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1、公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷及流程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章、目的為有效控制公司的運(yùn)營(yíng)成本，避免財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二章、往來收支的基本要求及原則1、所有往來客戶的收付款及公司內(nèi)部報(bào)銷，原則一律要求從公司統(tǒng)一賬戶直接進(jìn)行轉(zhuǎn)賬收付，對(duì)于小額款項(xiàng)必須進(jìn)行現(xiàn)金支付的，各部門填寫付款申請(qǐng)單批準(zhǔn)后由出納處付款。2、所有的費(fèi)用報(bào)銷以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷2、單據(jù)，不得隨意填寫。各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的相關(guān)配合部門審核并呈報(bào)審批。有發(fā)票和無發(fā)票的報(bào)銷憑證分開粘貼，方便財(cái)務(wù)做賬。3、各種當(dāng)月出賬費(fèi)用報(bào)銷必須在每月28日前交財(cái)務(wù)呈公司總經(jīng)理審批，個(gè)人報(bào)銷必須在每月5日前交財(cái)務(wù)，超期申報(bào)的按10%每天扣罰遲滯金，各部門負(fù)責(zé)人叮囑部門人員及時(shí)出賬，避免入賬逾期現(xiàn)象。4、費(fèi)用真實(shí)、清晰原則。各報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門。所有的報(bào)銷單據(jù)，必須由經(jīng)辦人或報(bào)銷人按公司規(guī)定填寫，并將原始單據(jù)粘貼于票據(jù)粘貼單上，一同交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。原始單據(jù)必須粘貼整齊，左方及上方報(bào)銷單據(jù)對(duì)齊,報(bào)銷單據(jù)必須按規(guī)定填寫完整、清楚及規(guī)范，且不得進(jìn)行涂改。報(bào)銷單據(jù)及原始單據(jù)，不得使用傳真件3、。所有報(bào)銷、證明、審核人員的簽名必須完整清晰可辨.凡向第三方支付費(fèi)費(fèi)用，必須附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)或簽收單.5、開出的發(fā)票原則上不虛開，按照實(shí)際銷售金額開票第三章、 各營(yíng)業(yè)收入規(guī)范1、 零售：（1）、門店一律不得欠款銷售，必須收到全款后開具發(fā)票，進(jìn)行提貨，若遇到特殊情況需要先發(fā)貨后收款；收取部分貨款即開票發(fā)貨，送貨到家后再收取余款等情況的，同意發(fā)貨的銷售人員要負(fù)責(zé)在發(fā)貨后當(dāng)天把款收回，未當(dāng)天收回的將給予應(yīng)收金額的1%/天進(jìn)行索賠，并且對(duì)總經(jīng)理進(jìn)行連帶責(zé)任處罰。（2）、門店?duì)I業(yè)款任何人不得擅自用作其他地方，每天中午十二點(diǎn)前，需把前一天的所有營(yíng)業(yè)款存入公司指定銀行賬戶，未按時(shí)存入的處以50元/次罰款并形4、成通報(bào)，并且對(duì)總經(jīng)理進(jìn)行連帶責(zé)任處罰。2.、批發(fā)：現(xiàn)在公司所有業(yè)務(wù)都實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨，堅(jiān)持前賬不清不發(fā)貨的原則，對(duì)于給客戶發(fā)貨后當(dāng)天未回款的責(zé)任人給予客戶應(yīng)收金額的1%/天進(jìn)行索賠。并且對(duì)總經(jīng)理進(jìn)行連帶責(zé)任處罰。第四章、 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷及管理細(xì)則：原則上按費(fèi)用歸屬部門報(bào)支，費(fèi)用屬于各職能部門承擔(dān)的在財(cái)務(wù)出納處報(bào)支，會(huì)計(jì)按分?jǐn)偙壤?jì)入各部門費(fèi)用1、 費(fèi)用劃分：管理費(fèi)：行政、財(cái)務(wù)等后勤部門及公司總經(jīng)理所發(fā)生的人力、辦公、個(gè)人報(bào)銷等費(fèi)用。銷售費(fèi)用：銷售部門所花費(fèi)的人工、促銷、倉(cāng)儲(chǔ)、返點(diǎn)、星級(jí)費(fèi)用、個(gè)人報(bào)銷等財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司財(cái)務(wù)收支轉(zhuǎn)賬、銀行往來所發(fā)生的費(fèi)用（各銷售部門客戶轉(zhuǎn)賬收付刷卡所發(fā)生的費(fèi)用除外）費(fèi)用分5、攤原則：管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按公司名稱計(jì)入公司平臺(tái)費(fèi)用，不單獨(dú)做部門費(fèi)用分?jǐn)偂９句N售部門人員及客戶所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入部門費(fèi)用。2、費(fèi)用細(xì)分部門掛靠原則：人工費(fèi)用:包括所有人員工資、獎(jiǎng)金、飯貼、勞保費(fèi)、員工保險(xiǎn)，外派人員補(bǔ)貼等支出，公司賬戶轉(zhuǎn)賬支付，按人員歸屬部門計(jì)入成本。營(yíng)銷費(fèi)用:包括各類公司為進(jìn)行銷售所投入的活動(dòng)費(fèi)、對(duì)外宣傳費(fèi)等，按活動(dòng)歸屬部門分?jǐn)偅举~戶轉(zhuǎn)賬支付，臨時(shí)需要可申請(qǐng)備用金，出賬原則上要求開具合法有效的發(fā)票。租賃費(fèi)：辦公場(chǎng)地租金、倉(cāng)庫(kù)租賃等（廣告公司需分?jǐn)傓k公場(chǎng)地費(fèi)，家電公司各部門需按實(shí)際占用面積分?jǐn)倐}(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)）。辦公費(fèi)用:水電費(fèi)、電話費(fèi)及其初裝、移機(jī)費(fèi)用、手機(jī)費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、日常辦6、公用品購(gòu)買費(fèi)等（廣告公司與電氣公司按實(shí)際使用情況分?jǐn)偅┍ｋU(xiǎn)費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)（含禮品費(fèi)）：按人員歸屬部門進(jìn)行掛靠第五章、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷及自備車報(bào)銷管理1、自備車：適用人員及檔案要求：經(jīng)理級(jí)以上人員及因工作需要外出較多的業(yè)務(wù)人員，可按本規(guī)定申請(qǐng)享受費(fèi)用報(bào)支。根椐公司要求，凡符合資格的人員提出報(bào)銷費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將審批文件交行政部備案可享受報(bào)銷。凡享受公司自備車費(fèi)用報(bào)銷的人員，在市內(nèi)的因公外出公司將不再單獨(dú)派車。自備車需在公司報(bào)支費(fèi)用的員工，應(yīng)將當(dāng)年車輛保險(xiǎn)單、行駛證、駕駛證相關(guān)資料交公司行政備案。購(gòu)車的保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)等一切費(fèi)用及市內(nèi)停車、通行費(fèi)等，不再報(bào)支，報(bào)銷票據(jù)要求：（17、）需附有真實(shí)有效的機(jī)打發(fā)票，車子產(chǎn)生費(fèi)用時(shí)，主動(dòng)向服務(wù)方索取真實(shí)有效的發(fā)票,發(fā)票抬頭一定要是公司名字,不能是個(gè)人,個(gè)人抬頭的發(fā)票不予報(bào)銷（2）若發(fā)票丟失，需要內(nèi)部呈報(bào)說明情況由領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不予報(bào)銷（3）盡量一次加油多天使用，避免影響工作效率（4）當(dāng)月的里程數(shù)需打印清晰粘貼在報(bào)銷單后，測(cè)算當(dāng)月每公里耗油量(公式為:當(dāng)月產(chǎn)生油費(fèi)/當(dāng)月公里數(shù)=當(dāng)月每公里耗油量)若無扣減報(bào)銷50元/次,超過3次者不予報(bào)銷（5）當(dāng)月只能報(bào)銷當(dāng)月的費(fèi)用（當(dāng)月費(fèi)用時(shí)間以發(fā)票時(shí)間為準(zhǔn)），否則不予報(bào)銷（6） “一輛車，只有一個(gè)報(bào)銷人”,若他人對(duì)該車使用產(chǎn)生費(fèi)用則交至掛靠車輛責(zé)任人報(bào)銷（7）每人車子費(fèi)用按照批準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超8、出部分無充分理由不得報(bào)銷（若有特殊原因需說明并由領(lǐng)導(dǎo)簽字）2、關(guān)于車輛安全責(zé)任（1）車輛要購(gòu)買基本保險(xiǎn):交通險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、車損險(xiǎn)等（2）公司車輛實(shí)行定人定車責(zé)任制，專人駕駛，禁止私自將車輛交他人駕駛。（3）駕駛員出車，必須帶齊有關(guān)證照，駕駛員應(yīng)加強(qiáng)安全法律法規(guī)、安全知識(shí)和安全技能學(xué)習(xí)，牢固樹立安全第一意識(shí)，自覺遵守有關(guān)法律、法規(guī)和交通規(guī)則，禁止酒后駕駛，做到謹(jǐn)慎駕駛，確保安全。（4）駕駛員應(yīng)嚴(yán)格遵守車輛操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)車輛的經(jīng)常性安全檢查，定期維護(hù)保養(yǎng)嚴(yán)禁帶故障出車，車庫(kù)和車輛須按規(guī)定配備有效的消防器材（5）車輛所發(fā)生的事故、違反法律、法規(guī)和交通規(guī)則等行為所受到的處罰均由駕駛員自行承擔(dān)3、9、其他費(fèi)用報(bào)銷餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用仍按前期的流程報(bào)銷,要求發(fā)生的一筆業(yè)務(wù)，必須一次性報(bào)銷，不得人為故意拆單分次報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)故意拆單分次報(bào)銷的事實(shí)，拆單后的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)，不再報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須有報(bào)銷票據(jù)，額度外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)呈報(bào)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、車費(fèi)，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫明核報(bào)金額。（1）財(cái)務(wù)審核報(bào)銷單是否得到相應(yīng)的審批，報(bào)銷金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部在審核中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)票據(jù)，說明不得報(bào)銷理由退回；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。（2）、通訊費(fèi)：因工作需要公司對(duì)相關(guān)崗位的員工給予一定的移動(dòng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼在工資中10、兌現(xiàn)，不再單獨(dú)報(bào)銷。第六章、關(guān)于往來采購(gòu)付款及費(fèi)用支出索取正規(guī)發(fā)票的規(guī)定根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)采購(gòu)原材料，企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)、辦公用品、低值易耗品、原材料等均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。普通發(fā)票業(yè)務(wù)報(bào)銷、水電辦公、營(yíng)銷費(fèi)用等可以列支費(fèi)用沖減公司利潤(rùn)，可降低所得稅繳費(fèi)成本。為充分利用國(guó)家稅務(wù)政策，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)合理交稅，現(xiàn)要求相關(guān)部門在購(gòu)入所有物品時(shí)，必須索取發(fā)票，首選增值稅專用發(fā)票，如對(duì)方無法提供增值稅專用發(fā)票，也必須提供合法的普通發(fā)票。如確因項(xiàng)目特殊不能提供正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用項(xiàng)目需提前單獨(dú)呈報(bào)批準(zhǔn)，白條費(fèi)用占比要納入部門負(fù)責(zé)人的考核中。1、發(fā)票開具要求：（1）、發(fā)票必須是在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)11、購(gòu)買的真實(shí)有效合法的發(fā)票；（2）、發(fā)票要素項(xiàng)目必須齊全（包括稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制章、日期、客戶名稱、發(fā)票項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫合計(jì)、收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）；（3）、發(fā)票抬頭填寫公司全稱，書寫整齊、清晰；（4）、發(fā)票金額大小寫要一致并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，印章名稱與協(xié)議或合同簽約方名稱必須一致；（5）、發(fā)票必須由收款單位開具，一次性填寫不得涂改；各聯(lián)次填寫合法。 2、采購(gòu)要求：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的禮品采購(gòu)，采購(gòu)人員要負(fù)責(zé)貨比三家，選擇性價(jià)比最高的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，財(cái)務(wù)要對(duì)采購(gòu)人員的金額進(jìn)行審核是否符合市場(chǎng)價(jià)，若出現(xiàn)不符對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的索賠。上述費(fèi)用執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)12、監(jiān)管，執(zhí)行部門對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)支應(yīng)立即退回，并加以指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門對(duì)于未按規(guī)定獲發(fā)票又無提前備案的費(fèi)用報(bào)支有權(quán)拒絕支付。如財(cái)務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行而直接支付的，對(duì)財(cái)務(wù)人員考核50元/次。第七章、 處罰原則1) 出納、各部門負(fù)責(zé)人無任何手續(xù)或白條抵庫(kù)，私自借款的，借款由個(gè)人承擔(dān)。2) 因財(cái)務(wù)人員工作失誤造成的錯(cuò)誤視情節(jié)嚴(yán)重情況作出相應(yīng)考核處罰3）業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定時(shí)間上交業(yè)務(wù)票據(jù)的，每天按遲交金額的10%扣罰。第八章、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷流程：為加強(qiáng)公司對(duì)費(fèi)用的合理化使用管理，同時(shí)便于各部門對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的掌控，現(xiàn)將分公司費(fèi)用審批相關(guān)內(nèi)容作如下重申：1、 在列支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不論金額大小，均按下述審批手續(xù)辦理1） 預(yù)算13、報(bào)批流程：經(jīng)辦人部門經(jīng)理分公司總經(jīng)理(專賣店)公司總經(jīng)理2）費(fèi)用報(bào)支流程：總經(jīng)理以外人員報(bào)支流程：經(jīng)辦人部門經(jīng)理分公司總經(jīng)理(專賣店)財(cái)務(wù)部公司總經(jīng)理4）報(bào)銷單據(jù)要求:所有的報(bào)銷單據(jù)，必須由經(jīng)辦人或報(bào)銷人按公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并將原始單據(jù)粘貼于票據(jù)粘貼單上，一同交財(cái)務(wù)部，原始憑證必須真實(shí)、完整、清晰，若因特殊原因無原始平憑證的需單獨(dú)注明原因并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡出現(xiàn)弄虛作假的，按報(bào)銷該筆費(fèi)用的全額進(jìn)行扣罰.5）財(cái)務(wù)部在將報(bào)銷款項(xiàng)直接打入收款人銀行卡帳戶，或者報(bào)銷人簽收,不得帶領(lǐng)或轉(zhuǎn)其他帳號(hào)支付。第九章、其它 每月10日前各部門配合財(cái)務(wù)對(duì)上月資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)進(jìn)行分析,作出總結(jié)及有關(guān)財(cái)稅成本方面的建議整改措施。編制： 審核： 批準(zhǔn)：