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1、乳業(yè)有限公司經(jīng)營發(fā)展貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX省XX乳業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法第一章 總則第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求，加強公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于XX省XX股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。第二章 貨幣資金的管理第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行存款。第四條 現(xiàn)金的管理（一）必須按2、照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。1職工工資、津貼；2個人勞務(wù)報酬；3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7結(jié)算起點以下的零星支出；8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；前提結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設(shè)置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。（三）必須在銀行核定3、的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。（六）企業(yè)因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余4、額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。（八）財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。（九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)部，任何單位或個人都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。（十）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提供資料，如實反映情況。（十一）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整。第五條 銀行存款的管5、理（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟往來，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算。（三）銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項均應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。（四）企業(yè)必須嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，6、辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)。（五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在空白支票借用登記簿上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。（六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（七）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽7、字，按照審批付款手續(xù)辦理。（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責(zé)任。（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。（十）財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。第六條 其他貨幣資金的管理（一）對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健8、全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。（三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報銷手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部。 （四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進(jìn)行清理和取消。 第七條 往來帳戶的資金結(jié)算管理（一）企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。（二）往來賬戶必須逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來帳戶的清理工作。（三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。（四）業(yè)務(wù)往來戶9、必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因酌情處理。（五）每季度進(jìn)行一次對帳，必須要有明細(xì)對帳確認(rèn)函，如有差錯無法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對。（六）對超過二年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。第八條 應(yīng)收票據(jù)的管理（一）應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。（二）財務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及10、收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。（三）財務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。（四）財務(wù)部根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。第九條 工資的結(jié)算管理（一）企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額。（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。（三）企業(yè)人事部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營大綱測算的本年度的工資計劃，必須上報股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）企業(yè)財務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計劃，按月安排資金，保11、證職工工資按時發(fā)放。（五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，每月按人事部門的有關(guān)要求按規(guī)定時間提供單位人員編制，實有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項等數(shù)據(jù)，計算應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資，報人事部門審核無誤后交財務(wù)部。（六）財務(wù)部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項明細(xì)清單。職工在領(lǐng)取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。（七）實行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。第三章 資金決策的管理第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中12、長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。第十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)或總會計師）和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。第十三條 資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。 第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況，及時調(diào)整和完善資金13、決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行第四章 資金計劃的管理第十五條 資金計劃是企業(yè)全部計劃的一部分，它是企業(yè)財務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資金決策方案和企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。第十六條 財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。（一）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（二）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。（三）予付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能情況下盡量減少14、預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。（四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%15%以下，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負(fù)責(zé)及時回收；企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報工作進(jìn)展情況。（六）存貨預(yù)算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的15、原則，建立存貨定額管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。第十七條 企業(yè)在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。（一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收回。（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債水平，其中尤其要16、安排好流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)。（四）必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫存。第五章 資金控制的管理第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計劃，運用各種可行的方法進(jìn)行資金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到予期目的。第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。（一）要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進(jìn)貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進(jìn)貨合同管理工作。（二）要強化資金支付環(huán)節(jié)的管17、理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。（三）要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。（四）要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟利益掛鉤列入單位經(jīng)濟責(zé)任制考核。（五）要強化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對目前市場經(jīng)濟條件下，資金管理中出18、現(xiàn)的新問題，不斷修改補充資金管理的有關(guān)規(guī)定，從而進(jìn)一步完善資金管理制度。（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會議，各有關(guān)部門對各自分管的資金占用情況要做出詳細(xì)分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。（二）建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃外項目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對外投資、借款對外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會計師聯(lián)合審批制度。（三）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。（四）建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強對各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒有在財務(wù)部門登記的賬戶不得撥付款項，集團(tuán)公司原則19、上不允許企業(yè)多頭開戶。 第二十一條 財務(wù)部門要嚴(yán)把費用開支關(guān)，各有關(guān)部門要積極予以配合，確保資金計劃得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟效益不斷增長。（一）要加強管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對各項費用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計劃支出。（二）要加強經(jīng)營費用的管理，各種經(jīng)營費用開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營費用的計劃執(zhí)行，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟睿瑢τ诔媱澋囊治鲈颍扇〈胧┎⑴c經(jīng)濟責(zé)任制掛鉤。（三） 要加強財務(wù)費用的管理。從利息開支方面精打細(xì)算，財務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費，節(jié)約財務(wù)費用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。第六章 附則第二十二條 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。