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1、建筑裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX建筑裝飾工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第一條 會計(jì)和出納的職責(zé)1、會計(jì)的職責(zé)： 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，編制會計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)稅務(wù)部門，并協(xié)調(diào)和安排與稅務(wù)相關(guān)的手續(xù)和事務(wù)。2、出納的工作職責(zé)（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)公司財(cái)務(wù)主管審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付工作，登記并將收付款憑證裝訂保存。（2、2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，及時(shí)將信息反饋至分管領(lǐng)導(dǎo)處，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。（3）登記并管理合同，按合同約定的時(shí)間及時(shí)提醒施工管理員催繳工程款項(xiàng)。（4）每月10日前編制公司上月現(xiàn)金流量表和損益表交公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審閱。（5）積極配合銀行做好對帳工作。（6）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（8）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利1、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行公司的日常會計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督3、。2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司董事會。第三條、財(cái)務(wù)日常工作程序1、公司財(cái)務(wù)部采取印鑒分管制度，出納一枚，總經(jīng)理一枚。2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司董事會。3、大額購買材料、辦公用品等，須填寫申購單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。4、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)、填寫報(bào)銷單部門分管領(lǐng)導(dǎo)初步審核同意分管副總經(jīng)理簽字同意出納付款或制憑證沖帳。5、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。 6、報(bào)銷金額4、不能有任何涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。7、工地人工費(fèi)（工班或一般材料商）結(jié)賬、付款程序是：（1）施工管理員、工程部、質(zhì)量總監(jiān)在對該工班工程驗(yàn)收合格后，由施工管理員按實(shí)填寫工程結(jié)算書一式兩份，注明工地名稱、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單價(jià)、結(jié)算金額、工班負(fù)責(zé)人姓名并簽字。（2）工程結(jié)算書開出后，將原件交工班負(fù)責(zé)人，由其找工程部經(jīng)理及分管財(cái)務(wù)副總審核簽字，復(fù)印件交公司財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)分管財(cái)務(wù)副總做資金計(jì)劃。（3）在開具工程結(jié)算書時(shí)，一方面工程做完驗(yàn)收合格應(yīng)立即開具，另一方面要告訴工班負(fù)責(zé)人，開出的結(jié)算書將會在15個(gè)工作日后進(jìn)行付款處理。 8、工地的材料采購必須報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審核才能采購。 第四條 備5、用金及借款程序管理 1、施工管理員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額不超過3000元，且該款項(xiàng)只能用于工地施工中，不得作為他用。 2、備用金借支程序：借款人申請部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見分管副總經(jīng)理簽字同意出納付款。 3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。 5、超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。 上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，由分管副總經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。第五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位6、及個(gè)人。 2、因辦理相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知總經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由副總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。6、各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。第七條 工程款項(xiàng)管理 1、所有項(xiàng)目的工程款必須由施工員按合同約定的時(shí)間向客戶催繳，未按合同交付工程款而公司未進(jìn)行安排的，施工員須對該工地停工處理；2、所有項(xiàng)目工程款項(xiàng)必須進(jìn)7、入公司指定銀行賬戶，公司根據(jù)工程情況按計(jì)劃安排工程款的支付。3、項(xiàng)目資金必須確保用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營，專款專用，不得挪作他用。 第八條 結(jié)算書的開具 1、工地發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑施工員開具的工程結(jié)算書到財(cái)務(wù)部結(jié)帳；材料由供應(yīng)商提供的由施工員簽字認(rèn)可的供貨單到財(cái)務(wù)部核對無誤后支付。2、工程結(jié)算書由施工員根據(jù)工程工地現(xiàn)場收方，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對收方單項(xiàng)目的正確性負(fù)責(zé)。3、工程結(jié)算書應(yīng)在單項(xiàng)工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)開出，及時(shí)交財(cái)務(wù)列帳，以便做好資金安排工作。第九條 工資核算一、一般程序 1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 2、每月5日發(fā)放上月基本工8、資及提成或績效工資（遇節(jié)假日順延）； 3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月5日到財(cái)務(wù)部結(jié)算； 4、每月5日前統(tǒng)計(jì)公司人員考勤、人員崗位及獎(jiǎng)罰等情況，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核計(jì)算工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；5、工資單經(jīng)分管副總、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；具體公司的工資參見公司工資管理辦法執(zhí)行。第十條 材料款核算 1、水泥、砂石料等輔材由施工員現(xiàn)場確定和訂購，款項(xiàng)由工程部經(jīng)理審核后按報(bào)銷程序報(bào)銷。2、其他材料的采購，由施工員與固定的供應(yīng)商聯(lián)系送貨，分月結(jié)算。采購的材料單必須有詳細(xì)明細(xì)和單價(jià)，經(jīng)施工員簽字認(rèn)可，并由主管副經(jīng)理審批；每次訂購的材料單，施工員必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)進(jìn)行資金安排和成本核算。未及時(shí)交回材料單而導(dǎo)致公司損失的，由責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。 3、工地上未用完的材料，施工員必須安排退回公司庫房，并列舉入庫清單交財(cái)務(wù)，使用公司庫房內(nèi)物資時(shí)，相應(yīng)做好出庫清單。4、每月15日為材料結(jié)帳日，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，結(jié)算各項(xiàng)工程的材料實(shí)際成本 第十二條 實(shí)施 1、本財(cái)務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部制定相關(guān)條款的實(shí)施細(xì)則予以補(bǔ)充。2、本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)公司總經(jīng)辦審核、備案。 3、本財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后生效，自2015年8月1日起實(shí)行