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1、小學財務內控報銷及會計檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 按照財政部、國家教育部中小學財務制度及各級部門關于事業單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：一、預算管理：1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調2、整后逐級上報；3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。二、收入管理：1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；4、學校的一切收入均要入帳，并及時上繳。三、支出管理：1、支3、出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；4、支出憑證須有經手人、報賬員、學校校長簽字方可入帳；5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。四、資產管理：（一）現金管理：1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行；2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；5、任何人不得挪用現金，不得4、以借據“白條”抵庫。（二）銀行存款管理：1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶；2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶；3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢；5、按照財務要求做好銀行日記帳；6、每月將資金運轉情況報校長室。（三）財產物資管理：1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報5、損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四）票據領用管理：1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。五、經費報銷制度：（一）辦公費使用范圍及規定：1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門6、窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。（二）差旅費報銷規定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；4、到外地學習、考7、察等按標準報銷。（三）學生代收費規定：1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；2、收取現金一律開具代收費收據，及時上解；六、申購驗收制度：1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產購買由學校財務領導小組會研究，報教辦室批準；2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長；3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；4、領用物品須辦理有關手續。七、報廢報損制度：1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；2、教學儀器、設備及器8、材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規定經上級部門批準，方可報廢報損；4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。