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1、煤業(yè)有限公司費(fèi)用支出及報(bào)銷管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為規(guī)范XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)XXXX煤業(yè)有限公司的費(fèi)用支出及報(bào)銷管理，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和報(bào)銷審批程序，特制定本制度。第二條 本制度所指的費(fèi)用主要是指以現(xiàn)金、支票、匯款方式支付的日常管理費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用、基本建設(shè)支出等。第三條 本制度適用于XX煤業(yè)有限公司各科室、生產(chǎn)隊(duì)。第二章 報(bào)銷審批程序及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第四條 審批程序（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批程序:1.各部門(mén)人員根據(jù)費(fèi)用支出及報(bào)銷內(nèi)容填寫(xiě)相應(yīng)的單證。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽2、字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核。4.各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。5.財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。6.總經(jīng)理簽字。 （二）借款及領(lǐng)用支票審批程序1.各部門(mén)人員根據(jù)費(fèi)用支出內(nèi)容填寫(xiě)現(xiàn)金借款單或支票領(lǐng)用單；差旅費(fèi)借款需注明出差地點(diǎn)及時(shí)間，其他借款需注明用途。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字。3.主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。4.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字。 特殊事項(xiàng)及規(guī)定：3000元以上的現(xiàn)金借款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，20000元以上的現(xiàn)金借款，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（三）異地匯款支付審批程序1.各部門(mén)人員根據(jù)匯款內(nèi)容填寫(xiě)匯款申請(qǐng)單；2.各部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核單據(jù)。4.各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。5.財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。6.總經(jīng)理簽字。（四）報(bào)銷規(guī)定1. 費(fèi)3、用報(bào)銷時(shí)間為每周二、三、四上午。2. 財(cái)務(wù)審核單據(jù)時(shí)間為每周一、二、三、四上午。3. 費(fèi)用報(bào)銷一般為當(dāng)日審核次日?qǐng)?bào)銷，特殊情況除外。4. 差旅費(fèi)及大額現(xiàn)金借款（三萬(wàn)元-五萬(wàn)元以上）需提前一天預(yù)約，并在工作結(jié)束后7個(gè)工作日之內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清余款，前次借款未報(bào)銷者，一般不得再次借款。5.各部門(mén)人員在本市發(fā)生的一次性費(fèi)用開(kāi)支在一千元以上的，原則上使用支票結(jié)算方式。申領(lǐng)支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部門(mén)提供收款人信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收款人名稱、付款金額、款項(xiàng)用途開(kāi)具支票并加蓋財(cái)務(wù)印鑒；如無(wú)法準(zhǔn)確提供收款人名稱或金額，必須將支票小寫(xiě)金額（預(yù)計(jì)消費(fèi)金額上限）前加標(biāo)人民幣符號(hào)，禁止簽發(fā)未注明用途、未限制金額的空白支票。獲取發(fā)4、票時(shí)，必須要求開(kāi)票方將原始發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)完整。經(jīng)辦人在取得支票后盡快辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。屬于提前質(zhì)押類的，在工作項(xiàng)目完成后的7個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)及時(shí)結(jié)算并報(bào)帳，質(zhì)押期限不得超過(guò)6個(gè)月，由于特殊原因工作還未結(jié)束的，可先行結(jié)算已發(fā)生的費(fèi)用，然后再次申領(lǐng)，以免造成核算跨期或使費(fèi)用分?jǐn)偲鸱^(guò)大。對(duì)于借用支票2張以上未及時(shí)報(bào)帳者，財(cái)務(wù)部門(mén)將不再對(duì)其簽發(fā)支票。 6.現(xiàn)金及支票借用人，必須是公司正式職工，非公司正式職工，不得以正式員工名義借款。第五條 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)按照不同用途，我公司費(fèi)用報(bào)銷及付款單據(jù)分為6種類型。各部門(mén)人員根據(jù)不同項(xiàng)目及內(nèi)容填寫(xiě)相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。1. XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司現(xiàn)金借款單主要用5、于各部門(mén)人員出差借款、臨時(shí)借款時(shí)使用。出差借款需標(biāo)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，臨時(shí)借款需標(biāo)明用途。2XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷憑證主要用于各部門(mén)人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)使用。報(bào)銷時(shí)按照單據(jù)格式及內(nèi)容準(zhǔn)確填寫(xiě)，單據(jù)上沒(méi)有的項(xiàng)目不得隨意添加。出差人委托他人代為辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，經(jīng)辦人處必須填寫(xiě)經(jīng)辦人姓名，不能代簽出差人姓名。3.XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司支票領(lǐng)用單 主要用于各部門(mén)人員以同城（XX縣以內(nèi)）轉(zhuǎn)賬支票方式支付各項(xiàng)日常費(fèi)用時(shí)使用。使用時(shí)必須注明用途、張數(shù)、計(jì)劃開(kāi)支金額。支票使用后將支票存根及原始發(fā)票一并報(bào)銷，如申領(lǐng)支票時(shí)可同時(shí)提供發(fā)票等原始憑據(jù)，則可以直接使用費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)按照審批流程一次性完成領(lǐng)用、6、報(bào)銷手續(xù)。4.XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司費(fèi)用報(bào)銷憑證 主要用于各部門(mén)人員以支票或現(xiàn)金方式支付各種日常費(fèi)用后報(bào)銷時(shí)使用。使用時(shí)必須寫(xiě)明報(bào)銷人所在部門(mén)、姓名、報(bào)銷日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、支付方式、附件張數(shù)等內(nèi)容，審批欄按照審批程序由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字時(shí)使用。5.XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司匯款付出憑證主要用于各部門(mén)人員以異地（XX縣以外）匯款方式支付各種日常費(fèi)用時(shí)使用。各項(xiàng)日常費(fèi)用需要異地匯款時(shí)，經(jīng)手人需同時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)批示、相關(guān)合同協(xié)議、發(fā)票等原始憑證，并按照審批流程辦理匯款手續(xù)。屬于預(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng)，經(jīng)辦人需在款項(xiàng)匯出后十個(gè)工作日內(nèi)將正式發(fā)票交回財(cái)務(wù)部門(mén)，逾期未交回者預(yù)付款將轉(zhuǎn)為其個(gè)人借款逐月從工資中扣回。 7、6.XX煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司單證粘貼單主要用于各部門(mén)人員報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用粘貼單據(jù)時(shí)使用。使用時(shí)，單據(jù)粘貼不要超過(guò)粘貼單內(nèi)部粗框線（單據(jù)較多時(shí)，不得超出內(nèi)部虛框線），票據(jù)粘貼時(shí)每張不得粘貼過(guò)多，以免影響憑證的裝訂。上述單據(jù)的填寫(xiě)要求書(shū)寫(xiě)規(guī)范，字跡清晰，將支出及費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由、金額（大小寫(xiě)金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫(xiě)齊全，并在報(bào)銷憑證上簽署姓名；報(bào)銷時(shí)要求提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)各項(xiàng)目要填寫(xiě)正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票抬頭必須填寫(xiě)單位的全稱。第六條 審核審核包括部門(mén)審核和財(cái)務(wù)審核。部門(mén)審核由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專門(mén)人員負(fù)責(zé)。（一）部門(mén)審核內(nèi)8、容包括：1.審核支出及報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合理。2.審核支出及報(bào)銷費(fèi)用的歸屬。3.必要時(shí)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出及報(bào)銷費(fèi)用的內(nèi)容做出合理的解釋。4.必要時(shí)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出及報(bào)銷費(fèi)用的內(nèi)容提供證明資料。（二）財(cái)務(wù)審核及付款審批內(nèi)容包括：1.原始憑證是否真實(shí)合法，內(nèi)容是否完整，書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范，數(shù)量、單價(jià)、金額填寫(xiě)是否正確。2.購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，是否有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。3.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、支付中介費(fèi)等重大支出的合同要件是否齊全。4.相關(guān)的各級(jí)審批手續(xù)是否齊全。5.票據(jù)粘貼是否規(guī)范。6.如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、瞞報(bào)和使用非法票據(jù)等不法行為，會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)將不予報(bào)銷，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。第七條 9、報(bào)銷責(zé)任界定各部門(mén)人員對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、必要性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性、單據(jù)填寫(xiě)的規(guī)范性、費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性、付款的安全性及單據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第三章 職工薪酬第八條 薪酬的構(gòu)成職工薪酬主要包括發(fā)放給在職職工的各類工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利；按照國(guó)家規(guī)定比例計(jì)提和繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；與職工解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取Ｐ匠甑陌l(fā)放與扣繳工資發(fā)放以月為單位，考勤日為上月20日至本月20日，每個(gè)月9號(hào)公10、司發(fā)薪日，如遇法定節(jié)假日或雙休日則提前一天發(fā)放。人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)的工資分配方案核定職工各項(xiàng)薪酬標(biāo)準(zhǔn)并制作薪酬發(fā)放表，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核并發(fā)放。各類獎(jiǎng)金、福利及津貼的發(fā)放，由人力資源部門(mén)根據(jù)考勤制作發(fā)放名單，經(jīng)總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，財(cái)務(wù)審核及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)放。節(jié)假日加班工資標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一由人力資源部門(mén)制定并審核，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，公司作為代扣代繳義務(wù)人，將從工資中扣回以下費(fèi)用：個(gè)人所得稅，個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)，住房公積金以及其他扣款。第九條 五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金由人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)算并繳納，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)回單進(jìn)行賬務(wù)處理，并根據(jù)代付明細(xì)扣款或11、掛賬。 第四章 差旅費(fèi)第十條 差旅費(fèi)是指公司職工因公外出，發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂退票手續(xù)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、寄存費(fèi)及各項(xiàng)出差補(bǔ)助等。各部門(mén)人員出差，提前向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理差旅費(fèi)借款，差旅費(fèi)借款需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人，主管領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第十一條 交通費(fèi)、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，出差人員可根據(jù)不同情況選擇火車、汽車、輪船、飛機(jī)等交通方式，價(jià)位選擇要適中，不得鋪張浪費(fèi)。出差人員乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)如下：公司副總以上人員出差可乘坐飛機(jī)頭等艙、火車軟臥、輪船頭等艙。公司副科以上人員出差可乘坐火車軟臥、輪船二等艙。公司一般員工出差可乘坐火車硬臥、輪船二等艙。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，公司副總以下12、人員出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，如確因路途遙遠(yuǎn)或任務(wù)緊急需乘飛機(jī)者，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐。未按規(guī)定乘坐交通工具而發(fā)生的超支費(fèi)用自行承擔(dān)。住宿費(fèi)實(shí)行限額管理。限額內(nèi)憑住宿費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限自負(fù)。北京上海等一類城市住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：副總以上每人每天不超過(guò)500元，科級(jí)每人每天不超過(guò)260元，一般人員每人每天不得超過(guò)200。（一類城市主要指直轄市、省會(huì)、自治區(qū)首府及計(jì)劃單列市）其他城市住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：副總以上每人每天不超過(guò)300元，一般人員每人每天不超過(guò)180元。原則上應(yīng)選擇其在當(dāng)?shù)氐膮f(xié)議酒店辦理優(yōu)惠住宿以節(jié)約住宿開(kāi)支。 住宿費(fèi)報(bào)銷均需提供正規(guī)發(fā)票，并完整填寫(xiě)單位名稱、住宿日期、天數(shù)、單價(jià)、金額13、等要素。住宿安排本著適度的原則，既要維護(hù)公司的對(duì)外形象，又要保持勤儉的作風(fēng)，不得搞排場(chǎng)，鋪張浪費(fèi)。第十二條 差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定我公司差旅費(fèi)補(bǔ)助分為：伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助及出車補(bǔ)助等。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：赴省會(huì)城市、直轄市等一類城市出差，伙食補(bǔ)助每人每天35元，交通補(bǔ)助每人每天20元，通訊補(bǔ)助每人每天5元，合計(jì)每人60元/天。赴其他城市出差，伙食補(bǔ)助每人每天25元，交通補(bǔ)助每人每天20元，通訊補(bǔ)助每人每天5元，合計(jì)每人50元/天。相關(guān)規(guī)定：1.伙食、交通、通訊補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，帶車出差不享受交通補(bǔ)助。享受每月話費(fèi)額度補(bǔ)助的人員，不享受出差通訊補(bǔ)助。2.市內(nèi)學(xué)習(xí)、開(kāi)會(huì)，赴境外考察、談判不14、享受伙食、交通、通訊補(bǔ)助。3.赴外地出差人員享受伙食補(bǔ)助的，不得另行報(bào)銷當(dāng)?shù)夭唾M(fèi)。4.外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，其食宿已由會(huì)議主辦方統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司不再另行報(bào)銷伙食補(bǔ)助，但可按規(guī)定領(lǐng)取交通及通訊補(bǔ)助。5.出差中赴機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭等地發(fā)生的往返交通費(fèi)，憑相應(yīng)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。除此之外，不得在差旅費(fèi)中報(bào)銷本市出租車費(fèi)。確因工作需要而發(fā)生的本市出租車費(fèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后填寫(xiě)費(fèi)用支出憑證報(bào)銷。6.赴外埠出差期間因工作需要而發(fā)生的當(dāng)?shù)爻鲎廛囐M(fèi)，可憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，但不再享受定額交通補(bǔ)助。第十三條 出差返回后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，在報(bào)銷時(shí)要結(jié)清借款余額。第五章 會(huì)議費(fèi)第十四條 會(huì)議費(fèi)是指公司各部門(mén)召開(kāi)會(huì)15、議發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目包括會(huì)議伙食費(fèi)、資料辦公費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租賃布置費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)、禮品費(fèi)、專家費(fèi)等。第十五條 公司會(huì)議費(fèi)實(shí)行預(yù)算審批制度，會(huì)議組織部門(mén)應(yīng)在召開(kāi)會(huì)議前向公司領(lǐng)導(dǎo)提出會(huì)議計(jì)劃及綜合預(yù)算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示以及會(huì)議預(yù)算報(bào)告，準(zhǔn)備支票或匯款。會(huì)議費(fèi)采取收支雙向管理。各參會(huì)人員需交納的會(huì)議費(fèi)統(tǒng)一由會(huì)議所在酒店出具發(fā)票。第十六條 會(huì)議各項(xiàng)大額支出由會(huì)議承辦部門(mén)領(lǐng)取支票統(tǒng)一支付，異地召開(kāi)的會(huì)議可先行借支部分現(xiàn)金或預(yù)付會(huì)議所在酒店一部分會(huì)議費(fèi)，并在會(huì)議結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，將全部會(huì)議費(fèi)統(tǒng)一結(jié)算，財(cái)務(wù)部門(mén)不再受理零星會(huì)議支出。第十七條 各部門(mén)要堅(jiān)持勤儉辦會(huì)16、的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)格、規(guī)模、時(shí)間，降低會(huì)議成本，減少會(huì)議費(fèi)支出。第六章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)第十八條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的交際應(yīng)酬費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括招待來(lái)訪客人的煙酒、茶葉、水果費(fèi)；宴請(qǐng)客人（包括工作餐）的用餐費(fèi)；贈(zèng)送客人的禮品費(fèi)和陪同客人赴旅游景點(diǎn)的參觀門(mén)票費(fèi)等。各部門(mén)宴請(qǐng)來(lái)訪客人，原則上在職工食堂就餐。就餐標(biāo)準(zhǔn)為一般客人100元/人，重要客人300元/人，需各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，綜合辦根據(jù)就餐通知單安排就餐。外出招待費(fèi)實(shí)行向總經(jīng)理，不執(zhí)行請(qǐng)示制的，費(fèi)用自理。招待費(fèi)應(yīng)遵循對(duì)等接待、厲行節(jié)約、控制人數(shù)、減少次數(shù)的原則。第七章 辦公費(fèi)第十九條 辦公費(fèi)是指公司各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品17、，書(shū)報(bào)資料，印刷品，電腦耗材等所發(fā)生的費(fèi)用。第二十條 辦公用品統(tǒng)一由辦公室購(gòu)置、管理和發(fā)放，辦公用品包含筆、紙、本、電池、計(jì)算器、公文包、文件夾等。其他部門(mén)不得自行購(gòu)買(mǎi)上述辦公用品。各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品時(shí)需填寫(xiě)“辦公用品領(lǐng)用卡”并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。辦公室報(bào)銷辦公費(fèi)時(shí)，需提供辦公用品購(gòu)置清單，標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)、金額，并加蓋供貨單位公章。 第二十一條 印刷資料、報(bào)刊資料統(tǒng)一由辦公室管理。報(bào)銷時(shí)需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)明細(xì)表。第八章 職工教育經(jīng)費(fèi)第二十二條 職工教育經(jīng)費(fèi)是指用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。開(kāi)支范圍包括（1）學(xué)歷教育培訓(xùn)費(fèi)、安全技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)、繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)以及公司統(tǒng)一組織的各類學(xué)18、習(xí)支出。（2）聘請(qǐng)專家的鑒定費(fèi)、授課酬金。（3）培訓(xùn)教材的編印和培訓(xùn)設(shè)備的購(gòu)置等。第二十三條 堅(jiān)持“專款專用”的原則。各部門(mén)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并經(jīng)人力資源部門(mén)簽字備案后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。第二十四條 以單純提高學(xué)歷為目的的學(xué)歷繼續(xù)教育，公司一律不負(fù)擔(dān)報(bào)銷學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)等任何相關(guān)費(fèi)用。第九章 車輛運(yùn)行費(fèi)第二十五條 車輛運(yùn)行費(fèi)是指公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)因公務(wù)需要配備的車輛而發(fā)生的各種費(fèi)用。車輛運(yùn)行費(fèi)包括車輛維修費(fèi)、燃油費(fèi)、通行費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及各類繳費(fèi)等。第二十六條 車輛運(yùn)行統(tǒng)一由公司辦公室管理、調(diào)度。各部門(mén)因公用車，應(yīng)先向辦公室申請(qǐng)，說(shuō)明用車事由、時(shí)間、地點(diǎn)，辦公室根據(jù)需要統(tǒng)籌安排派車，一般不得自行向外19、租借車輛。如因特殊情況對(duì)外租車發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)由辦公室簽署意見(jiàn)，部門(mén)憑有效報(bào)銷憑證，辦理報(bào)銷手續(xù)。公司的車輛一律不得向外租借。第二十七條 辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，所維修的項(xiàng)目由修理廠列出清單并由駕駛員簽字確認(rèn)，辦公室批準(zhǔn)后按程序到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。第二十八條 車輛用油實(shí)行“一車一卡、定點(diǎn)定量”制度。公司每月將燃油費(fèi)轉(zhuǎn)入各車輛的購(gòu)油卡中，公司車輛一律憑卡到各中石化加油站加油（長(zhǎng)途出差異地加油除外）。公司車輛由辦公室進(jìn)行管理及辦理報(bào)廢手續(xù)。第十章 郵電通訊費(fèi)第二十九條 郵電通訊費(fèi)指辦公室固定電話和移動(dòng)電話話費(fèi)支出以及特快專遞費(fèi)用。第三十條 辦公室固定電話費(fèi)每月由綜合辦公室提前一星期繳納，繳納標(biāo)準(zhǔn)為20、經(jīng)理150元/月，副總每人100元/月，科長(zhǎng)每人50元/月。移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：經(jīng)理每人400元/月，副總每人300元/月，科級(jí)每人200元/月，副科級(jí)每人100元/月，超支不補(bǔ)。上述人員名單需經(jīng)人力資源部門(mén)提供，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由綜合辦公室具體辦理，人員姓名、電話號(hào)碼報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。移動(dòng)電話費(fèi)由辦公室根據(jù)話費(fèi)額度按規(guī)定繳納，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票報(bào)銷。第三十一條 各科室需郵寄的特快專遞由綜合辦公室統(tǒng)一辦理統(tǒng)一付費(fèi)。第十一章 固定資產(chǎn)第三十二條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命在一年以上的資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為四類：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他。（一） 房屋建筑物。指房屋、建筑物及其附21、屬設(shè)施。（二） 機(jī)器設(shè)備。包含機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、化驗(yàn)設(shè)備、辦公設(shè)備等。（三） 運(yùn)輸工具。包括鐵路運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車等。（四） 其他。包括家具用具、廚房設(shè)備、文體設(shè)備等。第三十三條 公司各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，須填寫(xiě)請(qǐng)示報(bào)告。1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)需要簽訂購(gòu)銷合同。50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)需履行招標(biāo)程序。購(gòu)回固定資產(chǎn)后應(yīng)到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理出入庫(kù)手續(xù)并將出入庫(kù)單隨發(fā)票一起報(bào)銷。貨物發(fā)票上必須注明資產(chǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)。第三十四條 公司的固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則。固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理、有效使用和日常維護(hù)管理；負(fù)責(zé)向固定資22、產(chǎn)管理部門(mén)提出本單位添置固定資產(chǎn)預(yù)算以及固定資產(chǎn)報(bào)廢處置意見(jiàn)；配合固定資產(chǎn)管理部門(mén)做好清產(chǎn)核資工作。即使用部門(mén)、管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的直接管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督和清查。管理部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)要分別建立固定資產(chǎn)卡片賬，反映其增減變動(dòng)情況，并且要定期核對(duì)，做到賬實(shí)相符。各固定資產(chǎn)使用單位必須指定一名固定資產(chǎn)管理員（專職或兼職），并報(bào)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)部門(mén)備案。固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理本單位固定資產(chǎn)領(lǐng)用、登記、保管、清查等工作，建立本單位固定資產(chǎn)登記簿。固定資產(chǎn)報(bào)廢處理：由使用部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，填寫(xiě)登記表，注明報(bào)廢資產(chǎn)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，由資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)出具意見(jiàn)后，報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)23、實(shí)施。固定資產(chǎn)更新處理：原有固定資產(chǎn)如無(wú)法使用或需更新?lián)Q代，由使用部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，注明資產(chǎn)實(shí)際狀況，說(shuō)明更新原因，由資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)出具意見(jiàn)后，報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)為供應(yīng)科或綜合辦公室。第十二章 低值易耗品 第三十五條 低值易耗品是指不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)又不屬于物料消耗范圍的，單價(jià)在500元以上2000元以下的辦公家具、勞保用品、管理用品、辦公用品、辦公設(shè)備等。辦公用品類、辦公家具、勞保用品類的歸口管理部門(mén)為辦公室。第三十六條 公司各科室根據(jù)工作需要購(gòu)置低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由供應(yīng)或綜合辦負(fù)責(zé)購(gòu)置。報(bào)銷時(shí)貨物發(fā)票上必須注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、24、金額。第三十七條 低值易耗品由使用部門(mén)按類別設(shè)置臺(tái)賬進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)量、金額核算。低值易耗品的耐用時(shí)間若在一年以上，不論每次購(gòu)置數(shù)量多少，均視同固定資產(chǎn)管理。第十三章基建支出 第三十八條 基建費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)手人必須是公司指定的專門(mén)人員。 第三十九條 基建負(fù)責(zé)人員必須將基建工程預(yù)算、工程項(xiàng)目合同（正本）交財(cái)務(wù)部門(mén)留底。 第四十條 基建項(xiàng)目的結(jié)算，經(jīng)手人首先應(yīng)對(duì)工程進(jìn)度及付款情況進(jìn)行審核，基建辦負(fù)責(zé)人簽字。大型項(xiàng)目需由施工監(jiān)理人員簽字。財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同及付款情況再次審核。 基建項(xiàng)目結(jié)算及工程預(yù)付款必須開(kāi)具真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，不得使用收據(jù)入賬。 第四十一條 基建項(xiàng)目審批程序 1.基建辦人員根據(jù)費(fèi)用支出及報(bào)銷內(nèi)容填寫(xiě)相應(yīng)的單據(jù)；2.基建辦負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字；3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)基建核算的人員審核單據(jù)及報(bào)銷手續(xù)；4.主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；5.財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字；6.總經(jīng)理簽字； 第四十二條 基建項(xiàng)目預(yù)算、工程審計(jì)及決算 項(xiàng)目啟動(dòng)需完成工程預(yù)算，施工中需進(jìn)行工程審計(jì)，項(xiàng)目完工后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)基建項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。第十四章 附則第四十三條 本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)試行。第五十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本制度從20xx年4月1日起試行。附：出差人員乘坐飛機(jī)審批單部門(mén)：姓 名職 務(wù)出差事由目的地往返時(shí)間總經(jīng)理： 分管經(jīng)理： 部門(mén)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：