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1、上市公司工程物資入庫庫存及低值易耗品制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第1章總則第1條為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍包括金業臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第2章工程物資的管理笫3條工程物資的采購。(1) 根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業領導審核后執行。(2) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、T程進度變化 情況及合理的需耍量制訂月度釆購計劃，嚴禁無計劃肓口釆購。(3) 工程物資的采購必須山專人負責，采購員應根據經審核過2、的計劃及采購清單實施 米購。笫4條工程物資的入庫。(1) 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質最關、價格關、數最關，經檢驗質量合 格、數量無謀后，方能辦理入庫手續。(2) 工程物資入庫驗收時，發現采購不合格或不符合要求的，山采購人員直接負責； 驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。(3) 工程物資驗收時發現矩缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責 任，其屮應由運輸部門負責的，要填制“工程物資短缺毀損清單”，由運輸部門鑒定后，連 同工程物資一并送交倉庫。對于數量就未點清、驗質詭無結果的工程物資應單獨保管，不得 領用。(4) _E程物資經驗收后，保管員應填制“收料單”一式三聯，第一聯材料3、采購部留存， 川以考核工程物資采購計劃的執行悄況，第二聯隨同發票送交財務管理部門報賬，笫三聯倉 庫附存。(5) 采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員 有權拒絕報賬。第5條工程物資的領用。(1) 領用工程物資時必須按要求嚴格填寫“領料單”，如冇缺項，保管員冇權拒絕發貨， 倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。(2) 領料批準的權限按各級領導的審批權規泄辦理。第6條工程物資的庫存管理。（1）倉庫必須建立收、發、退料責任制，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗 質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺4、賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、 退料憑證，做到真實可靠。（3）倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務 部門進行核對。笫7條工程物資的盤點清查制度。（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25 口結賬，編報“工程物資變動表”、 “支出清單”并將其連同收、發、退料憑單一起及吋送交財務管理部門。每月25日結賬吋，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上査明盤盈、盤虧數，報送財務管理部 門O（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，川點數、過磅或測量等方法 點清數量。盤點后，編制“庫存物資盤點表”，將倉庫工程物資卡片所列的結存5、數和盤點的 實有數核對。對于賬實不符的材料，應切實查明原因、分淸責任。工程物資要求每季度清查 一次。（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細 分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（4）做好T程物資的索賠工作。第8條工程物資的稍核。（1）財務管理部應設置專職的審計人員（在企業的中、遠期規劃中，視企業的發展狀 況成立獨立的內部審計機構）對工程物資業務進行核查，并對工程物資資金的利用效益進行 分析。（2）審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程屮， 還應聽取牛產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，不 6、了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的 計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標），以加強工程物資的悖理， 合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。第3章低值易耗品管理第9條根據企業的具體情況，價值在元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各 種用具、物品以及在經營中使用的包裝物和周轉材料等為低值易耗品。笫10條在購買低值易耗品Z前應根據需要填寫購買“申請單”，經冇關部門審核、企業 領導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經 理同意、歸口管理部門7、審核、主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上 的，山屮請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核、主管財務的副總經理及企業總經理雙 簽批準。笫11條非生產川低值易耗品實行歸口錚理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理， 其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作。（1）參與供應商的選擇評價。（2）參與品種、型號、規格、價格的選擇。（3）負責驗收。（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理。（5）參與組織資產清查籌。第13條非生產用低值易耗詁山行政管理部統一購買。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值8、易耗品登記第15條使用部門向倉庫領用低值易耗品時，應填制一式三份的領用憑證：一份留存倉 庫，作為登記陣存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一-份交 給會計部門作為記賬的依據。第16條各部門應建立低值易耗品R片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低 值易耗品。第17條要建立以I口換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各 使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品 以及使用部門退回倉庫的低值易耗站，應加強實物管理，并在備査簿中進行登記。第18條企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填 明9、報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員 工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據報廢單進行查 審核對，并計算報廢低值易耗品的己提攤銷額和應補提的攤銷額。第19條所有離職的人員應辦理低值易耗站的退庫手續，同時，管理低值易耗站的人員 應監督低值易耗品的實物管理。第4章存貨盤點和核算第20條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點悄況如與賬面記錄不符，應當于 杳明原因后按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第21條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成木費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人 或者保險企業賠款和殘料價值后，應當相應計入有10、關成本、費用。其中，由于口然災害造成 的凈損失，計入營業外支出。第22條財務管理部應于每一個財年末對比存貨的賬面價值和現行市價。若賬面價值低 于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產站成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產 成品狀況。笫24條出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使川期限內分期進行攤銷。 建立出租開發產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點（至少每年一次），評估出租開發產品的使 用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。第25條對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第26條預算內工程支出由主管財務的副總經理批準，預算外工程支出由總經理會同主 管財務的副總經理批準。第5章附則第27條本制度由財務部制定，經總經理審批后牛效，修訂、廢上程序亦同。第28條本制度解釋權歸財務部，自頒布之日起實施。