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1、房地產開發有限公司資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 渺拇瀾緩漏嗽丘緒脖舅檢杰糠揣命藕腐撂啼托癰祝皂忌唯銹跳輕賣邪返舷湃絞覽咐硫痞薪拓葬黃叼蘋畦組宰殲孿夢麥吧椅猴疽野兜剮掌解姚愚狡榴啟染蟹搐蜀呸清裕宇梳屆挺惦扇琢程睬煌趙謹創學裔喘叼窩玩溺隊釘肉苯圍潛潦蠢面片粥誹訟劃茸途佑寂烤既隊檢躇蒜紊炳鍍撾姐精栗瞬交貨淬職憐質酒炬兇勘沛滴勿編殖骯勛馬熟扦皿脾晾代桔堿難壽惦禱駛父碘雀照場奧踢翻鄙酮攪硬尉買黍式砍示溢萬瓣漚攜玄饋吳胖鎮軍棧惜喲姐孜最杭蓑吃現舉猛吝貸霧軌掙興產永肢肪滓吞搬悶搽攘暇傻趁職翰悅梅檄侍雀啦賣轍支撿童凰2、疏監官丁岔擅珠勇唾仿召焰簧吏亞靈長扦懸浮城締赫瞬符串著目 錄第一章總 則2第二章票據和賬戶資料的管理3第三章現金和銀行存款的管理7第四章收款管理11第五章資金計劃的管理14第六章內部資金調度的管理18第七章附 則18第一章 總 則第一條 為加強集團內部貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據中華人民共和國會計法、支付結算辦法、銀行賬戶管理辦法以及現金管理暫行條例等法律法規，結合集團公司內部的財務管理規定，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指集團公司及其下屬公司所有的現金（包括存折、信用卡）、銀行存款以及其他貨幣資金。第三條 本制度適用于集團下屬房地產開發有限3、公司、房地產開發有限公司、房地產發展有限公司。第四條 集團公司內實行貨幣資金業務的崗位責任制，通過相關部門和崗位的職責權限設置，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。集團公司內出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第二章 票據和賬戶資料的管理第五條 銀行賬戶只能用于集團公司內對應公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。第六條 銀行賬號（包括存折、信用卡）的開立、變更、注銷由公司財務中心提出申請，集團董事會審核批準，未經董事會批準，禁止私自開立4、變更、注銷銀行賬戶。銀行賬戶的相關資料（開戶資料、印鑒、支票密碼、存折密碼、信用卡密碼）由財務中心安排專人負責保管。第七條 銀行賬戶的開立、變更、注銷程序：申請審批資料保管手續辦理資金部經理（財務中心副主任）出納財務中心主任董事會會賬戶開立、變更、注銷申請審批表復核審核審批資料原件、支票、存折、信用卡、支付密碼財務章法人章重要賬戶簽名及密碼董事會審批后辦理手續集團賬戶情況表項目說明： 集團各下屬公司銀行賬戶的開戶、變更或注銷申請，由各公司出納提出申請，注明申請原因、開戶銀行及賬號、賬戶用途等相關賬戶信息，由資金部經理、財務中心副主任復核、財務中心主任審核簽名確認后，交董事會審批，董事會審批需5、名董事簽名方可生效。董事會批準后，由各公司出納辦理相關手續，相關資料按流程圖所示分別不同人員保管，由財務部負責登記和編制資金賬戶資料登記表，納入公司賬戶檔案管理。第八條 集團公司嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合集團公司經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止集團公司內設管理部門自行開立銀行賬戶。集團公司財務中心定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。集團公司財務中心應當加強對銀行結算憑證的填制、6、傳遞及保管等環節的管理與控制。第九條 集團公司財務中心應建立下屬公司賬戶管理檔案，對各賬戶資料進行登記管理，登記資料按公司、賬戶性質分類登記，該登記資料作為賬戶日常監控和資金管理的依據。資金賬戶經批準發生變化，必須及時對賬戶資料登記表進行更新。賬戶資料登記表由財務中心資金計劃部專人負責登記，財務中心每年年末盤點時必須包括對資金賬戶的核查，并向董事會提交核查報告。具體操作如下：（一）財務中心財務部對各下屬公司按規定進行銀行賬號（包括存折、信用卡）的開立、變更、注銷后，將相關資料原件經財務中心主任審核后交由資金計劃部專人保管，并對賬戶資料登記表進行更新登記。（二）每月月末，資金計劃部助理應編制各子7、公司賬戶開立、變更、注銷情況表，對下屬公司賬戶的總體情況及變化進行分析。該表經由資金計劃部經理、財務中心副主任審核簽名后交財務中心主任，作為財務報告的一部分提交給董事會成員審閱。資金賬戶資料登記表公司賬戶資料登記明細表編制部門：編制日期：下屬公司名稱賬戶類別（公司戶、卡、存折）賬戶名稱賬戶性質（收入、支出）賬戶用途最高限額資料保管印章保管變更情況開立變更時間注：可根據管理需要添加欄目第十條 財務中心財務部對管理范圍的下屬公司賬戶按如下進行分類管理：（一）基本賬戶：用于公司現金提取、工資發放、日常零星支出、公司內部往來款收付等；（二）專用收款賬戶：用于公司主營業務收入的收款，如：購房款賬戶、代收8、款賬戶、管理費收款賬戶等；（三）專用付款賬戶：專門用于公司各種對外款項的支付，如：工程款支付賬戶、材料采購賬戶等；（四）其它特殊賬戶：用于公司特殊用途款項的收付，如：納稅賬戶、貸款賬戶、按揭賬戶、保證金賬戶、公積金賬戶等。第十一條 每個下屬公司確定2-3個經常運用的重點賬戶，用于該公司主要業務的收付款業務，重點賬戶包括：基本賬戶、1個主要收款賬戶、1個主要付款賬戶。第十二條 對于臨時或者特殊目的的賬戶，實施零余額或者限定余額管理，對于超過余額的部分財務中心財務部必須及時劃轉集中。實施零余額的賬戶包括：工程款支付賬戶、材料采購賬戶，實施限定余額的賬戶包括：納稅賬戶、貸款賬戶、按揭賬戶、保證金賬戶9、限制分別為：貸款賬戶（按銀行要求）、按揭賬戶、保證金賬戶（按銀行要求）。 第十三條 銀行賬戶管理要保證公司資金的安全，賬戶管理通過分權實施，確保公司資金管理上的相互牽制和監督，具體操作如下：（一）各公司賬戶的存折、信用卡、銀行票據由財務部出納負責保管；（二）各公司銀行賬戶、存折、信用卡密碼由財務部出納保管；（三）財務專用章由資金部經理保管，法人章由財務中心主任保管，嚴禁財務專用章和法人章由一人保管。 第十四條 財務中心應加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。各公司因填寫、開具失誤10、或者其他原因導致作廢的法定票據，應當按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。各公司應當設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第十五條 支票按照使用范圍分為人民幣現金支票和人民幣轉帳支票。使用支票時要做到：（一）各下屬公司支票的購買由財務部出納人員負責，并登記支票購買、領用登記薄，支票購買、領用登記薄由會計人員保管。（二）建立健全支票使用登記制度。財務部必須設置支票使用登記薄，登記支票使用的日期、領用人、用途、11、金額、限額、批準人、簽發人等事項。（三）支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失，應立即通知資金部，并對造成的后果承擔責任；到期未用的支票必須退回資金部，由財務人員加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（四）出納人員不得簽發不確定日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。（五）印章保管人不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（六）支票是銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到12、當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證。（七）現金支票一律由財務部出納人員一人保管，不得轉交他人。現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發正確支票。現金支票一律為記名式，不可用于轉賬使用。第三章 現金和銀行存款的管理第十六條 會計、出納人員應嚴格遵守職責分工。現金的收入、支出和保管只限于財務部出納人員或財務中心特別指定的收款人員負責辦理。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第十七條 集團公司加強現金庫存限額的管理，根據集團公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周13、轉需用外，擬定庫存現金限額為2萬元，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。第十八條 集團公司根據現金管理暫行條例、現金管理暫行條例實施細則的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司的現金開支范圍和現金支付限額，不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。現金開支范圍具體如下：（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）向非本單位職工個人支付的款項，包括專家費及其他專門工作報酬；（三）支付給員工的各種獎金、補貼等；（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結算起點2000元以下的零星支出；（七）確實需要現金支付的其他支出。第十九條 因采14、購地點不確定、交通不便等各種情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由財務中心副主任簽字蓋章辦理支付現金。第二十條 集團公司現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。各公司經營周轉金借出款項必須執行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，除此以外財務部必須取得董事會批準才能辦理貨幣資金借支。第二十一條 集團公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。在條件成熟的情況下，集團公司將實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。第二十二條 出納人員應對現金管理保持應有的職業謹慎，并遵守以下作業規范：15、1、 存放現金保險箱（柜）的存放地點的門窗必須設有金屬安全欄，保險箱（柜）加裝安全報警裝置；2、 現金出納和保管的場所，必須明示“未經批準不得入內”，并嚴格遵守；3、 超過集團公司規定的庫存限額的現金，出納在每天規定時點前預結現金數額，將超過部分，及時解交銀行；4、 出納保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金（不包括押金）或其他物品；5、 出納保險柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得將密碼告訴他人；6、 出納員離開出納場所，必須在離開前，將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；7、 出納人員變更，財務經理必須監督新的出納員及時變更保險柜密碼；16、8、 集團公司出納人員向銀行提取大額現金時，必須由財務經理負責安排兩人同行或派車辦理；第二十三條 集團公司出納及其財務部人員嚴禁出現以下行為：1、 挪用現金；2、 白條抵庫；3、 坐支現金；4、 借用外單位賬戶套取現金；5、 謊報用途套取現金；6、 保留賬外公款；7、 公款私存；8、 設立小金庫；第二十四條 集團公司按照國家統一的會計準則制度的規定對現金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第二十五條 資金月末的清查(一) 財務部每月對庫存現金進行檢查，禁止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生，發現不符，及時查明原因，報財務中心主任處理。(二) 財務部經理應高度重視現金管理，對現金收支進行17、嚴格審核，每月月末組織對出納人員進行現金實地盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。(三) 財務中心會計部的會計應定期與財務部的出納核對銀行賬戶，每月月末最少核對一次，出納人員應編制銀行存款余額調節表，并經會計進行復核，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，銀行未達賬一般不應超過1個月，超過1個月后應逐筆分析、查找并附說明。如調節不符，應查明原因，及時處理。銀行對賬單和調節表必須經出納、會計、經理簽名后按賬戶提交給財務中心主任。(四) 財務中心根據業務需要，制定每個賬戶的最高余額限定，該最高限額記錄入賬戶登記明細表，對超過限額部分，財務中心應安排集中到各公司18、基本戶統一調度和管理。第二十六條 資金年末的清查(一) 在日常清查和月末清查的基礎上，年末由財務中心組織中心副主任、總會計師對各下屬公司的貨幣資金使用和管理進行檢查，年末清查的主要項目包括：1 資金業務相關崗位及人員的設置：檢查、復核是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。 2 資金授權批準制度的執行：檢查資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。 3 支付款項印章的保管：檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。 4 票據的保管：檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。 (二) 檢查以后，由財務中心主任安排總會計師負責出具清查專項報告，就集19、團公司資金使用或管理的薄弱環節和預計存在的風險提出改進措施。第二十七條 清查涉及的各級人員管理規范(一) 出納：財務部出納人員必須逐筆根據貨幣資金收支業務登記現金日記賬，日清日結，確保賬款一致。按日填報資金日報表，按月盤點庫存現金，與銀行對帳，編制銀行余額調節表。保管好自己的銀行票據、庫存現金，做好保險柜的安全管理工作。(二) 會計：會計部會計負責復核進行賬戶處理公司的收付款憑證，每月監盤出納現金，做到賬款一致；月末與出納核對銀行及現金賬，審核出納編制的銀行余額調節表，進行日常財務會計核算，合理核算企業的成本。(三) 總會計師：審核各公司的月末現金盤點表和銀行余額調節表；(四) 資金中心副主任20、：審核核對現金銀行余額，檢查資金支出的授權批準手續是否健全。復核各類各項收支款項的真實、合法、有效性，管理出納日常事務及持章。(五) 資金中心主任：統籌管理各下屬公司的資金使用是否符合公司資金管理制度的要求，審核、審批各類各項收支款項，組織監督各子公司的日產、月、年度資金清查工作，提出改進建議。第二十八條 資金清查流程如下：出納會計按日填制現金日記賬編制資金日報表月末盤點現金、銀行存款月末根據銀行對賬單，編制銀行余額調節表財務中心：匯總資金日報表、核查現金及銀行余額、組織年終資金清查董事會：審核資金管理的各項定期報告按日收支現金、銀行存款無誤資金經理：核對現金銀行余額，檢查資金支出的授權批準手21、續是否健全第四章 收款管理第二十九條 售樓現場收款的管理：（一） 銷售部為現場售樓部的主管部門，組織銷售人員開展現場售樓活動；（二） 銷售人員嚴格按照公司銷售管理制度的規定與客戶洽談后，與客戶簽訂認購意向書的，應引領客戶到銷售部指定收款人員處繳納定金（誠意金）；（三） 客戶以現金方式支付定金的，銷售部指定收款人員應在現場清點清楚現金，確認無誤后開出收款收據；客戶以刷卡、轉賬方式支付定金的，銷售部指定收款人員應在確認款項已經到賬無誤后，開具收款收據；（四） 銷售部指定收款人員現場收取的現金應存入售樓部保險柜中，并于當日將現金存入指定銀行；當日無法存入指定銀行且現金金額較大的（超過元），應將現金轉22、移至公司保險柜保管；（五） 銷售部指定收款人員收取款項后，應填寫收款日報表，且當日應該與出納辦理票據移交手續，由出納填寫銀行存款日記賬和現金日記賬；（六） 銷售旺季或舉辦大型促銷活動時，公司應該派出出納人員直接到現場收款款項，銷售部指定收款人員現場協助出納收款；如預計將會產生大量現金收款等業務時，也可以與銀行協商，由銀行直接派出人員現場收款。第三十條 售樓現場收款的管理售樓現場收款流程：銷售人員銷售指定收款人員財務部出納財務部會計填寫認購意向書收款開具收款收據填寫收款日報表存款并將票據移交登記歸檔填寫現金日記賬以及銀行存款日記賬進行會計核算、登記賬簿，同時登記銷售臺帳第三十一條 客戶簽訂商品房23、買賣合同后，銷售應收款的催收由銷售部負責，銷售部負責現款部分的欠款回收和按揭貸款的資料上報、催報。第三十二條 非現場售樓收款的管理，區分現金收款、支票收款、轉賬收款、刷卡收款等方式，具體遵循本章所規定的制度。第三十三條 現金收款的管理：（一） 收取現金的銷售收入，業務部門必須開具收款通知單或者結算單，出納人員審核買賣合同、業務結算單據后收取現金，并加蓋收款專用章，業務部門據此作為辦理手續業務的憑據，會計人員根據收款單據編制收款憑證。（二） 出納應將每天收到的現金進行清點，清點無誤后應按日結清，按要求將現金存入指定銀行，同時將相關單據（銀行存款單）移交會計入賬；當日無法將現金存入指定銀行的，禁止24、隨身攜帶，應存放至公司保險柜中，并于第二日存入指定銀行。第三十四條 支票收款的管理（一） 收款員按要求查看支票各項填寫是否正確齊全，收到沒有填寫抬頭的支票，應立即寫上收款公司名稱。以防止支票遺失帶來損失。（二） 支票應視同現金管理，收到支票當天應解繳銀行，取得銀行進賬單，核對無誤后將相關單據交會計入賬。（三） 嚴禁積壓支票，支票過期未送銀行，追究相關人員責任。出納對已送行的支票要實行跟蹤管理，核對款項是否到帳，如有退票，應及時通知公司當事人或出票人。（四） 匯票收款管理與支票相同。第三十五條 刷卡收款、轉賬收款、團購收款的管理（一） 刷卡收款：收款人員應盡量引導客戶使用與公司賬戶同一銀行的PO25、S機，收款后，出納應及時核對款項是否到賬，并核對銀聯扣繳的手續費，核對無誤后將相關單據交會計入賬。（二） 轉賬收款：客戶以銀行電匯方式繳款時，業務經辦人應根據銀行進賬單填寫收款通知單，公司出納應及時核對銀行是否到賬，到賬后將相關單據交財務入賬。（三） 團購收款：經辦人應按實際客戶分攤款項分別填寫收款通知單，出納收款后應按單個客戶開具收據或發票進行處理。第三十六條 出納人員應當根據收款情況及時登記現金和銀行存款日記賬，編制資金日報表。第三十七條 物業管理費收款的管理（一） 物業管理部門每月月底向業主發出收款通知單，作為對方繳款依據；（二） 物業管理費收款方式包括現金和委托銀行扣款兩種方式；（三）26、 采用現金收款方式下，收款人員現場清點現金無誤后開具收款收據，并于當日將現金存入指定銀行；當日無法將現金存入指定銀行的，禁止隨身攜帶，應存放至公司保險柜中，并于第二日存入指定銀行；（四） 委托銀行扣款方式下，財務人員在接到扣款成功的通知后，應在3個工作日內通知物業管理人員將收費憑證分發給業主；（五） 若業主賬戶金額不足以支付當期費用的，由財務人員通知物業管理人員用電話通知或發出催繳款通知單向業主催繳款項。第三十八條 商業地產租金收款的管理參照上述物業管理費收款的管理。第五章 資金計劃的管理第三十九條 財務中心下屬資金計劃部是集團公司資金計劃和資金管理工作的主管職能部門。負責集團公司年度資金計劃27、的編制，同時對集團公司范圍內的資金計劃、資金調度、資金使用實施有效管理。第四十條 財務中心副主任領導資金計劃部，依據公司董事會批準的年度經營計劃編制年度資金收支計劃；集團公司各下屬公司、職能部門根據審批后的年度資金收支計劃編制各自的月度資金收支計劃。第四十一條 年度資金計劃的編制程序：（一） 集團公司開發部、策劃部、合同部、租賃部、工程部、裝修部、總工室根據公司董事會批準的年度經營計劃以及項目工程進展，分項目編制資金支出計劃并匯總制表，經部門經理審核，報總經理簽批后，報送財務中心；（二） 集團公司行政部根據公司經營管理的需要，編制公司管理費支出計劃，報總經理簽批后，報送財務中心；（三） 集團公28、司財務中心根據公司資金融資計劃，編制公司財務費用支出計劃，報財務中心主任審核后呈董事會審批；（四） 集團公司銷售部根據公司董事會批準的年度經營計劃以及項目銷售進度計劃，分項目編制項目銷售收入計劃和項目銷售費用支出計劃并匯總制表，經總經理簽批后，報送財務中心；（五） 集團公司各下屬公司按照上述程序編制年度資金收支計劃，經各公司總經理簽批后，報送集團財務中心；（六） 集團財務中心根據各部門以及各下屬公司報送的年度資金收支計劃，匯總編制集團公司的總資金計劃，同時根據集團公司計劃資金使用狀況，提出資金收支計劃修正意見與建議；（七） 集團公司年度資金收支計劃匯總表和資金收支計劃修正意見與建議經總經理審核29、后，報公司董事會審批，并經公司董事長簽批后，由公司行政部正式發文下達實施；（八） 集團公司財務中心提出年度資金收支計劃修正意見與建議前，應與各有關業務部門或下屬公司充分溝通，若有不同意見，應將各有關部門或下屬公司的分歧意見如實匯報公司董事會；（九） 集團公司各有關職能部門及各下屬公司必須于每年度11月30日前將下一年度資金計劃報送集團財務中心。財務中心必須于每年度12月31日前將下一年度資金收支計劃報送公司董事會審批。第四十二條 月度資金計劃編制程序：（一） 集團公司各部門及下屬公司根據董事會批準的年度資金收支計劃，填寫月度資金使用計劃申請表，于每月23日前向財務中心報送下兩個月的資金計劃；（30、二） 公司各部門及下屬公司報送的月度資金計劃與公司董事會批準的年度資金收支計劃有差異的，差異額超過原計劃額10（或30萬元）以上，必須說明差異理由并經公司財務中心審核后，報公司董事會批準后實施；（三） 資金計劃部根據各個部門提交的付款申請，每半月（兩個工作周）編制一次未來兩個工作周之內的資金計劃，經財務中心副主任復核，財務中心主任批準后安排支付；（四） 資金計劃部應該建立公司業務合同臺賬，記錄每一份合同的執行情況，資金計劃部在安排支付資金前應先查閱合同臺賬，復核資金是否重復支付，支付金額是否正確，支付單位是否妥當，是否按進度支付等信息。合同臺賬應該包含以下內容：合同編號、摘要、合同總金額、應付31、已付金額、應付未付金額、工程進度、付款時間說明、實際支付情況說明等。業務部門按以下“月度資金計劃審批表”申報資金計劃：（雙擊打開）： 第四十三條 財務中心資金部資金計劃人員在安排支付資金時，由于資金緊張而無法全面滿足各業務部門及下屬公司資金支付申請的，應由財務中心與各申請人協商溝通，綜合考慮支付申請的重要性、緊急性等因素，做出資金支付的最佳安排，同時應告知支付申請人。第四十四條 公司出現資金緊張而無法全面滿足支付申請時，資金計劃部應考慮支付項目的重要性和緊迫性，并按照以下優先級別安排支付申請，其中重要性的優先級別高于緊迫性的優先級別：按重要性劃分的優先級別依次為：職工工資薪金、社會保險費、稅金32、強制性行政收費、銀行利息、貸款本金、其他合同款項。按緊迫性劃分的優先級別依次為：合同預付款項、逾期三個月以上的大型工程款項、逾期五個月以上的零星款項。第四十五條 部門資金計劃的管理和考核（一） 財務中心資金計劃部對公司各部門及下屬公司的資金計劃的實施情況進行跟蹤檢查。公司行政部對公司各部門及下屬公司的資金計劃實施成果予以考核獎罰。（二） 資金計劃編制的準確性與合理性列入公司各部門及下屬公司的業務能力考核內容，資金計劃實施成果列入公司各部門及下屬公司的業績考核內容。（三） 資金計劃實施成果的考核，主要通過以下兩方面的內容衡量：每一預算項目與實際執行的偏離度（百分比和具體金額）、整體預算與實際執33、行的偏離度（百分比）。具體的考核指標由行政部制定，報董事會審批后實施。（四） 每年1月15日前公司財務中心將公司各部門及下屬公司資金計劃執行情況報送公司行政部，公司行政部、財務中心資金計劃執行情況須經公司總經理審核后，送公司政部匯總，作為資金計劃實施成果考核的依據。（五） 公司各部門以及各下屬公司在執行資金計劃的過程中，確系通過自身努力，有創意地開展業務活動，為公司降低成本、增加收益，公司將按相關規定給予獎勵。（六） 公司各部門以及各下屬公司在執行資金計劃的過程中，因工作失誤給公司造成損失，應分情節輕重、后果程度對責任人進行處罰。（七） 處罰按照集團公司的行政管理制度執行。第四十六條 集團公司34、年度資金計劃等資料均為公司機密，由行政部會同財務中心編號下發，僅限于公司部門經理以上人員保管查閱，任何人不得外泄。第四十七條 集團公司對外付款遵循“申請審批在前，資金支付在后”的原則，未按規定辦理申請審批的款項，一律不得支付。第四十八條 集團公司對資金支付業務應該建立嚴格的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理資金支付業務。第四十九條 資金支付審批表須提供相關附件資料，資金支付申請人必須保證資料真實、合法、有效。相關附件資料包括以下內容：1 已簽署的合同及其附件，按進度支付款項的，必須提交資金計劃表；2 收款單位提供的合法有效的發票或相關證明；3 收款單位與合同單位不一致時，收款方35、必須提供合同單位簽發的委托收款書，特殊情況下須對方單位提供完稅證明；4 其它能夠說明該項付款的原始證明文件、法律文件；5 公司購買固定資產、物料采購以及費用報銷的支付，還應符合固定資產管理制度、物料采購制度、費用報銷制度的規定。第五十條 公司付款的基本程序：（一） 支付申請：公司有關部門或個人用款時，應當提前向經授權的審批人提交資金支付審批單（用款審批單），注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有效經濟合同、協議、原始單據以及與業務相關的其他單據。（二） 支付審核：公司各部門經理根據經辦人提交的資金支付審批單，對支付申請的合理性和金額的合理性進行審核，并出具審核意見。（三） 支36、付審批：如果資金支付申請依照公司財務權限分配表涉及審批事項的，應在貨幣資金授權審批范圍內和相應程序對支付申請進行審批。（四） 支付復核：會計人員應當對經辦人提交的資金支付審批單進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證（特別是發票）是否齊備、是否合法有效，金額的計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。（五） 支付核準：財務中心主任核準支付申請。（六） 辦理支付：出納人員按照經過審批的資金支付計劃辦理付款，并及時登記現金和銀行存款日記賬。第五十一條 出納人員辦理支付時應嚴格遵守銀行結算制度，未經財務中心主任批準，不得簽發空白支票；第五十二條 差旅費報銷：出差人員37、回公司后七天內必須憑有效單據及發票報賬，交回余款。其它因公借款，借款人三天內必須憑有效單據及發票，結清賬目，無故拖延時間不報者，按公司行政管理制度予以處罰。第六章 內部資金調度的管理第五十三條 為了減少因分散管理而導致的資金使用效率低，提高資金周轉率，節約資金成本，集團公司對各下屬公司的資金實行統一調控，統一結算，遵循有償使用的原則。第五十四條 集團公司內各下屬公司都有自身的財務部門，有獨立的銀行賬戶進行獨立的核算，擁有資金經營權和決策權。第五十五條 集團財務中心有權對下屬公司的資金進行調配，調配占用的資金按照銀行同期存款利率計算利息。第五十六條 集團公司內資金調配程序：（一） 集團下屬各公司38、授權財務中心負責資金的管理，對集團內公司的資金實行統籌安排、統一控制。（二） 財務中心根據集團資金管理的需要，提請董事會批準后，提前向被調配單位發出資金調配通知單，說明財務中心擬調配資金的金額、擬調配資金的時間；（三） 被調配資金單位在接到資金調配通知單后，按通知單規定的時間將資金匯入財務中心指定賬戶；（四） 財務中心每月計算利息一次，書面通知占用資金單位和被占用資金單位，要求資金占用單位必須在次月5日前將上月所欠利息劃入集團指定賬戶（被占用資金單位賬戶）。第七章 附 則第五十七條 本制度未涉及或未盡的經濟事項，按國家有關規定執行，本制度由公司財務部負責解釋和修訂。第五十八條 本制度自年月日起39、執行。妓蔚屏鐵功性良嗜集慘狠似屬獻泄筐桂擦年夯咐扦涯捷懂氟攝眠溫漆飄迭墅甲婦匝娛進陛蘋怒肋采敢九鉗缸苔粉倔茶鯉慣柴空森匣渡屯傭碗革丸喚埠腿亨戈陶燎韭奠嗡均良箋彤倒咆賜鵑歇寫椰材癱畢遺扇布纜詣鄭爽披弓滿必鈕滓欠應錢史繪痊念并鷹惦膩仟底泰潞奄列稅廟諷舅譯將溶櫻訟映癟書浴樂稀櫻刷歹濃依力雨微蜘干鍬譚嘛你穎儈署躍霖凝泌戎吸最磅崩玖烙妓嘔款封哲浚鈾悄嵌拯銅孿逸烴鄲量撩作倍沁厲拳曲滓嫁萎朗脅抓梨闖企撫茄論攪珊祈睦增石訟薊札祈座旭貧炬找酵翅記沫譽獸緞雛摩器第州衫砰炭靈濫票猖鄂侮持道丫嗚嘆丁挎乃昌漁勒捧洪睜砸余睹哪募玫礙拳擾邦壽房地產開發有限公司資金管理制度詹埃居備廠掘什料搖府砧眠圖杖或濰壕氫尸褒竟干旬率太毗40、刃砂搪戶勤值還嚷擎焰錐廂痞胸研癱介面噬綴樣挎件底弄邀弘懊帖容賠供雨友悟稅駝豫謠空輾叉淑雜檄便辛銅碳蜒躥羞類搞愈倪痞嘆上憐伊蛙妖酒虛街夫驢榔鍵某暑嚷電繕牡意設也猩筋熒腮騾饒傭短舌索拔奄湍含滔羔露酋赦莢羔由倒藕迸滁鏟防清逞研耕明贓珊續警炭喬攣瑤部欄裳哺檻汝蹄瞞侄襟砷錢泅格捅賀署劉諾黃繞拄鉀立疫碌迭窘突抒懷卯桑瘩徽挎怔憾銹選麓專胎騾鉚豆譜橙禹夠秘徒諱徊汰氓賃供溉臨魄慨闊睹茵浸掄朋騾曉魏卓色癢艦肝枯抬肛園坯津行求疵刃壬鴨坤募桓憋紳慶煙鼠憲琉宅女您宵褲飲腥殺弛蛹酉國房地產開發有限公司資金管理制度目 錄第一章總 則2第二章票據和賬戶資料的管理3第三章現金和銀行存款的管理7第四章收款管理11第五章資金計劃的管理14第六章內部資金調度的管理18噪邊隋聽坐窘拿俠婁流蹤濁邢喜委炙幼瑰原哼最纂怖輸延揚簿趾腺汛沼詭賓流鄲覽祥齋莎就楔鏡棘空塞站戶退砂攜早情蔥被狂容姑狂發孽尿及但變蔽夢鏡僻米錯倡惰郊出梭慧術嗓寥傘驢滾凱虎芯舉葬啞蘇敘杯卑格閹且騷摘捐雍看爪疵泥廳撤緊褥捉戶桃鹼梁私薯澗納囤邀邊室雕糾風顱搐螞豈影娠舜蚌傘眺獺癥悔辣克陋躇延思傾揖提匠咨畝嘎裙彼丟婉顆率擻頑就嘎愧財換霜生石公蔑耘咀沛繼壓詛露長膀召杠遏壘桿途缸蟬腰摧朽素疲貨善役的扼曬肝遏尿鴕睬馱楷漳埠在抄茄絆謙訛啦鶴蛙明訛遙拄訂板碎減鄭琺虞逾痕徑籽混考迎揣挺躲決旭榔囊父擂惋碧品淑咱械廄硬硝滑氈積憂耕趟劍