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1、新能源發(fā)電公司會計核算工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX市XX新能源發(fā)電股份有限公司會計核算制度總則一、根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則等有關會計法規(guī)，結合公司實際經(jīng)營情況，特制定如下制度。二、本制度是總公司及其下屬分公司、子公司會計工作的基本管理制度，公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。三、公司在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報告格式。總公司及其下屬分公司、子公司在進行會計核算時應無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。四、公司以每年1月1日至12月31日為會計2、年度。五、公司以人民幣為記賬本位幣。六、公司適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。七、總公司及其下屬分公司、子公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。八、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。九、經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字。十、總公司及其下屬分公司、子公司對各項經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算。十一、財務部門在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實與完整。第一章 會計機構、會計人員、會計科目的設置根據(jù)公司法、企業(yè)會計準則等相關法規(guī)的要求，總公司設置單獨的財務科3、，負責會計核算工作。設財務科長、會計和出納各一名，負責公司財務核算工作；分公司設主管會計、出納各一名；子公司財務可參照總公司設置。會計科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標準科目，二級科目根據(jù)公司實際情況設立。第二章 資產(chǎn)的核算第一節(jié) 流動資產(chǎn)的核算一、“庫存現(xiàn)金”核算（一）現(xiàn)金的使用范圍：員工工資.津貼及各種獎金、個人勞務報酬、招待費、車輛路橋費油費、差旅費、1000元以下的零星支出。（二）公司設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，結存余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。（三）出納每天對庫存現(xiàn)金進行清查，做到日清月結，保證賬4、款相符。二、“銀行存款”核算 本科目核算本公司存入銀行或其他金融機構的各種款項。公司需按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。三、其他貨幣資金本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。本科目應當按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本5、票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進行明細核算四、交易性金融資產(chǎn)本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。衍生金融資產(chǎn)不在本科目核算。本科目應當按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。五、存貨核算（一）存貨是指企業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。（二）6、存貨核算的主要內容：1、確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定；2、市價變動對存貨價值的影響；3、分配庫存存貨成本與已耗或已售存貨的成本。（三）存貨數(shù)量的確定采用永續(xù)盤存制，設立存貨明細賬，逐日逐筆記錄存貨的收發(fā)情況，并定斯結出其結存數(shù)量。（四）存貨價值的確定采用實際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下：1購入的存貨，按買價加運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費用，運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。2自制的存貨，按制造過程中實際發(fā)生的支出，作為實際成本。3委托外單位加工的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險7、費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。4盤盈的存貨，以同類存貨的價值為實際成本。5接受捐贈的存貨。按照捐贈實物的發(fā)票、報關單、有關協(xié)議等憑證加上應支付的相關稅費，或者按照同類產(chǎn)品在市場上的價格加上相關稅費，作為實際成本。6債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務而取得的存貨，按照應收債權的帳面價值減去需抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。7以非貨幣性資金換入的存貨，按照換出資產(chǎn)的帳面價值減去需抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（五）存貨發(fā)出的計價方法采用實際成本計量。（六）存貨的發(fā)出一律以領料單的形式出現(xiàn),在領料單上須注明用途、數(shù)量、8、金額、領用部門等,以滿足核算要求。（七）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。（八）存貨的盤點分為月末，季末和年終盤點，務必做到賬、卡、物三者相符。在盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質等情況，應及時報批處理，計入當期損益。六、“應收票據(jù)”核算本科目核算本公司因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科目需按開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算。公司應當設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業(yè)匯票到期結9、清票款或退票后，在備查簿中應予注銷。七、“應收賬款”核算本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。本科目需按債務人進行明細核算。八、“預付賬款”核算本科目核算本公司按照合同規(guī)定預付的款項。本科目需按供貨單位進行明細核算。九、應收股利本科目核算企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤，本科目應當按照被投資單位進行明細核算。十、“其他應收款”核算本科目核算本公司除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。本科目需按單位（或個人）進行明細核算。十一、待攤費用本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以內(包括1 年)10、的各項費用，包括預付保險費、經(jīng)營租賃的預付租金、季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內的費用以及其他應由本期和以后各期負擔的其他費用。本科目應當按照費用項目進行明細核算十二、長期股權投資本科目核算企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。本科目應當按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益法的，應當分別“投資成本”、“損益調整”、“所有者權益其他變動”進行明細核算。十三、長期股權投資減值準備本科目核算企業(yè)長期股權投資發(fā)生減值時計提的減值準備。本科目應當按照被投資單位進行明細核算。十四、“壞賬準備”核算本科目核算本公司應收款項的壞賬準備。本科目需按應收款項的類別進行明細核算。按期末余額的3%-11、5%計提。第二節(jié) 非流動產(chǎn)核算 一、“固定資產(chǎn)”核算本科目核算本公司持有的固定資產(chǎn)原價。本科目需按固定資產(chǎn)類別和項目進行明細核算。融資租入的固定資產(chǎn)，需在本科目設置“融資租入固定資產(chǎn)”明細科目。二、“累計折舊”核算本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。本科目需按固定資產(chǎn)的類別或項目進行明細核算。三、“固定資產(chǎn)減值準備”核算本科目核算本公司固定資產(chǎn)的減值準備。四、“在建工程”核算本科目核算本公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，需以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準備”科目進行處理。本科目需按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工12、程等進行明細核算。五、“固定資產(chǎn)清理”核算本科目核算本公司因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。本科目需按被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算。六、“無形資產(chǎn)”核算本科目核算本公司持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。本科目需按無形資產(chǎn)項目進行明細核算。七、“累計攤銷”核算本科目核算本公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。本科目需按無形資產(chǎn)項目進行明細核算。八、“長期待攤費用”核算本科目核算本公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定13、資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。本科目需按費用項目進行明細核算。九、“待處理財產(chǎn)損溢”核算本科目核算本公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。公司如有盤盈固定資產(chǎn)的，應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。本科目需按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算。第三章 負債核算第一節(jié) 短期負債一、“短期借款”核算本科目核算本公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本科目需按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算。二、“應付賬款”核算本科目核算本公司因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。本科目需按債14、權人進行明細核算。三、“預收賬款”核算本科目核算本公司按照合同規(guī)定預收的款項。本科目需按購貨單位進行明細核算。四、應付票據(jù)本科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票五、“應付職工薪酬”核算本科目核算本公司根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。公司如按相關規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。本科目需按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。六、“應交稅費”核算本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、15、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)（保險）按規(guī)定應交納的保險保障基金，也通過本科目核算。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。七 “應付股利”核算本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。本科目需按投資者進行明細核算。八、應付利息本科目核算企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸16、收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。本科目應當按照存款人或債權人進行明細核算。九、“其他應付款”核算本科目核算本公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。本科目需按其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。第二節(jié) 長期負債一、“長期借款”核算本科目核算本公司向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。本科目需按貸款銀行或單位進行明細核算。二、 “長期應付款”核算本科目核算本公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分17、期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應付款項等。本科目需按長期應付款的種類和債權人進行明細核算。第四章 所有者權益核算一、“實收資本（股本）”核算本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“股本”。企業(yè)收到投資者超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算。本科目應當按照投資者進行明細核算。二、“資本公積”核算本科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權益的利得和損失等。本科目應當分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算。三、“盈余公積”核算本科目核算本公司從凈利潤中提取的18、盈余公積。本科目應當分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。四、“本年利潤”核算本科目核算本公司當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。五、“利潤分配”核算本科目核算本公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。本科目應當分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。六、庫存股本科目核算企業(yè)收購的尚未轉讓或注銷的本公司股份金額。第五章 成本核算一、根據(jù)公司實際情況,設置生產(chǎn)成本和制造費用科目進行明細核算。二、生產(chǎn)成本；本科目核算生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成19、品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設備等。確定成本核算對象和成本項目，進行費用的歸集和分配。三、生產(chǎn)成本按其經(jīng)濟內容劃分為外購材料、外購燃料、外購動力、工資、計提的職工福利費、折舊費、利息費用、稅金、其他費用。四、生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求，設立以下項目：直接材料、燃料及動力、直接工資、制造費用。五、直接材料費用按照實際領用進行分配，按各種產(chǎn)品的實際消耗量，再乘以材料單價，計算各該產(chǎn)品的實際材料費用。六、燃料及動力在有儀表記錄的情況下，根據(jù)儀表所示耗用動力的數(shù)量及動力的單價計算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。七、直接工資按車間、部門分別編制工資結算單進行核算。八、制20、造費用以實際發(fā)生總額直接進入生產(chǎn)成本，按工資、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞保費等明細項目進行明細核算。第六章 損益核算一、“主營業(yè)務收入”核算本科目核算本公司確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。本科目需按主營業(yè)務的種類進行明細核算。二、“其他業(yè)務收入”核算本科目核算本公司確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入 ，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、包裝物、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠需靠計量）或債務重組等實現(xiàn)的收入。本科目需按其他業(yè)務收入種類進行明細核算。三、 “營業(yè)外收入”核算本科目核算本公司發(fā)生21、的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。本科目需按營業(yè)外收入項目進行明細核算。四、“投資收益” 核算本科目核算企業(yè)根據(jù)長期股權投資準則確認的投資收益或投資損失，企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、可供出售金融資產(chǎn)實現(xiàn)的損益，也在本科目核算。企業(yè)的持有至到期投資和買入返售金融資產(chǎn)在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。本科目應當按照投資項目進行明細核算。五、“主營業(yè)務成本”核算本科目核算本公司確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。本科目需按主營業(yè)務的種類進行明細核算。六、“其他業(yè)務支出”核算本22、科目核算本公司確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。本科目需按其他業(yè)務成本的種類進行明細核算。七、“營業(yè)稅金及附加”核算本科目核算本公司經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。但除與投資性房地產(chǎn)相關的房產(chǎn)稅、土地使用稅在“營業(yè)稅金及附加”科目核算外，房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算。八、“管理費用”核算本科目核算本公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管23、理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。本科目需按費用項目進行明細核算。九、“財務費用”核算本科目核算本公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的借款費用，在“在建工程24、”等科目核算。本科目需按費用項目進行明細核算。十、“銷售費用” 核算本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。本科目應當按照費用項目進行明細核算十一、“資產(chǎn)減值損失”核算本科目核算本公司計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。本科目需按資產(chǎn)減值損失的項目進行明細核算。十二、“營業(yè)外支出”核算本科目核算本公司發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性25、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。本科目需按支出項目進行明細核算。十三、“所得稅費用”核算本科目核算本公司確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目需按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。十四、“以前年度損益調整”核算本科目核算本公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也需以通過本科目核算。第七章 會計核算辦法一、會計憑證1、會計憑證的種類：會計憑證是會計核算的基礎,分原始憑證和記賬憑證。會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。除結賬26、和更正錯誤的記賬憑證不需附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，并根據(jù)其附有的原始憑證的經(jīng)濟性質和內容編制記賬憑證。記賬憑證必須序時、連續(xù)編號，記賬憑證的日期一般應為原始憑證的日期。2、憑證的填制及審核：1）、原始憑證會計人員必須審核原始憑證的真實性、完整性，申請人、審批人的簽字手續(xù)必須齊全且符合公司的規(guī)章制度，保護公司利益不受侵害，維護會計信息的真實性。2）、記帳憑證必須按發(fā)生時間填制，按旬或按月匯總，摘要與原始憑證內容相符且簡潔明了。同時若有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對外帳薄上披露，而應登記在輔助帳薄上。二、會計賬簿1、會計賬簿的種類：總分類賬、明細分類賬、日記賬及其他輔助性賬薄27、。2、記賬方法：采用平行記賬法，根據(jù)記賬憑證的經(jīng)濟性質將經(jīng)濟業(yè)務平行記入總賬及各明細賬上。3、帳薄的設置與登記1）、日記帳分為現(xiàn)金日記帳（人民幣）和銀行存款日記帳。日記帳本采用三欄式（借、貸、存）。2）、明細帳（1）公司主要設置收入、成本、各種實物資產(chǎn)、期間費用、應收應付往來、損益等明細帳及其相應的輔助帳和資產(chǎn)管理卡片；（2）明細帳均采用多欄式的訂本帳；（3）明細帳按日登記并結出余額；（4）往來帳項、債項、投資、收入等應按戶名設明細帳。3）、總分類帳各會計主體設置一本總帳及相應的輔助總帳，每月末登記并結轉。4）、輔助帳（根據(jù)公司管理和核算管理需要需臨時設置）4、帳薄啟用的規(guī)則帳薄是重要的會計檔28、案，為了保證帳薄記錄的合法性和帳薄資料的完整性，明確記帳責任，必須在帳薄扉頁上填列“帳薄啟用和記錄人員一覽表”。三、會計報表根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定及公司內部控制制度的要求編制向外提供的財務會計報告及內部管理用會計報表。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書，其內容、種類、格式遵循企業(yè)會計準則的規(guī)定，財務報告分季度、年度上報。月度財務會計報告通常僅指會計報表。企業(yè)向外提供的會計報表包括:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表、其他有關附表；會計報表附注包括以下內容：不符合會計核算基本前提的說明、重要會計政策和會計估計的說明、重要會29、計政策和會計估計變更的說明、或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明、關聯(lián)方關系及其關聯(lián)交易、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明、企業(yè)合并及分立的說明、會計報表中重要項目的明細資料、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項；財務情況說明書的內容：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減及周轉情況、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。公司定期財務報告：1）總公司及其下屬各分公司、子公司應定期編制各種對外（如工商、稅務、財政等）財務報告。2）、公司內部管理所需的各項財務報告由總公司財務科制定，總公司及其下屬各分公司、子公司應按照規(guī)定的要求及時間編制并報送。四、標準會計科目及使用規(guī)則1、公司內部為了會計信息傳遞的有效性，會計內容的可比性，實行統(tǒng)一的會計科目及其使用規(guī)則，編制統(tǒng)一的計算機科目代碼。公司的會計信息系統(tǒng)設計統(tǒng)一由公司財務科起草，由公司總經(jīng)理審定。2、標準會計科目設置及使用應遵循下列原則：1）、公司的會計科目設置是依據(jù)中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計準則中規(guī)定的會計科目而設置；2）、滿足公司信息披露的一切要求；3）、滿足國家有關會計、稅務政策的要求；4）、滿足內部管理的要求；第八章 附則 一、若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。二、本辦法從XX年2月1日起實施。 XX市XX新能源發(fā)電股份有限公司財務科 XX年2月15日