外發對賬1、外發即是公司發出材料的同時和半成品收回的過程；2、外發26、對賬參考采購入庫對賬過程，根據送貨單等原始資料逐一在ERP系統中勾兌；3、因外發考慮到發出材料是否全部收回的因素，因此外發還有個外發結單的過程（按外發協議的規定是否有完結），如訂單只完成一部分，則存在外發材料丟失的風險，因此財務付款必須考慮按完工訂單結算，未完工的訂單不予結算，如果訂單量大過且跨期長的情況可以考慮未完工訂單支付部分加工費。4.1成本控制的要素1、成本標準，包括材料使用標準和人工標準，要控制成本就是先要建立控制的參考依據，否則沒有坐標，就沒有目的；2、品質，品質是成本控制的重要環節，也是生產的生命線，沒有一個良好的品質，必然導致成本增加；3、價格，價格是影響成本的直接因素，因此控27、制采購價格是每個公司最敏感的環節；4、費用控制，生產的制造費用，如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標控制的機制，稽核是成本控制的中心環節，有了稽核才能有獎罰，才能真正意義上的實現成本的控制。4.2物料控制標準1、工程部負責產品 BOM 的制定，指生產某種最終物品或產品所需的物料、輔助材料、零料標準的目錄清單；2 、負責物料各項技術標準的制定; 3、物控人員根據訂單的組合和邊角料的合理利用，結合BOM標準，制定生產的實際物料需求。4.3需求計劃1、訂單物料的需求計劃，物控人員結合ERP系統，根據工程BOM標準、訂單的組合和邊角料的合理利用，計算出物料制令單，產生訂28、單的實際物料需求數，即需求標準；2、以需求標準作為采購量的參考，物控人員根據產前會議（生產計劃）確定當前訂單所需的全部物料，扣除當前庫存的情況確定當前需要的料件計劃，下達物料申請單給采購進行采購；3、以需求標準作為生產領料的依據，生產部物料管理員根據生產的需要，在需求標準用料的控制范圍內進行領料，對于需求外的用料必須嚴格按照異常審批程序執行。4.4采購報價管理1、市場分析報價，為了保證采購價格的合理性，需要有多人多個市場的報價信息來源，同時需要專業人員對采購商品的成本分析，以確定合理的采購價格；2、評估價格走勢，采購經理必須對采購主要價值的材料價格進行關注，并根據市場情況對未來價格的走勢，對于29、預計價格走低的材料，必須盡量控制在保證生產需要的基礎上進行采購，對于價格走高的材料，可根據需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達到降低采購成本的目的。3、建立供應商等級評估，根據供應商的報價、樣品、以及生產能力情況對供應商進行等級評估。4、采購訂單價格跟蹤，結合ERP系統，采購下單時自動選擇等級較高的供應商下單，并自動跟蹤價格的審核與報價單差異情況。4.5.1入庫管理1、入庫流程，供應商送貨到倉庫，倉管員根據送貨單的物料規格、數量收貨，并在送貨單上蓋以清點章；供應商拿著倉庫蓋章的的送貨單到資材人員窗口輸入ERP系統，對于輸入系統信息相符的，打印三聯入倉單，倉管在入倉單（白聯財務、紅聯資材人員、30、黃聯倉庫）上簽字，并第一時間在ERP系統中審核通過此張入倉單，在每天下班之前，將當天的送貨單（一聯），入倉單交資材人員，資材人員整理好當天的單據交財務部進行對賬；2、入庫量的控制，為方便快捷的輸入ERP系統，供應商的送貨單必須注明送貨單的訂單號，訂單對應的物料編碼信息，資材人員根據送貨單輸入ERP系統如與系統訂單的名稱、規格、數量超過訂單總量的立即告知供應商情況，待其整改后輸入系統，對于超過數量的，作為免費備品處理，確實供應商發錯數量的，要求其退貨處理；3、如果退倉的物料是退回供應商的，倉管須到資材人員窗口打印退貨單（白聯供應商、紅聯資材人員、黃聯倉庫），等待供應商退貨，對換回的物料再辦理入倉31、手續，在ERP系統中審核通過，并于當天下班前將紅聯財務對賬人員。4.5.2出庫管理1、車間領料審批，車間物料管理員在事先根據訂單排程，根據物控下達的物料需求（物料制令單），也可以合并多張物料制令單，下達領料申請單，下達后通知物控人員在系統中審核通過，對于超需求計劃外的領料申請單，車間物料管理員必須遞交申請單給相關部門審批，如來料不良導致生產報廢的，必須由QC部門簽名，后給總經理簽名后交給物控人員后方可審批通過；2、車間領料，領料員，根據匯總領料申請單填寫當天需要領取的物料數量，交給資材人員打印三聯出庫單，倉管必須根據出庫單（白聯車間、紅聯成本會計、黃聯倉庫）上的物料及規格、和數量發料，做到不多32、發，不少發，不亂發，發貨數量確認后倉庫人員在出倉單上簽字，第一時間在ERP系統中審核通過此張出庫單，對發料數與領料數不一致的情況，必須要求領料員到資材人員處修改出庫單并于當天下班前將紅聯交成本核算人員；3、產品完工后，對于結單多余的物料退回倉庫的，倉管根據退倉單（白聯車間、紅聯成本會計、黃聯倉庫）上的物料及規格、和數量收貨，數量確認后在退倉單上簽字，第一時間在ERP系統中審核通過此張退倉單，并于當天下班前將紅聯交成本核算人員；4、在制品的外發加工，生產部輸入在制品入庫，由倉庫驗收入庫，待加工商過來憑外發委外加工協議到資材人員那，由資材人員打印領料出庫單，其他流程與車間領料一致。4.5.3庫存控33、制1、庫存控制的必要性，對一個公司而言他的庫存要在它的資本里占一定的百分比，庫存多的話積壓的錢就多，但要是少的話不能保證正常生產的需要也不行，因此控制合理的庫存是非常重要的；2、建立安全庫存量的計算，原則定義為安全最小庫存=預計平均消耗量*采購周期的原則核定；3、庫存上限量，根據材料的體積、資金占用量、以及市場的行情，必須分別考慮；4、建立ERP預警系統，當庫存量變差與庫存最低或最高庫存量時預警提示。4.5.4盤點作業1、盤點是對物流環節控制的最重要的工作，沒有盤點，意味著整個物流環節的監督完全失控；2、物料卡的建立，倉庫采取分區、分片專人管理，責任落實到人；3、盤點工作分為，平時抽盤，月底大抽盤，季度全面盤點的方式進行監督；4、對于盤點差異的處理，盤點后發現數量存在的差異，分為計量差異和非計量差異，對于計量內差異的，原則上可以不進行庫存量的調整。對于非計量的差異，相關人員必須及時核對差異原因，對于確實工作失誤的必須個人承擔相應的責任，并報總經理審批后物控方可批準調整庫存。