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1、科技股份公司固定資產購建和計量管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度（討論稿）第一章 總則第一條 為加強對公司固定資產的管理，提高固定資產的使用效能，保證固定資產的安全、完整，制定本制度。第二條 本制度適用于XXXX科技股份有限公司及其下屬公司(以下簡稱“本集團”)。第二章 固定資產的確認標準和分類第三條 固定資產是指同時具有下列特征的有形資產:（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；（2）使用壽命超過一個會計年度。第四條 結合本集團的實際情況及管理需要，符合下列條件的有形資產作為固2、定資產進行核算與管理：1、使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用設備、運輸車輛、電腦及打印機等辦公設備。2、單位價值在5,000元以上，使用期限超過一年的工具、儀器、器具。3、其它固定資產：根據管理需要納入固定資產核算及管理的有形資產。第五條 根據固定資產的用途，將固定資產分為以下四類：序號 固定資產分類 編碼規則說明1房屋、建筑物2生產設備及機械設備包括叉車、生產用工具、儀器等3電子設備包括電腦、打印機等辦公設備4運輸工具第三章 固定資產的購建和計量（一）固定資產的購置第六條 本章規定不適用于工程項目建設形成的固定資產。第七條 固定資產的購置需遵循以下購置流程：1、請購：需求部門填寫請購單，3、經資產管理部門、物流中心、財務中心、總經理或其授權人員審批后交由采購部門采購或生產部門生產。2、會簽：資產管理部門統籌管理固定資產采購的全過程；物流中心對申購資產進行詢比價，并將詢比價結果及建議的供應商列示于請購單；財務中心安排資金預算；總經理或其授權人員批準固定資產的購置。3、采購：固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，采購部門應采取比質比價的辦法確定供應商；對于單項金額超過50萬元的固定資產采購，在多個供應商可供選擇的情況下，應采取招投標方式進行。4、驗收：（1）外購固定資產驗收：應由采購部門通知資產管理部門組織驗收。根據合同約定對所購置的固定資產的品種、規格型號、數量、質4、量、技術要求等內容進行驗收，出具固定資產驗收單。驗收的同時應查驗資產的質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件是否齊全。（2）自制固定資產驗收：自制固定資產試用合格后，應由使用部門通知資產管理部門組織驗收，出具固定資產驗收單。5、建立固定資產管理檔案并入賬：對驗收合格的固定資產由資產管理部門建立固定資產管理檔案，固定資產建檔后，財務中心應及時在ERP中建立固定資產卡片并入賬。（二）固定資產計價第八條 購建的固定資產按歷史成本計量。第九條 外購固定資產的成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、稅費、安裝費和專業人員服務費等。但不包含可以抵扣5、的固定資產增值稅進項稅。第十條 如果多項固定資產作為一個整體購入、且沒有分開標價的，采購部門應要求對方提供一份分項報價表，財務部門據此確定各項固定資產的入賬價值。第十一條 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為入賬價值。第十二條 固定資產購建過程中發生的借款費用，按照企業會計準則-借款費用的相關規定處理。符合資本化條件的借款費用應計入固定資產的成本。第十三條 投資者投入的固定資產應按投資合同或協議約定的價值加上應支付的相關稅費作為固定資產的入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的除外。第十四條 融資租入的固定資產，其入賬價值按企業會計準則租賃的規定確定。第十6、五條 非貨幣性交易中取得的固定資產，其入賬價值按企業會計準則非貨幣性資產交換的規定確定。第十六條 債務重組中取得的固定資產，其入賬價值按企業會計準則債務重組的規定確定。第十七條 盤盈的固定資產，應作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算。第十八條 已經入賬的固定資產價值，除發生下列情況外，不能任意變動：1、 根據國家規定固定資產重新評估價值；2、 增加補充設備或改良裝置；3、 將固定資產的一部分拆除；4、 根據實際價值調整原來的暫估價值；5、 原記固定資產價值出現差錯。第十九條 調整固定資產價值時應取得真實、合法、充分的資料，按企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正的規定7、辦理。經財務中心總監、總經理或其授權人員審批后辦理相關手續。（三）固定資產折舊第二十條 除已提足折舊仍繼續使用的固定資產外，應對公司的各項固定資產進行折舊。第二十一條 固定資產應當按月計提折舊，并根據用途分別計入相關資產的成本或當期費用。第二十二條 當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。第二十三條 未使用、不需用的固定資產計提的折舊計入當期管理費用。第二十四條 固定資產折舊方法采用年限平均法。年限平均法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率（1 - 預計凈殘值率）/ 折舊年限月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產原值8、月折舊率第二十五條 處于更新改造過程而停止使用的固定資產，不計提折舊，待更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產后，再重新確定折舊年限及預計凈殘值率。第二十六條 因大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊應計入相關成本費用。第二十七條 應當根據固定資產的性質、功能、使用環境、磨損消耗狀況等情況，逐項合理確定單項固定資產的預計使用年限（折舊年限）及預計凈殘值率。第二十八條 固定資產折舊年限、殘值率、折舊方法由資產管理部門、資產使用部門和財務中心共同確定。第二十九條 根據本集團的具體情況，各類固定資產的折舊年限按以下標準執行：序號 固定資產分類項目 折舊年限1房屋、建筑物202生產設備及9、機械設備53電子設備54運輸工具5第三十條 對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法于每年年度終了進行復核并作適當調整。調整時按會計估計變更處理，采用未來適用法。第三十一條 已計提減值準備的固定資產在計提折舊時，應當按照該項固定資產的賬面價值（即固定資產原價減去累計折舊和已計提的減值準備，下同），以及尚可使用年限、預計凈殘值率重新計算確定折舊率和折舊額。調整時按會計估計變更處理，采用未來適用法。（四）固定資產的后續支出第三十二條 固定資產的后續支出是指固定資產使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。第三十三條 企業發生的更新改造支出應當資本化，在開始改造時將原固定資產可繼續利用部份的賬10、面價值轉入在建工程，待固定資產發生的后續支出完工并達到預定可使用狀態時，再轉為固定資產。第三十四條 修理費用包括對固定資產的定期檢查、保養、小修、中修、大修等發生的支出。第三十五條 資產管理部門應對各類固定資產實行計劃檢修制度，明確檢修內容、檢修間隔期、檢修負責人、審批流程等。第三十六條 修理支出一般記入當期費用，當有確鑿證據表明符合固定資產確認條件的，如修理后能使固定資產的未來經濟效益增加、或使固定資產使用年限延長的可以計入固定資產成本，但應將被替換資產的賬面價值扣除。第四章 固定資產購置付款第三十七條 固定資產采購付款參照采購付款及發票管理規定。第三十八條 采購部門申請支付進度款時應提供固11、定資產購置合同。第五章 固定資產日常管理及處置（一）固定資產日常管理職責第三十九條 固定資產管理實行資產使用部門、資產管理部門、財務中心歸口分級管理和多級交叉監督的原則。第四十條 資產管理部門劃分：1、 行政部門：負責電腦、打印機等辦公設備、辦公家具，車輛的統籌管理；2、 設備管理部：負責生產用機器、設備、工具、儀器、叉車等資產的統籌管理。第四十一條 各部門的職責如下：1、 資產使用部門：負責正確使用資產，做好固定資產的日常維護、保養和保管。2、 資產管理部門：負責 制定固定資產管理細則和操作指引，并監督實施； 加強對固定資產的使用狀況的檢查、監督； 定期或不定期進行資產盤點。 建立固定資產的12、臺賬，保證固定資產管理臺賬與實物和實物卡片相符。 辦理固定資產的增加、轉移、調撥、盈虧、報廢等手續。3、 財務中心：負責 負責固定資產管理制度的擬訂，并監督固定資產管理制度的執行； 組織、實施固定資產核算； 辦理固定資產增加、轉移、調撥、盈虧報廢等的財務手續； 每年至少組織一次固定資產的全面查盤點工作，向公司領導提交盤點報告，并對盤點過程發現的問題進行跟蹤、處理。 按規定辦理固定資產投保手續。第四十二條 固定資產的使用和管理應落實到具體的責任部門和責任人，明確責任，因使用不善或管理不到位而給公司造成損失的，由相關責任人賠償。第四十三條 固定資產使用狀態改變，以及固定資產使用人、保管地點等變更的13、，管理部門、財務中心均應當及時更新卡片記錄和臺賬。第四十四條 對于經營性租入、借用、代管的固定資產，資產管理部門應當建立獨立的臺賬或通過其他有效方式與自有資產相區分，但應當視同自有資產履行保管責任，并按合同的規定進行維修保養。（二）固定資產盤點第四十五條 公司應當定期或不定期對固定資產定進行全面盤點。固定資產的全面盤點工作由財務中心組織，且每年不得少于一次。第四十六條 資產管理部門應定期或不定期對固定資產進行專項盤點。第四十七條 財務中心組織固定資產盤點時，至少應有財務人員、資產管理部門人員和資產使用部門人員共同參加。盤點前，應核對財務中心固定資產卡片與資產管理部門臺賬一致。盤點完成，參與盤點14、的各方應在盤點表上簽字確認。第四十八條 盤點完成后，應向總經理或其授權人員提交書面的盤點報告。對盤點發現的問題，應查明原因，整改落實，完善制度，提高管理水平，并對相關責任人進行處罰。第四十九條 固定資產發生盤盈的，按照第十七條的規定處理；固定資產發生盤虧的，按固定資產的報廢處理，并追究相關人員責任。第五十條 固定資產盤點過程中應關注固定資產的使用狀況，當出現減值跡像時應當申請減值，當存在確鑿證據表明固定資產已不再具有使用價值和轉讓價值時，應當申請報廢。（三）固定資產轉移第五十一條 固定資產在同一法人主體內部轉移的，由資產轉出部門發起填寫固定資產內部轉移審批單，經轉出部門主管、轉入部門主管審批后15、，財務中心固定資產會計、資產管理部門根據審批的移轉單更新相應的固定資產卡片和固定資產臺賬。第五十二條 固定資產的出售、出租、債務重組、非貨幣性交易等非經常性業務，由資產管理部門提出書面報告，說明轉讓作價的依據并附上相關的書面證據，經資產管理部門、財務中心、總經理或其授權人員審批后進行相應的處理。第五十三條 對外投資、捐贈、抵押引起的固定資產轉移，由資產管理部門提出書面報告，經資產管理部門、財務中心、總經理或其授權人員審批后辦理相關手續。第五十四條 固定資產轉移過程中應遵守國家相關稅收法規規定。（四）固定資產減值和報廢第五十五條 在固定資產管理過程中，當發現存在減值跡象時應估計資產的可回收金額。16、當估計的可收回金額低于賬面價值時，按可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產減值準備。第五十六條 在固定資產管理過程中，當發現資產存在以下情況時，應判定為出現減值跡象，并由相關部門提出、經總經理或其授權人員批準，由財務中心具體負責組織開展減值評估工作：1、 資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌，由資產管理部門負責提出；2、 有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體部分損壞，由資產使用部門向資產管理部門提出；3、 資產閑置、終止使用或者計劃提前處置，由資產管理部門提出；4、 企業內部報告的證據表明資產的經濟績效低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業17、利潤遠遠低于預計金額（或者營業虧損遠遠高于預計金額）等，由財務中心提出；5、 其他表明資產可能已經發生減值的跡象，由財務中心提出。第五十七條 當出現減值的資產不能獨立于其他資產進行單項評估時，財務中心應當按會計準則的規定會同資產管理部門確定資產組，再按資產組的可回收金額與賬面價值的差額計提減值準備。第五十八條 資產可收回金額的估計，應當根據其公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據。第五十九條 計提固定資產減值的，由資產管理部門提出申請，同時應提交經參與部門經理、總經理簽字18、確認的評估資料或專業評估機構出具的評估報告。第六十條 財務中心按照估算的資產可回收金額與固定資產賬面價值的差額計提減值準備。固定資產減值準備一經計提，在以后期間不得轉回，待已計提減值準備的固定資產被處置時一并轉出。第六十一條 固定資產報廢：當有確鑿的書面證據表明固定資產已不再具有使用價值和轉讓價值時，由資產管理部門提出申請，經財務中心、總經理或其授權人員審批后進行報廢處理。第六十二條 固定資產處置的后續管理：1、 固定資產盤虧、毀損及報廢損失等應在財產損失發生當年，由財務中心向主管稅務機關遞交財產損失稅前扣除申報。計提固定資產減值的，財務中心建立備查臺賬并按稅法規定調整。2、 財務中心應當對經19、批準報廢的固定資產單獨設立臺賬，注明固定資產名稱、數量、金額、用途或去向、殘值收入等等。嚴禁變賣殘值收入不入賬、賬外設立小金庫。第六章 固定資產的會計控制第六十三條 財務中心應根據會計法、會計基礎工作規范、企業會計準則的規定全面復核固定資產的購入、轉出等業務的各項原始資料是否真實、合法、完整，審批手續的正確性，并按單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱、規格、計量單位、數量、原值、累計折舊、減值準備、使用部門、使用人、資產來源、資產取得方式、取得時間、轉出方式、轉出時間等信息。正確進行固定資產確認、折舊計提、資產減值、資產轉讓、資產報廢等賬務處理。第六十四條 財務中心應設置審核崗，復核20、固定資產的卡片記錄及各項賬務處理的正確性，并留下復核痕跡。第七章 監督和檢查第六十五條 總經理對本制度的貫徹、執行情況負責；各責任部門應當定期、不定期地進行自查。第六十六條 對于違反固定資產管理制度，導致經濟損失的，按責任大小由相關責任人全部或部分賠償，并進行行政處罰。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第八章 附則第六十七條 本制度由財務中心負責解釋。第六十八條 本制度自發布之日起實施。附件1、固定資產購置請購單XXXX有限公司固定資產購置申請單 請購部門固定資產類型（）辦公設備 （）生產設備（）工具儀器 （）車輛序號名稱規格型號單位數量要求到位時間備注請購部門簽字/日期：資產管理部門意見21、簽字/日期：采購部門意見簽字/日期：財務中心意見簽字/日期：總經理或其授權人員簽字/日期：說明：申請部門需說明是預算內還是預算外采購；對于預算外采購需說明采購原因，并建議采購方式(外購/自制)或供應商等；對于替換性采購(代替原有設備)，資產管理部門需對申請部門的陳述進行核實并發表意見；采購部門應提供詢價結果、建議的供應商和結算方式等信息；財務中心需核實預算情況及資金狀況。附件2、固定資產驗收單XXXX有限公司固定資產驗收單使用部門購置日期存放地點取得方式自制/外購廠家序號資產名稱規格/型號資產編碼計量單位數量備注使用部門資產管理部門1、外購固定資產到貨后，由采購部門通知資產管理部門組織驗收，驗22、收內容包括但不限于：所購資產的品種、型號、數量、技術參數等是否符合合同約定；質保書、合格證等文件是否齊備；驗收合格后，資產管理部門應及時將驗收報告交財務中心入賬。2、自制固定資驗收由固定資產使用部門通知歸口資產管理部門組織驗收。驗收合格后，資產管理部門應及時將驗收報告交財務中心入賬。注：此表一式三聯，采購部門、資產管理部門、財務中心各一份附件3、固定資產內部調撥審批單XXXX有限公司固定資產內部調撥審批單 調出單位調入單位調出日期調入單位責任人調撥資產明細如下：序號資產名稱資產編碼調撥原因調出單位簽字： 調入單位簽字： 資產管理部門簽字：財務中心簽字：固定資產內部調撥單由調出單位發起，經調入單23、位、資產管理部門、財務中心簽字確認后辦理轉移手續。備注：此表一式三聯。調出單位、調入單位、財務中心各一聯。附件4、固定資產外部轉移審批表固定資產基本情況XXXX有限公司固定資產外部轉移審批表 資產編碼資產名稱規格/型號開始使用日期原值賬面凈值本次擬申請：1、出售（）；2、出租（）、3、債務重組（）；4、非貨幣性交易（） 5、對外投資（）；6、捐贈（）；7、抵押（）固定資產外部轉移的原因簡述： 簽 名： 年 月 日審批意見財務中心總經理或其授權人員固定資產對外轉移審批由資產管理部門發起，經財務中心、總經理或其授權人員辦理相關轉移手續。固定資產對外轉移當月，資產管理部門應及時將該轉移單交財務中心進24、行賬務處理。備注：該審批表一式二聯，資產管理部門、財務中心各一聯附件5、固定資產報廢/丟失審批表基本情況XXXX有限公司固定資產報廢/丟失 資產編碼資產名稱規格/型號原值累計折扣開始使用時間已提減值賬面凈值本項申請原因 1、報廢（）；2、丟失（）本項資產損失是否追責 1、是（）；2、否（）責任人賠償金額：原因簡述： 簽 名： 年 月 日審批意見財務中心總經理或其授權人員固定資產報廢或計提減值由資產歸口管理部門發起，經財務中心、總經理或其授權人員審批后辦理相關手續。備注：該審批表一式二聯。資產管理部門、財務中心各一聯。附件六：固定資產計提減值審批表基本情況XXXX有限公司固定資產計提減值審批表 資產編碼資產名稱規格/型號原值累計折扣開始使用時間已提減值賬面凈值計提減值原因簡述： 簽 名： 年 月 日審批意見財務總監總經理或其授權人員固定資產計提減值由財務中心發起，經財務中心總監、總經理或其授權人員審批后辦理相關手續。