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1、公司財務內部控制管理制度及工作流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則第一條：為了進一步加強財務管理，明確單位內部各級管理層在授權范圍內行使職權和承擔責任，規范企業經營行為，防止違規經濟事項的發生，強化約束機制，結合我隊生產經營特點和管理要求，制定本制度。第二條：各單位在生產經營管理中涉及的費用報銷和資金支出，包括購置固定資產、借支備用金、支付工程款、清償債務、單位內部之間拆借資金、上交主管單位款項等發生的貨幣資金支出，必須在授權范圍內進行，任何人都不得超越權限辦理。第三條：各單位職工辦理費用報銷等業務必須取2、得加蓋單位公章及稅務或財政監制的正式發票，并在交易或事項發生后的10天內在財務科辦理報帳手續。第四條：經辦人在授權范圍內各項業務活動中應實事求是，不得弄虛作假；各級管理層須做到認真審核、嚴格把關。第五條：本制度適用于二二四隊機關及所屬經濟實體。第二章機關費用控制規程第六條：機關費用由隊長授權、總會計師及職能部門負責人進行控制。總會計師對總費用進行控制，職能部門負責人對歸口管理的費用進行控制，執行控制的職能部門應本著勤儉節約，量入為出的原則進行費用控制：一、辦公室負責對辦公用品、印刷品、郵電費、文化宣傳費、業務招待費、所管車輛的保險費、修理費進行控制。二、勞資部門負責對職工工資性、福利性支出、社3、會保險費、失業保險費及教育培訓費用進行控制。三、事業管理處負責對離退休費用、醫療保險費及勞動保障費用進行控制。四、設備管理部門負責對全隊設備購置和大修理費及管材采購等進行控制。五、綜合管理部門負責對水電費、公共設施維修費以及綜合治理、安全生產費用進行控制。第七條：機關費用報銷簽字流程：一、一般員工費用報銷經部門負責人及分管領導審批、總會計師審核后方能報銷。二、部門負責人費用報銷經分管領導審批、總會計師審核后方能報銷。三、隊級領導費用報銷經隊長審批，總會計師審核后方能報銷。隊長報銷費用經書記審批、總會計師審核后方能報銷。四、職工借用備用金按其用途，經部門負責人和職能部門或相關責任人審批后，由總會4、計師進行審核后方能借支。五、一般員工省內出差費由部門負責人、總會計師共同控制；部門負責人省內出差由總會計師和分管領導共同控制；省外出差費用和特殊費用由總會計師、隊長共同控制。（特殊費用指超標乘坐飛機、住宿費每晚超過400元以上及單項金額為2000元以上等非正常性費用。）第三章隊屬經濟實體費用控制流程第八條：隊屬經濟實體費用報銷及借用備用金等業務，必須有經辦人和證明人，經實體負責人或其授權代表同意簽字，總會計師審核。實體負責人費用報銷經隊長或書記審批，總會計師審核后方可報銷。第九條：對于業務招待費、中介費等費用，經實體負責人或其授權代表審批，總會計師進行審核外，單筆交易或事項支出在1萬元以上須經5、隊長審批。第十條：固定資產和材料的購置先由使用單位提出采購計劃，報分管領導同意，總會計師審核，隊長審批。材料由專人保管，領用時領用人、部門領導、材料管理員簽署領用單。第十一條：工資分配方案須部門領導同意，報隊勞資審核，分管領導審批。第四章資金管理第十二條：全隊資金實行統一管理，各實體的銀行帳號均由財務科出納一人管理。第十三條：各經濟實體必須堅持財務收支兩條線制度，一切經濟活動全部納入財務會計核算，不準以收抵支，不準坐支現金，不準私設“小金庫”，不準截留收入，一旦發現，除將全部截留收入沒收外，還將對其單位、實體負責人按其截留收入的30%給予罰款。第十四條：各經濟實體辦理工程款項，清償外單位債務，6、職工暫借工作周轉金等支付業務，除經單位負責人或授權代表審批，總會計師審核外，5萬元以上還需隊長審批后方可支取。第五章合同管理第十五條：各單位對外提供勞務或讓渡資產，應向財務科提供相關合同，工程結算單，作為確認收入的依據。第十六條：各單位進行勞務分包、轉包或項目掛靠、以及辦理采購業務，應向財務科提供相關合同，作為支付款項的依據，沒有按規定提供合同的，會計人員經報請財務科負責人審核、落實原因，經批準后方可辦理資金支付和費用報銷業務。第六章施工項目管理第十七條：收支在隊財務科進行核算的施工項目，單位負責人或其授權代表應根據施工項目工程量大小，距離遠近核定工程周轉金，并由項目部指定專人保管。保管人員應7、及時收集項目部發生施工成本所取得的原始票據，到核算中心辦理報帳手續后財務人員按核定的限額撥付工程周轉金。第十八：實行勞務分包、工程項目分包、工程項目轉包和工程項目掛靠，在選擇施工隊伍和確定分包、轉包價格和收取掛靠項目管理費時，應由單位經營集團集體研究決定。分包、轉包工程造價在1000萬元以上的項目，必須經隊長辦公會審定。第十九施工項目負責人負責在施工期間工程款的催收工作，做到施工結束時收回除質保金外的所有款項。實行分包的工程項目，工程款未全部到位，不計提效益工資。第七章應收帳款管理第二十條：嚴格控制應收帳款掛帳規模，應收賬款列入各實體年底考核，考核各實體利潤，各經濟實體在掛應收帳款時一定要慎重8、，對確認難以收回的款項，原則上不予掛帳。對要掛帳的應收帳款，必須經經辦人簽字，實體領導審批后方能掛帳，要做到誰經辦、誰審批，誰負責收回。第二十一條：對未收回的應收帳款應每年進行簽證，達兩年以上未收回的，對經辦人處未收回金額的1%罰款，對審批人處以未收回金額的2%罰款。第二十二條：財務部門應每月對應收賬款進行清查，并與責任人進行核對，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。及時督促應收賬款的責任部門或責任人對應收賬款進行催收。附則第二十六條：本制度執行過程中，會計人員沒有堅持制度造成單位損失的，處200元以上5000元以下的罰款，情節嚴重的調離會計工作崗位。第二十七條：審核人員由于審核不嚴造成損失的應承擔連帶責任，處不低于損失金額20%以上罰款。第二十八條：凡在費用報銷中有弄虛作假、虛報費用，以及虛構業務報銷費用等行為者，一經核實，除收繳所報費用金額外，按虛報金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節嚴重者追究法律責任。第二十九條：本制度由隊財務科解釋和修改。