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1、集團公司財務工作管理制度及業務流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度及流程財務管理制度一、總則為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制訂本規定。公司財務部門的職能是：（一）、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。（二）、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。（三）、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）、堅持原則，厲行節約，合理使用資金。（五）、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及2、其他費用。（六）、完成公司交給的其他工作。（七）、公司財務部由財務經理、會計、出納和其他輔助工作人員組成。（八）、公司各部門和支援辦理財會事務，必須遵守本規定。二、財務各工作崗位職責（一）、財務經理崗位職責：1、編制和執行公司財務收支計劃、借貸計劃。擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行活動分析。4、定期或不定期向公司領導報告財務狀況和經營成果，提出改善公司管理的建議，當好領導參謀。5、承辦公司領導交辦的其他工作。（二）、會計崗位職責3、：1、做好會計復核工作1.1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。1.2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正、補充。1.3、不定期對各部門報銷的有關票據進行核實。1.4、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規定進行報支，堅持原則，不報人情帳，杜絕資金流失和不合理開支。2、做好財務報表及財務分析工作1.1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月份、年度會計報表、納稅申報表、每季度要編寫財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，要做到表表相符。1.2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行4、情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 3、適時掌握資金、債權、債務狀況，保證資金的正常周轉。1.1、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。 1.2、定期核查債權、債務等結算款項，及時反映其發生、收回、償還和結欠情況，認真清理欠賬，并聯系與監督有關經辦人員及時處理，加快資金周轉。 1.3、每月月末財務收支情況書面報告財務經理。4、做好會計檔案管理工作 1.1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 1.2、月末終了一個月內，整理、裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿。 1.3、年5、終辦完決算后，應將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應當按有關規定及時歸檔。 1.4、妥善保管與店方簽署的合同及協議原件，按時間先后順序分類整理，以便于查閱。（三）、 出納崗位職責：1、認真執行現在管理制度 1.1、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。當日最高現金庫存不得高于3000元，或由總經理設一個額度，如果超過限額應該及時存入銀行或上報部門經理。 1.2、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支付的原則，做好現金收支業務，使錯差率降低到最小。當庫存現金數不足時，及時去銀行提取現金6、，確保公司正常經營活動的需要。 2、認真執行銀行管理制度 1.1、嚴格執行中國人民銀行總行的銀行結算辦法，認真復核各類銀行收、付款票據，辦理銀行收、付款結算業務。 1.2、辦理票匯、信匯、電匯業務，票據及匯單的填寫要做到內容齊全、字跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據登記，注銷手續，經辦人要簽章。 1.3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調撥。3、做好日清月結，賬款相符 1.1、對于當日發生的各類經濟業務，要及時根據記賬憑證付款，并對當日的現金余額與實際的庫存現金余額核對，確保現金無差7、錯。 1.2、及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要填寫銀行存款余額調節表。4、嚴格執行票據管理制度 1.1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據、發票、收款收據等，不得遺失。 1.2、領取發票或收據時，要進行登記，每本使用完后，要及時交回，并進行注銷。 1.3、現金支票存根聯必須要有經辦人員或出納人員簽字方可進行記賬。5、保證印鑒章的安全使用和安全存放 印鑒章要由專人保管，財務章和法人章保管遵守職權分離原則，不得轉借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜。6、完成領導交辦的其他工作。 三、 財務工作管理（一） 會計年度自1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表8、和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。（三）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時審核編制記賬憑證。會計、出納審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （四）財務工作人員應當定期進行財務對賬、保證賬賬相符、賬實相符。（五）財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并及時報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章并經有關領導審閱后報出。（六）財務工作人員對本公司財務實行會計監督。1、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，有權要求更正及補充。2、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款9、項不符時，應當及時向上級領導報告，并請求查明原因，做出處理。財務工作人員對上述事項無權自行做出處（七）財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬的登記工作。（八）財務工作人員調動或者離職，必須與接管人辦清交接手續，否則不得調動或離職，辦理交接手續，由財務經理或指定人負責監交。四、支票管理（含其它銀行票據）（一）支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經總經理（或授權人）批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用單和支票存根上簽字備查。（二）支票付款后憑支票存根入賬，發票由總經10、理審批、經手人簽字、財務核對（購置物品由保管員或領用人簽字），完成后在支票領用薄上及時注銷。（三）收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內存入銀行，對無效支票應及時聯系客戶更換，所有操作要做好支票及相關票據收、支、換記錄。 五、現金管理 （一）公司可以在以下范圍內使用現金：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、總經理批準的其他開支。（二）除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付，確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。（三）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及11、其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。（四）日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。（五）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，理應事先報經總經理批準。（六）財務人員從銀行提取現金的，應當填寫現金支票使用申請書，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。（七）公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經主管經理簽字確認、會計審核，再交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未還的借款，在當月其工資中扣除。（八）符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷憑證12、或領款憑證，經手人簽字、主管經理簽字確認、總經理批準、由會計審核填制記賬憑證后由出納支付現金。（九）差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核（時間、天數）無誤后填制憑證，交由出納員付款。（十）不論何種匯款，財務人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經手人部門經理、總經理簽字，會計審核有關憑證。 （十一）出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目日清日結，每日結算，賬款相符。六、往來帳款的管理（一）應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定13、期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。（二）其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。（三）應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。七、網銀管理 為加強計算機上機管理，付款人員每人配備一臺上網專用計算機，防止非網上銀行操作人員上機。（一）、網上銀行一級操作員（出納員），對撥付款項的記賬憑證和原始票據要認真核對，杜絕付款手續不齊全的款項付出。二級操作員（會計）按照撥付計劃對收款單位、賬號14、開戶行及付款金額大小寫等進行審核，并且對網上銀行業務進行復核指令授權；總經理保管會計手上的“K寶”，需要網上支付時由總經理批準簽字，然后把“K寶”交給會計進行最后操作。（二）、出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功。要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業務的更新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時解決，以免造成業務受阻和經濟損失。（三）、要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，要及時對賬，日清月結。（四）、加強“K寶”的管理，由于“K寶”是登陸網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“K寶”。（五）、網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保15、密工作，防止其他人員了解掌握密碼，一、二級操作員每個月必須自行更換一次密碼。（六）、嚴禁轉借專用的“K寶”讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，去除“K寶”確保萬無一失。（七）、熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。八、發票管理（一）、發票由具體負責該客戶的業務員提出開具，業務員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，包括商品名稱、數量、單價、金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須與出庫單的名稱描述一致。（二）業務員提出開票要求16、后，財務開票人員根據業務員提供的開票所需商品明細表等給客戶開具發票，并將公司內部相關人員及客戶簽字確認的出庫單交由財務會計做賬，財務開票人員開具發票后將按照客戶名稱/發票號/開票金額等欄目設置登記備查表，由負責該客戶的業務員簽字確認后領取發票，然后親自送或者快遞到客戶手中。（三）發票開具的注意事項：發票必須由公司財務人員負責開具。（四）發票填開時注意事項：1、書寫規范、字跡干凈整齊。 2、開具發票應按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如：品名、規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。3、發票日期必須從小到大依次填開，不得出現跳開現象。 4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫為17、“零”，且大寫金額要頂格；小寫金額前要填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄注明“作廢”字樣。6、開票人、收款人必須填寫全名。7、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。8、嚴禁開具陰陽票，嚴禁打白條。9、當月所有業務必須開具發票。 九、會計檔案管理（一）凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。（三）會計報18、表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。十、會計檔案的銷毀（一）根據國家會計檔案管理辦法規定，各種會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。即會計憑證、總賬、明細賬各種費用帳保管期限為15年；現金日記賬、銀行存款日記賬保管期限為25年；各種財務成果賬保管期限為永久；財務計劃保管期限為5年。（二）銷毀時，應以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財務部和檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查并編造超期會計檔案銷毀清冊。 流程一、銷售流程（一）、銷售出貨 1、由19、公司業務人員提供要銷售商品的明細表。 2、由庫管開具出庫單，出庫單包括（商品名稱、數量、單價、金額、合計金額）。3、出庫單由主管業務經理、業務員、庫管、客戶、會計簽字后準于出庫。4、庫管將出庫單的第三聯“財務記賬聯”交予財務，財務根據此聯給客戶開具發票并入賬。（二）、銷售收款 1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。 2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。 3、由業務員負責及時向客戶收取貨款。二、費用報銷業務流程每項業務辦理完畢，應在5個工作日內完成費用或所借備用金的報銷或歸還，否則不再報銷或借款（特殊情況除外）20、，具體流程如下：報銷人（經辦人）填寫報銷單并簽名部門經理審核簽字財務部審核簽字總經理審批（或授權人）財務部出納付款。三、會計檔案管理流程為了避免與會計有關的檔案資料流失和泄露，同時為方便內部及領導查閱，特制訂本流程：（一）、會計資料的保管1、會計憑證月度終了后一個月內裝訂完畢，然后連同月度報表、年度報表、審計資料及稅務資料等放入專用檔案柜中，檔案柜要是由主管會計保管。2、公司其他部門需要借閱的，經領導批準后，進行登記借閱，借閱結束后，及時歸還，并注銷登記。（二）、與會計有關資料的保管 合同或協議、各種內部申請單、報告、內部授權證明、銀行資料等進行分類整理，放入檔案袋中，封皮上寫清資料內容，然后放入專用檔案柜中，檔案柜要是由主管會計保管。（三）、其他資料需要財務保管的，保管方式同上。