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1、公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定第一章 總 則 第一條中國(guó)11發(fā)展總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司）實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范化和制度化，防止錯(cuò)弊，改善管理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。 第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)審處），主管總公司及下屬各公司的審計(jì)工作。第二章 審計(jì)范圍 第三條對(duì)總公司所屬企業(yè)的綜合審計(jì)主要包括以下內(nèi)容： （一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況； （二）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)2、收支情況及經(jīng)營(yíng)效益情況； （三）內(nèi)部控制制度的健全、有效； （四）國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。 第四條對(duì)總公司所屬企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容： （一）公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)應(yīng)進(jìn)行的離任審計(jì)； （二）公司因合并、分立或其它原因解散時(shí)應(yīng)進(jìn)行的清算審計(jì)； （三）在建工程的投資控制及決算審計(jì)； （四）總公司交辦的其它特殊審計(jì)事項(xiàng)。第三章 審計(jì)辦法 第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。原則上專(zhuān)業(yè)公司每半年進(jìn)行一次綜合審計(jì)，子公司每年進(jìn)行一次綜合審計(jì)。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進(jìn)行不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)3、審處報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)報(bào)表，季度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)說(shuō)明。 第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供。 第八條監(jiān)審處進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。 第九條審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理4、匯報(bào)井做出臨時(shí)的制止決定。 第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)事先上報(bào)監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實(shí)施。第四章 審計(jì)報(bào)告及處理 第十一條監(jiān)審處在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，報(bào)送總公司總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)本部和被審計(jì)單位。 第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計(jì)報(bào)告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)本部及時(shí)處理。劉未提出申訴的審計(jì)結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。 第十三條監(jiān)審處對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按總公司有關(guān)規(guī)5、定進(jìn)行管理。 第十四條違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和違反公司財(cái)務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)對(duì)直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任： （一）因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯(cuò)或未按財(cái)務(wù)制度及時(shí)規(guī)范記帳、未按會(huì)計(jì)制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的； （二）由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯(cuò)、弊端、損失和浪費(fèi)的； （三）為了小集團(tuán)利益，隱瞞公司經(jīng)營(yíng)情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報(bào)利潤(rùn)的； （四）利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢(qián)物，非法侵吞、挪用公司財(cái)物及揮霍浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)模?（五）阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計(jì)人員工作的； （六）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的； （七）其他重大違章、違紀(jì)行為。第五章 附 則第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。