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1、公司現(xiàn)金收入及盤點管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 01 現(xiàn)金管理制度第一章 總 則 第一條 為加強現(xiàn)金管理，依據(jù)國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，結合本公司實際情況，制定本制度。第二條 財務部和各所屬企業(yè)財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。 第二章 現(xiàn)金的收入、支出范圍 第三條 現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。 第四條 現(xiàn)金支出范圍。1職工工資、各種工資性津貼。2個人勞務報酬，包括稿費2、和講課費及其他專門工作的報酬。3支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。7支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。8中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。9企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務，除上述規(guī)定的范圍可進行現(xiàn)金結算外，都要通過銀行進行轉賬結算。 第三章 庫存現(xiàn)金管理第五條 庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為三天的日常零星開支3、需要。第六條 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。 第四章 現(xiàn)金收付業(yè)務的日常管理第七條 公司現(xiàn)金收付由出納人員負責。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。第八條 對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權拒絕辦理。第九條 對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。第十條 收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 第十一條 現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存4、。 第十二條 不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時入賬。 第十三條 公司提取現(xiàn)金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。 第十四條 公司派人到外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或將款項匯往采購地開立采購專戶。 第十五條 不準挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準套取庫存現(xiàn)金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。 第十六條 出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并5、與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。 第十七條 出納人員與會計人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。 第十八條 為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務部經(jīng)理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。財務負責人應定期或不定期地抽查盤點庫存現(xiàn)金。 第十九條 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 第二十條 業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分6、應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。 第二十一條 預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。 第二十二條 預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條 預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。 第二十四7、條 業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試用期內(nèi)人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。第二十五條 業(yè)務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第五章 企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項第二十七條 現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。第二十八條 購買國家規(guī)定的專控商品不得使用現(xiàn)金。單位在購買專控商品時，一律采用轉賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國家專控商品銷售單位不得收取現(xiàn)金。第二十九條 單位之間不得互相借用現(xiàn)8、金。第六章 附 則第三十條 本制度自頒布之日起實施。02 現(xiàn)金收入的處理程序第一章 出納部門直接收款的程序第一條 直接收款，是指交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款，出納人員根據(jù)有關收款憑據(jù)辦理收款事宜。收款的一般程序如下：1受理收款業(yè)務，查看收款依據(jù)是否齊備。2審核現(xiàn)金來源是否合理合法。3當面清點現(xiàn)金，做到收付兩清，一筆一清。4開具收款憑據(jù)，并在收款憑據(jù)和收款依據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒。5根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)，編制記賬憑證。6根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第二章 從銀行提取現(xiàn)金的程序第二條 當單位需要現(xiàn)金時，可以按照有關規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是：1填寫現(xiàn)金支票。單位9、需要提取現(xiàn)金時，一般由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。2向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后，向開戶銀行會計窗口交現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給取款人領款對號單或號牌。3取款人持領款對號單或號牌到銀行出納窗口領取現(xiàn)金。4取款人收取現(xiàn)金后，應根據(jù)取款數(shù)額認真清點，確認無誤后才能離開。5取回現(xiàn)金后，取款人是出納人員的應及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)；取款人不是出納人員的，應將取回的現(xiàn)金交出納人員存入保險柜，取款人與出納人員要當面清點。6編制記賬憑證。出納人員要根據(jù)現(xiàn)金支票存根或回單編制記賬憑證。7根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第三章 收款員、營業(yè)員收款后交出納人員的程序第三條 在商10、品流通業(yè)、旅游飲食服務業(yè)單位，由于收款業(yè)務比較頻繁，一般采取由營業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時向出納部門繳款。其現(xiàn)金收入的一般程序是：1受理收款業(yè)務，查看收款依據(jù)是否齊備。2確定應收金額。應收金額要根據(jù)收款依據(jù)來確定。3根據(jù)應收金額收取現(xiàn)金。4現(xiàn)金收取后要開出收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒。5根據(jù)收款收據(jù)編制記賬憑證。6根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。03 現(xiàn)金支出的處理程序第一條 主動支付。主動支付，是指出納部門主動將現(xiàn)金付給收款單位和個人，如發(fā)放工資、獎金、薪金、津貼以及福利等現(xiàn)金支出。1根據(jù)有關的資料編制付款單，并計算出付款金額。2根據(jù)付款金額清點現(xiàn)金(不足應從銀行提11、取)，按單位或個人分別裝袋。3現(xiàn)金發(fā)放時，如果是直接發(fā)給收款人的，要當面清點并由收款人簽收(簽字或蓋章)如果是他人代為收款的，由代收人簽收。4根據(jù)付款單等資料編制記賬憑證。5根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第二條 被動支付。被動支付，是指收款單位或個人持有關憑據(jù)到出納部門領報現(xiàn)金。1受理原始憑證，如報銷單據(jù)、借據(jù)、其他單位和個人的收款收據(jù)等。2審核原始憑證。3在審核無誤的付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。4支付現(xiàn)金并進行復點，并要求收款人當面點清。5根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。6根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第三條 各單位對當天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金，應及時送存開戶銀行。1整點票幣。送款前應將送12、存款清點整理，按幣別、幣種分開。紙幣要平鋪整齊，每百元張為一把，50元張為一捆，以此類推，用紙條在腰中捆扎好，余為零頭；硬幣每百枚或50枚為一卷，十卷為一捆，不足一卷為零頭；最后合計出需要存款的金額。2填寫現(xiàn)金進賬單(繳款單)。根據(jù)整點好的存款金額填寫進賬單，各種幣別的金額合計數(shù)應與存款金額一致。3向銀行提交進賬單和整點好的票幣。票幣要一次性交清，當面清點，如有差異，應當面復核。4開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項已收妥。5根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的一聯(lián)現(xiàn)金進賬單，編制記賬憑證。6根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。04 現(xiàn)金盤點制度第一條13、 出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。 第二條 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。 第三條 將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。 第四條 出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。第五條 按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。