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1、公司銷售收入管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1 總則1.1 企業銷售收入是企業生產經營活動的直接收入，按經營方式的不同，可分為產品銷售收入和其他業務收入。為了加強銷售收入管理，特制訂本制度。1.2 銷售的日常管理由銷售部門負責，銷售的一級核算管理由財務部門負責，二級核算管理由銷售部門負責。1.3 銷售核算管理主要包括編制銷售計劃（金額計劃）、分析銷售實績、及時反饋信息、制訂和管理銷售價格、協調處理銷售環節中的財務稅收問題等。2 銷售收入的確認必須同時具備兩個條件2.1 商品已經發出或勞務已經提供。2.2 已2、經收訖價款或取得索取價值款的證據。3 公司的銷售收入核算，分為產品銷售收入核算和其他業務收入核算3.1 產品銷售收入包括產成品、自制半成品、零部件、外購商品、工業性作業等的銷售收入。均由銷售部門負責對外開具發票，辦理托收或轉帳結算（包括收取現金）等手續。3.2 其他業務收入包括原材料出售對外協作加工，固定資產出租、圖紙技術資料、包裝物出租、出售、運輸費收入、無形資產出售及非工業性勞務收入等。以上銷售業務的發生，同樣統一由銷售部門對外開發票，財務部門負責收款，有關部門憑財務部門蓋上收款圖章的提貨單發貨（固定資產出售由財務部門核定售價，開收據后，不作銷售處理）。4“退貨”的銷售收入處理銷售退貨，不3、論銷售時間發生在什么期間，均應在退貨當期的銷售收入中扣除。5 產品銷售價格折扣處理財務部門統一制訂產品銷售價格，銷售部門應根據規定，有權在公司規定的幅度內給予優惠（折扣），在發票上直接開明并在金額中扣除計算。6 科協、技協的咨詢活動財務結算由科協、技協扎口管理，科協、技協咨詢經營活動，開市科協統一的發票，財務部門收款。在服務過程中需要耗用原材料、工具、在制品等物資，由有關部門負責成本核算，并由財務部門負責結算事宜。7 公司內各部門與兄弟單位，因工作關系，發生非經營性業務收入的財務處理此類業務如外單位培訓技工的培訓費及有關資料費等，由財務部門開收據辦理交款手續。8 銷售發票、收款收據一律加蓋現金或轉帳收訖的財務專用章以及承辦人的私章才屬有效銷售發票及收據的購買、登記、收發、銷號、保管等，統一有財務部門負責管理。各有關部門應按財務部門的發票收據管理要求，從嚴進行管理，嚴防發票、收據的丟失。9 獨立核算的子（分）公司的銷售經營工作由其自行管理此類單位自行開展經營工作，即進行市場預測，對外簽訂合同；自行完成銷售業務全過程（包括開具銷售發票，辦理銀行托收，進行帳務處理和銷售核算及編制有關銷售報表）。