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1、企業經濟業務及財務項目內部牽制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務內部牽制制度為了促進內控會計控制建設，保證經濟業務的合法性和會計信息的可靠性，防止差錯及弊端，保護公司資產的安全、完整，根據財政部企業內部控制規范-基本規范及總公司內部控制制度的規定、結合公司管理需要，特制定本制度。第一條 為了加強財務管理, 嚴格按財務規章制度處理會計業務, 各崗之間在既相互配合,又相互牽制的制約機制中開展工作,根據有關法律法規和財務規章制度，制定財務工作內部牽制制度。第二條 內部牽制制度是以事務分管為核心的自檢查系統，通過2、職責分工，各業務程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他業務流程人員查證核對。第三條 部門內部崗位牽制的原則（一）崗位分設原則。結合崗位說明書，遵循錢賬分離、票章分離、賬物分離、制單審核分離、審批經辦分離等基本原則，對各項會計業務的處理均須有審核。（二）定期輪崗原則。計劃財務部應建立定期輪崗制度，出納實行最長每兩年要輪崗一次，輪崗的方式包括出納和其他會計崗位之間的輪換。資金管理崗位最長不得超過2年、其他人員最長不得超過3年輪崗一次。（三）親屬回避原則。單位主要負責人的直系親屬不得擔任機構計劃財務部負責人，計劃財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本單位的出納。（四）各機構應根據財務人員分3、工，結合內控要求，建立內部控制崗位職責。第四條 內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢賬分離、物賬分離。第五條 財務內部牽制的具體內容（一） 實物牽制實物牽制是指由兩個以上人員共同掌管必要的實物工具，共同完成一定程序的牽制。1票印保管（1） 凡涉及貨幣資金業務的有關支票、發票、收據等印章與應分開保管。（2） 空白支票、發票、收據由出納人員負責保管，并嚴格管理使用，序號登記。作廢支票由出納人員加蓋“作廢”字樣，交核算主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。（3）預留銀行印鑒名章由出納負責保管，并嚴格管理使用。（4）財務專用章或發票專用章，由財務負責人保管或指派專人（須4、和法定代表人名章保管人分離）負責保管，并嚴格管理使用。出納不得保管各開戶銀行預留的全套印鑒，應該由財務負責人、出納人員和會計人員分別掌管；印鑒和密碼不得向其他部門或個人借用、泄漏。2網上銀行的制單及復核數字證書和交易密碼應參照網銀管理規定由不同人員分別保管，網上進行轉賬和其他交易時須建立二級復核機制。3財務人員應當妥善保護好自己的個人印章，不得向其他部門或個人借用。4計劃財務部系統用戶應當保管好登錄密碼，并相互保密，在進入系統后，操作人員不得離開，不能由其他財務人員代替登陸公司系統進行日常財務工作（更換密碼）。（二） 人員牽制1人員牽制是指不相容的職務要職責分離，對于一項經濟業務，要求有不同的5、人員共同分工負責，以達到相互牽制，互相制約的目的。2 各機構計劃財務部應當建立并實行財務人員崗位責任制，明確財務人員的工作權限和范圍，做到以崗定責、職責分明、不越職權、相互牽制，使經濟活動各個環節都得到制約。3 財務負責人不得兼任出納；出納不得兼任收入、支出、費用明細賬和債權、債務賬目的登記、以及會計復核和會計檔案管理工作；出納不得辦理未經財務經理審核和未經總經理室審批的付款及報銷。4 費用控制系統及財務系統中的出納員、系統維護人員不得負責財務數據的錄入工作，財務數據錄入人員不得進行復核操作，但可以進行數據查詢工作；財務復核人員不能進行數據的錄入和數據的修改工作；系統維護人員不得隨意修改系統數6、據，其他操作人員不允許實施數據庫操作。（三） 程序牽制1程序牽制屬事前控制，即按牽制的原則進行程序設置，并且要求所有的業務活動都要建立切實可行的辦理程序。2各級財務部門凡涉及貨幣資金、財務的收付結算等工作不得由一人兼辦，實行錢賬分管的原則。3財務人員辦理任何經濟業務必須經過規定的程序審批，未經審批的經濟業務不得辦理，對擅自辦理的責任人，要追究經濟和法律責任。4. 各種會計資料未經公司負責人審批不得報送或對外提供；保管期滿的會計檔案資料銷毀時，按照會計檔案管理辦法要求執行。5核算會計和復核人員應該崗位分設。重大會計事項和非常規交易的賬務處理需經財務負責人審核。6財務部應加強會計檔案的管理，按照規7、定及時移送檔案室，查詢原始憑證需得到審批并登記，由兩個人同時進行，確保會計資料完整性。7 財務系統中數據錄入人員輸入報銷單據，經財務復核人員審核后，方可辦理結算；審批的付款、報銷原始憑證，嚴禁錄入費用控制系統。8 上級財務部門應當定期對下級財務部門進行持續的檢查、監督和考核，下級財務部門也應對上級財務部門提出合理的建議及監督評價；各級財務部門應定期進行自我檢查和控制的自我評估。（四） 賬簿記錄牽制1賬簿記錄牽制是指原始憑證與記賬憑證、會計憑證與賬簿、賬簿與賬簿、賬簿與會計報表之間核對的牽制。2 各級財務部門要定期對會計賬簿記錄與庫存實物、資產、貨幣資金、單位和個人往來等進行相互核對。第六條 附則本制度自發布之日起執行，由公司計劃財務部負責解釋。