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1、企業公司應收票據管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應收賬款及應收票據管理辦法1. 總則 1.1. 制定目的為確保本公司營業利益，加強財務管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定本辦法。1.2. 適用范圍本公司因營業所產生之應收賬款處理，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3. 權責單位1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2. 應收賬款處理規定2.1. 賬款產生處理程序2.1.1. 倉儲單位（出貨程序之一）1) 依據出貨通知單安排出貨事宜。2)2、 填制出貨單，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項、訂單號碼、出貨通知單號碼、品名規格、數量、承運人車號，呈主管核準。3) 依出貨單內容準備出貨。2.1.2. 營業單位（出貨程序之二）1) 開具出貨通知單通知倉儲單位發貨。如有銷售折扣，應在出貨通知單上注明，并呈部門主管核準，不得直接由銷貨收人中減除。2) 財務部開具發票，并將發票號填寫于出貨單，將發票連同貨品送交客戶。3) 客戶收貨后在出貨單上簽收，并將出貨單第一聯留存，第二、第三聯由送貨司機交營業單位。4) 將客戶簽收之出貨單第二聯交財務部，作為賬務處理及收款之依據。2.1.3. 財務部（應收賬款之財務程序）1) 接到出貨單后將客戶3、名稱、貨品數量、單價、總價、日期等資料與出貨通知單核對。2) 核對無誤后，編制銷貨傳票、應收賬款明細表，經主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬及銷貨賬。3) 依據應收賬款明細表內容，將客戶名稱、品名、規格、數量、發票號碼等資料輸入電腦。4) 次月初印制應收賬款對賬單，交營業單位送客戶核對賬款，作為收款之依據。2.2. 款項收回處理程序2.2.1. 營業單位（回收賬程序之一）1) 收到客戶貨款后，應填制收款通知單一式三聯。2) 收款通知單注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據號碼、付款銀行、到期日、金額，送主管簽核。注如收到現金，則無需填寫票據號碼、付款銀行及到期日等資料。3) 將經簽核之收款通4、知單第一、第二聯及貨款送財會單位簽收，第三聯自行留存。2.2.2. 財務部（回收賬款程序之二）1) 將票據及收款通知單與應收賬款對賬單核對無誤后，將票據資料登錄于應收票據登記簿，以執行資金預測工作。2) 依據票據及收款通知單內容明細，編制傳票，呈主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬、將傳票及收款通知單予以歸檔。3) 將當日收到之票據整理妥當后，送到銀行托收。2.2.3. 注意事項1) 本公司應收賬款，各營業單位應于每月25日前收回，逾期未收回者，營業單位應填制應收賬款催款明細表，注明原因及預訂回收時間，送財務部匯整。2) 財務部應依應收賬款催款明細表追蹤應收賬款之收回，如逾兩個月未能收回者，會5、同營業單位以問題賬款處理之。3) 財務部應依應收賬款明細表，查核客戶信用限額，如有超出信用額度者，應通知營業單位，以避免問題賬款之產生。3. 應收票據處理規定3.1. 一般作業程序1) 營業單位收到客戶票據后，應填制繳款日報表，注明內容明細，連同客戶票據送部門主管復核。2) 將經簽核之繳款日報表連同客戶全數送交財務部出納點收。3) 出納確認簽收票據后，將票據內容明細通知會計人員查核。4) 會計人員依據收回票據之內容明細編制傳票，呈主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬。5) 出納人員將當日收到的票據整理妥當，送到銀行托收。3.2. 應收票據規定本公司應收票據之到期日期限，以不超過產品銷售月份的次6、月底為原則，除經總經理核準者外，凡超過期限之應收票據，列入營業人員績效考核范圍。3.3. 收到票據審核注意事項1) 營業單位收取票據貨款時，應留意以下重點：A、票據到期日是否符合規定，如不符時應立即請客戶更正或重開。B、所收票據非客戶本人開具的，應要求客戶背書。C、票面之文字記載及蓋印是否清晰。D、核對金額與應收賬款對賬單是否符合。2) 權責單位審核應收票據時，應留意以下重點：A、營業單位所收回票據的票期如超過交易條件，應要求營業單位與客戶協調更改。B、若發現有客戶更換票據付款銀行，應查證其原因。3.4. 應收票據到期處理1) 出納人員逐日編制到期日控制表，將托收到期之票據明細填入，交主管核對，以確定到期票據是否有遺漏。2) 編制傳票并取回銀行受理單，并查核所存入銀行之金額是否與所兌現票據之金額相符，轉會計人員全登賬。3.5. 退票處理1) 票據發生退票時，或因客戶存款不足，權責單位應立即填制退票通知單，連同支票票據交營業單位轉向客戶交涉重新開票，或采取其他必要之行動。2) 退票依本公司問題賬款處理辦法的相關規定辦理。