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1、IT集團企業經營活動應收款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應收款管理制度1.1 總則1. 為了保證公司經營活動的正常進行，用有限的資金，實現利潤的最大化，結合公司的實際情況制定本辦法。2. 應收賬款是執行銷售合同中應收回的資金，它是銷售的一部分，是銷售尚未最終實現的標志，簽訂合同的業務人員是應收款的直接責任人，應按合同的約定及時收回應收賬款，各市場部經理承擔管理責任。1.2 應收賬款的核算1.2.1 定義合同所有的硬件（資產）全部轉移甲方后，合同總額減去收到的款項，即為應收款。1.2.2 應收款的統計l 財2、務部根據生效的合同、補充合同、批條等建立“合同執行情況明細賬”，逐項記錄合同總金額、產品目錄、價格、出貨、退貨情況，逐筆記錄貨款的收取情況。在收到貨款的第二天將收款情況通知相關人員。每周五將最新的收款要求通知有關人員。l 財務部結出該合同的應收款余額，與業務人員對帳，財務部據此安排資金，督促收款。對不能按期收回的應收款，按本辦法計算滯納金并與合同結算提成掛鉤。1.2.3 合同變更應收賬款核算處理l 退貨因合同變更執行中取消的硬件配置，已出貨的，應由業務員將實物退回物料部，并辦理相關的入庫手續。物料部將對退貨與原合同及出貨清單核對，經對實物驗收合格后方可入庫，將注明“退貨”的并在入庫單上注明“退3、貨”，轉通知財務部門調整其“應收賬款”有關賬目。如其他合同或公司有關部門需用，再按規定的程序辦理出庫，不得以口頭或電話通知代替上述程序。所退貨物銷售后方可對該合同進行業務結算，如三個月內所退貨物不能銷售，該所退貨物作為其項目成本列支。l 原合同增加的物料憑有效的“合同變更通知單”或“補充合同”記入相關項目。未收到貨款的記入該合同項目“應收賬款”。若出貨時尚不能確定結算價格，由財務部暫按成本計價，但業務人員須在一個月內與客戶定價，完善相應的合同手續。如超過半年沒有簽訂補充合同，將從業務人員的業務提成中扣除該業務款項。l 零售執行現款現貨，不得形成應收款（行業客戶除外），特殊情況由財務副總經理簽字4、批準。凡當月不能收回的貨款從經辦人員工資中扣收。1.2.4 工程延誤l 每月對銷售部門提出的因工程或軟對應收賬款處理件影響收款的合同，由財務付總經理負責協調，非不可抗拒因素外，將追究相關部門負責人的責任，承擔相應部分滯納金。確認責任部門后，下達“緊急任務書”限期解決。有關部門在接到“緊急任務書”后，應積極組織實施。在規定時間完成后，經業務人員簽字確認，將“緊急任務書”送財務部。業務員應在相關部門對存在問題解決后七天內收回應收款。1.3 資金占用計算l 對市場部的資金占用按各類合同的不同作業性質，原則上按以下標準計算資金占用額。 純軟件合同合同簽訂后十天內，應收到不低于合同總額30%的預付款。合5、同執行完后（以合同驗收時間為準），收款額應不低于合同總額的90%。純硬件合同在硬件出貨后一個月內（以出貨單的出貨時間為準），應收回硬件的全部采購成本。 軟、硬件混合合同合同全部硬件出貨后20天（以出貨單的出貨時間為準），實際收款不低于合同硬件款。l 對合同簽訂時經審定資金占用如超過90天的墊資工程，按合同金額的每天萬分之一點五收取資金成本，該項資金成本在直接費用中列支。1.4 滯納金的計算4 計算對象凡未按財務部下達的應收款收款計劃的要求收回的款項。按延期時間及收款金額計算滯納金。4 計算方法：按照時間段分別計算l 30天內按照收款金額每日萬分之一計算；l 90天內按照收款金額每日萬分之一點五計算；l 超過90天按照收款金額每日萬分之二計算。l 資金占用超過90天的合同合同期內不再計算滯納金。超過合同進度付款計算滯納金。4 列支渠道滯納金記入各市場部（或業務人員）的業務費用中，從提成費用中扣除。4 緊急任務書執行期間滯納金的計算l 執行期間不計算滯納金。l 超過緊急任務書執行期，按超過時間計算滯納金。滯納金從造成延誤的責任部門及相關人員的工資或獎勵中扣除。l 業務員不能在有關問題解決后七天內收回貨款者，從第八天開始計算滯納金。滯納金由業務人員按本辦法的規定承擔。4 特殊情況報財務副總經理批準