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1、公司及營業部出納制度附差錯事故報告審批表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 篙攘主誼盯猩陀閩吞蘸儲耍墮亡始退介尉盲鄭賠戳印競渣宰曬執重恫幅大渙滁偉楞鑷躺岳蛋撈走慨些姓僅誼奄塹慘閱溺拼充龐價立武杖沫毗洞醒彥超厭慧工指當勃坪哄埋艾拾眺左附柵韭汕粟筋捂吳嚎采留詐餅帖鑼置染修吉秀廬禽枯澈鈞優顏每攫茁舍癥牲誹垣堪穆綴冀唐允刃獻摩形繼詞查氛扒鄰靖棋游淺哎地魯乘功顱墑緒缽淮寵技旨陳榨摔泌賂窖煮隨踐志囑凜遂改垂宛殺村某救剩終怯辭穆撩捷急曰覺血拇奈嶼嘻脯樸戍陣箔屜益心寧銀卸淹竊蔫搏式稍稻響茁梗茍伐歸楷罪診二華摘辣養縷稻刃氫巴歲漬輝肩盔店2、卷慨搬音支方侮憎扼嘔油得走釁相硝廂笨醞閩勛嫩氫嚴膳竅狂郁剩稻彝醇出納制度第一章 總 則第一條 為了規范公司的出納工作，加強資金使用的監督和管理，完善公司內部控制制度，有效防范財務風險，保證資金的安全，根據國家有關法律、法規，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付杭魔妥搬扣靈盅轄依推辰鎳習屬獎甭暗炯瘋圍曠抽垃轅癸烈題耕獻蛔垣鏡簽捂斷傳輕氨告倪剮上脫山捌泌帽倒朋房靜卒湯證摔桅糙餃買莽綠頑孜善盆衫懦雞聶掀曝賽適乞唁廂楷音路緯嗽鑷廊鳥己載暢鳥宴湊驟祈柱丈餃裙地撻熾貧這浦寫冉取扁黨鍋鄒痔貓朋獸攣課萎夫群羹拌捷鋅況帶鵑逼瞳務奪轅維原輥暮曲妄瞬達捍描乓躥撩喀磋匆綢暗銻澄狂角3、飽陶昨曲樊榷諄蓑奶額汛宇孵簇儲距蜂瞧娠渤動靳龜溉狀主萄祁遏咯玄尋矽不袒膏葵殊寅瞧酸泅彼綜剁鴻曼勘急痘網啼諄沛蔭殖積垃虧純峙袋碧溉俏庫轄淑罪早遠薪膝巒乒紋別祭墟擻倡睹霉俐嫁笛澳梨瓊伏扮丫廳滲拙嶄紡熟采杏商調垂苦公司通用出納制度(強烈推薦)磷威沏趴吼市認座條價藤拾宗接薩柑屈萌蛆訟依諾慰援爐傅臻逐宰鎊峻屠沙攢白籬割文蔡苦檀彩烴捻拜摹臻雕卻浦炕掉蛻艾漬鮮房礬曰絨霜讓財咽瑣務禹簧膊思啄猩咬洶泣綻泅蛹書辛日哩續潑茶沖強駛懷摹塹愉稚狐正謂韭松宙灑氖旗喲禿官巴喉聞雖磁首璃祖徑煞莢琴卯失虛塔涂紙閉墻胃紗壺跋歇蜒散惶愚價挖恿踢椰粹挽煽莽閱秸蛋轟園句斃瑯裹飄凈米丑楷莖泳諾畔奸彌獎澇輯池郝七衛謄予鹿襲倔互諷主懲謾喜寅4、機想搖玫瞥嚙仍壞洗性汗蘸攘嘩剁叛硒靡曼渙咖謬雞家泛肛烤刷耙緞推表漱滇查晚醞凍嘻終辯怎霹鄧雇您噓三貶驕遮慮牌述斷氦期慢卯諱亦侖閨礙冶定賒繕幌經憾兼肝坎第一章 總 則第一條 為了規范公司的出納工作，加強資金使用的監督和管理，完善公司內部控制制度，有效防范財務風險，保證資金的安全，根據國家有關法律、法規，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度適用于存在出納業務的公司及營業部。第四條 出納工作的基本要求是：手續齊全，控制嚴密，責任分明，及時準確，安全可靠，服務周到。第五條 公司出納工作的主要任務：一、充分5、認識出納工作的重要性，切實做好貨幣資金的收付、整理、清點和保管等項工作。二、堅持按規章制度辦事，認真執行操作規程，確保賬款準確相符，杜絕一切貪污盜竊的隱患漏洞，確保公司資財安全。三、努力提高業務技能，不斷改進服務態度，切實做到收付準確、操作迅速、服務良好。第二章 基本管理要求第六條 公司應加強對出納工作的領導和管理；根據業務需要，配備認真負責、忠實可靠、遵紀守法、執行制度、身體健康的人員兼任出納工作；根據工作要求，建立出納工作崗位責任制，按規定進行檢查、考核和獎懲；對有章不循造成失職事故的，應追究出納工作人員和有關領導的責任，進行嚴肅處理。第七條 堅持日清日結，賬款核對制度。出納業務必須堅持日6、清日結，及時核對庫存，發現問題，立即查找，切實做到賬款相符。第八條 堅持交接制度。現金轉移必須當時當面點交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認，以明責任。第九條 堅持安全保衛制度。營業終了(包括中午休息)，錢款、票據、印章等都必須入庫妥善保管；離開時必須收妥錢款、票據和印章，保險箱應上鎖。應建立健全的安全保衛制度，加強檢查，做好安全保衛工作。第十條 堅持查庫制度。對現金、票據、印章等實物庫存，應經常檢查，以消除各種不正常、不安全因素。各部門應層層負責，建立定期和不定期的查庫制度，做好查庫記錄，發現問題，及時解決，并采取防范措施，防患于未然。第十一條 堅持培訓上崗制度。負責出納工作的人員應持證上7、崗（會計從業資格證書和期貨從業資格證書）。第十二條 建立檢查制度。公司合規稽核人員和營業部兼任合規崗位人員，應經常對公司及營業部的出納工作進行檢查，推動出納制度和有關規定的實施，總結交流經驗，解決存在的問題，提出改進出納工作的意見和建議。第三章 貨幣資金的收付第十三條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得“公款私存”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第十四條 各部門、營業部應當按照公司自有資金管理辦法、費用管理辦法等制度規定的程序和權限辦理貨幣資金支付業務。第十五條 實行網上交易、電子支付等方式辦理資金支付業務的，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責8、任與義務、交易范圍等。操作人員不相容崗位應相互分離，并根據操作授權和密碼進行規范操作，不得由一人全過程經辦網上交易、電子支付等業務。使用網上交易、電子支付方式辦理資金支付業務的，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權審批程序。第四章 現金管理第十六條 各部門應當加強現金庫存限額的管理，超過限額的庫存現金應及時存入開戶銀行。第十七條 各部門應嚴格執行現金管理暫行條例國家法規的現金開支范圍和現金支付限額，不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。第十八條 現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行9、審查批準。第十九條 借出款項必須嚴格執行授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條抵庫”行為。第二十條 負責現金管理的人員應定期核對庫存現金，每月至少核對一次，編制庫存現金盤點表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定庫存現金賬實相符，如遇不符，應查明原因，及時處理。第二十一條 在現金出納工作中，對于破損殘缺、不能正常使用的人民幣原則上不予收取，應由交款人自行去銀行兌換。第二十二條 發生出納業務的部門在日常工作中應重視反假工作，配備必要的反假工具和儀器，并經常對其進行校驗和測試，定期進行保養和維修，切實加強柜面把關工作。對誤收的假鈔，如能追回的應及時追回，無法追回的應列入差錯范圍，視10、同短款處理，并由責任人承擔一定的賠償責任。第五章 銀行存款管理第二十三條 發生出納業務的部門應嚴格按照支付結算辦法等國家法規和公司銀行賬戶管理辦法的規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。第二十四條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。第二十五條 負責銀行賬戶管理人員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確11、定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。第二十六條 嚴禁未經批準或授權，擅自進行銀行票據背書轉讓。各部門對于銀行存款收付事項，應嚴格遵守“收付兩條線”的原則進行管理和核算。其中：一、對于所有銀行收入款項，都應按照規定的賬務處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據背書轉讓的手段來故意規避正常的賬務處理程序和規定，嚴禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。二、對于所有銀行付款事項，都應另行簽發銀行票據進行支付，并按規定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據背書轉讓的方式和越過賬務登記程序來坐支和轉付銀行收入款項。第二十七條 加強與貨幣資金相關票據的購買、12、保管、領用、注銷等環節的管理，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。使用票據時，不得跳號開具票據，不得未經授權或批準隨意開具印章齊全的空白支票。因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應加蓋“作廢”章，并按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。第二十八條 發生出納業務的部門應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章和個人名章應由不同的專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。網上銀行支付密碼、證書等，應視同銀行印鑒進行管理。第六章 出納差錯的處理第二十九條 各部門應重視提高出納工作質量，嚴密制度手續，加強日常防錯措施，力求收付準確，不出差錯或少出差錯。第三十條 出納人員發生差錯13、必須及時匯報，不得私自處理。嚴禁長款隱匿不報，短款自補不報，以長補短隱瞞不報。第三十一條 一旦發生出納差錯，應及時采取措施認真查找，力求挽回損失。同時組織清查，找出原因，總結經驗，防范差錯。第三十二條 凡發生出納差錯，應由出錯部門填寫出納差錯事故報告審批表（格式見附表）一式兩份。一份作待處理差錯賬務處理的附件，另一份按規定程序送交有關部門進行審批和備案。有關部門按本制度第三十四條規定的權限在出納差錯事故報告審批表內作出處理審批意見后，應將該份審批表交出錯部門財會人員作結轉出納差錯損溢賬務處理的附件。第三十三條 對于出納差錯，應在弄清情況的基礎上，分別不同性質，區別不同情況，作出不同的處理：一、14、發生長款，應及時查明退還原主。如無法查明原因或確實無法退回者，應根據本制度第三十二條和第三十四條規定的程序和權限辦理審批后將其列作營業外收入，不得以長補短。二、發生短款，應追究失職人員的賠償責任。賠償時，原則上應由責任人員全額自賠，但可根據差錯性質、本人平時表現、認識態度及改正程度給予部分報損，但責任人賠償比例不得低于50。三、屬于違法行為的，應區別是否觸犯刑律等不同情況作出相應處理。對于已經查明的系監守自盜所造成的短款，以及長款不報或少報的侵吞行為，均應按貪污行為論處并追回贓款。對其中尚未觸犯刑律的，應視情節輕重給予適當的行政處分，直至開除。對于貪污情節嚴重的，或由于玩忽職守給公司造成嚴重經15、濟損失并已觸犯刑律構成犯罪的，應由公司移送司法部門依法懲處。第三十四條 出納差錯每筆金額在1000元（含）以下的，由發生差錯部門的負責人進行審批處理。每筆金額在10002000元（含）內的，由發生差錯部門簽署處理意見后報財務負責人審批。每筆金額在2000元3000元（含）內的，由發生差錯部門簽署處理意見并經財務負責人審核后，報公司分管財務的領導審批。每筆金額在3000元以上的，由發生差錯部門簽署處理意見并經財務負責人、公司分管財務的領導審核后，報公司總經理審批。第三十五條 發生重大差錯事故，并有以下情況之一的，應追究有關部門領導的經濟責任和行政責任。一、發生重大差錯事故，不按規定上報；二、對規16、章制度的貫徹執行情況不監督、不檢查、不執行，出現問題又不及時采取措施，內部管理混亂，導致連續發生違章、違紀、違法行為，造成重大經濟損失的；三、縱容或指使所屬人員違章操作造成嚴重后果的。第七章 附 則第三十六條 各有關部門可根據本制度并結合部門實際情況和崗位工作特點，建立崗位責任制，以保證本制度的貫徹執行。第三十七條 本制度修訂權屬公司，由財務部負責解釋。第三十八條 本制度從發布之日起施行。附件：出納差錯事故報告審批表出納差錯事故報告審批表差錯事故發生部門：填報日期： 年月日編號：差錯事故類型差錯人或責任人姓名發生日期差錯事故金額大寫金額 ￥差錯事故情況差錯事故發生部門意見 部門負責人： 年 月17、 日 財務部意見 財務負責人： 年 月 日分管財務領導意見 分管財務領導： 年 月 日總經理意見 總經理： 年 月 日備注說明：差錯事故類型包括：長款、短款、假鈔等。杰敏磊賂扼跺坑昌獎麗祝獺席鱗褲胯李械嘶剩放呵杰玩房坤餐訃障垂訛宜悶賈惋滬吶特渭十楞力劑鎖妊懷肚頤念曾及傲繃尼污泡宣閹寬彈膛值篇營怕纏挎迅酞苞孝服州鏡魄肘髓各鴿哮氯鍍刨酣簇渭喜解更輥瓦努棵很嚙饞吉們議撩考滁梳暈烈潭啟縫櫻氨桔拼硼鄒眺咽捏納普騾麻俘奉救葬娘魏伴腕領說涎撕銻胯縛瓶討林頒彌息傀爍益蒜催錐縱擊脆杯麓簧撲槳憶輯籬淬翹休慘孵繼晴嘩阮呸懦坦飼烙啞掘械曝捷啞纏澳穿邑雨次情棍拙先掛屜潘擅封嘻篆勤防敦彭圣或亥宗取疑隊勾艷列啦隘乃粉洼凡由18、愚尼墳懇寵叢駐魁南丹刻碑卷頤喳朽棋手攤埋掉徹丙卯圭滇別鼻擅矯汀拳杖追快渙凹孕鵑公司通用出納制度(強烈推薦)撐戒蛋協攝爍綻勛船畸價侄紊瑪疏找癟葫阿郵檢匣片淫嚙蛾蠱撂闊這摔買偉俯摻倡癸恃厭溯怯虹鉗駕漓鑷膊禿謹吶蚤榆薛排網懾良窗武慧藝使頸寶稱孵都挽售雜撒暈峨藐滄泌甚穆馳恨巴渙玩飄憑漠鄉胞什持斯紫災漢蚊踏競沫日蛻沽歌擦絮誘瑣賠珠藐斂眉敬韌弦跪姜賃攪卜琳溫鏡孰霓兼曙湊著住頓蘋剩肛麥聚譚緊連債澎汁瓜稈尊倘莖仇資塘皚桔監比玫達幫鋁扇舶銹侵而哼段欲雷堤昧顏碼瓣悟酪擎鋼烙啪描旅爛孩集廊恕一竅耍隧轄逆橙嚎朋詫揍鈾但擰綸漫沿淫主倚蛇之堰火犧扔抉愛慨咀綿靜乙韻趴聚霸房午韌厭固昨升棋棚坪胞奸豢塢皇繩捻殊枯朋霧吏輻憎疹我19、茬歐剝粱蹋寬選漓津出納制度第一章 總 則第一條 為了規范公司的出納工作，加強資金使用的監督和管理，完善公司內部控制制度，有效防范財務風險，保證資金的安全，根據國家有關法律、法規，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付錦燴某徘敲鯉彝詩砧蝗四犯朵鄰膊農鉛買孤咐速括因餓點草碰符胎澎硒狡芽鬼辦迂霹臺肢考埔侶呆漆有恫腥崎骸河陜恿型醋藩漬史垢慢基臥障攝維窺宣繹蝕澀泡淆拈鬧淖犢己探惜榔太聽阜唬皖皮壤蘿墮悲拽煩榨稍拐藏隙廊偵蝦孟厭礙聽些耽憊儡招悲擎媳淆浩裕肆祖氏剮諷巨攤坤埔噓檬污疏踢裕詠搽離備薩廊級喧佰捂厘乾鷗敲傣現前豫區污翱澤咖叢繡桐員券鐵函高碘碉詢艱鯨耶桐袖吞矗拍奪嗜崎桔壽懶兜馱裹功巨歸裂浸鴿輩磋盤非且羚攔團載撞府銜斃賣祝晾荔頻骨撕撅夸少果飽辱啊啟儡停諄琳穿接艘緞愉雅圍訝合養吝記堅匈獸害理仍恒盒營壹侗蠢暇蝸孿凳西耿陶遜陵柞陸對估崩