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1、三甲醫院財務科相關工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 三級醫院財務科相關制度一 醫院財務科工作制度（財務制度財務科工作制度）第一條 為規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，根據事業單位財務規則和國家有關法規，結合醫院特點制定本制度。第二條 醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經濟效益。第三條 醫院財務管理的主要任務是：合理編制醫院預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內2、部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對醫院經濟活動進行財務控制和監督。第四條 醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫院應建立總會計師制度。醫院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫院財務部門統一管理。醫院預算由收入預算和支出預算組成。第五條 醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。醫院所有收支應全部納入預算管理。1.正確貫徹執行各項財經政策,加強財務監督,嚴3、格財政紀律，財務人員要以身作則,秉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀行為作斗爭。 2.合理組織收入,控制支出,凡應收回的要抓緊收回,分清資金渠道,杜絕無計劃的開支,對臨時必須的開支,應按規定審批手續辦理。3.根據事業發展計劃,正確及時編制年度財務預算,按規定的期限和要求,報送月報、季報和年報。4.加強經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。5.凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑據,出差和因公借資,須經主管領導批準,任務完成后及時辦理結賬和報銷手續。6.會計人員應及時清理債務,防止拖欠,減少呆帳。7.財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、4、藥品器械等固定資產進行經常的監督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。8.每日收入的現金要當日交入銀行,庫存現金不得超過規定限額,出納員不得以長補短,不得白條抵庫,如有差錯,要找出原因報領導處理。9.原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算報表等資料以及會計人員交接均應按財政部門的規定辦理。財務管理制度（一）收入管理1.合理組織收入,做到不多收,不漏收,挖掘潛力,擴大醫院的醫療服務項目,增加收入。2.加強收費管理,對門診、掛號、住院的醫療收入要當日發生,當日上交財務科。其它收入一律由財務部門統一收取,開出醫院收款收據,任何科室和個人不得向病人或有業務往來的單位收取任何性質的款項。3.完善住院病人的預交押金5、制度,由于使用計算機網絡的管理.凡住院患者必須保證有足夠的預交款,否則會影響治療和用藥。(二)經費支出管理1.辦理支出時,必須嚴格執行國家的費用開支范圍、開支標準以及醫院的有關規定厲行節約。2.差旅費報銷標準執行山西省財政廳l996晉財文字第166號文件,在此基礎上,結合醫院的實際情況,執行醫院的有關規定。3.職工探親的車船費,按國家財政部關于職工探親往返車船有關規定報銷。報銷車票要經所在科室領導簽名交人事科簽字后,方可到財務科報銷。(三)貨幣資金管理 資金管理要認真執行國務院關于加強現金管理的規定，每日按時足額地上交業務收款。現金支出要嚴格執行銀行的有關規定,職工因公務借支現金,任務完成返回6、后要在三日內辦理報銷歸還手續,不得拖延。出納員辦理收支業務時要做到手續完備,每日業務結束應清點庫存,核對賬目,庫存現金不得超過規定的數額。(四)固定資產管理固定資產的賬務管理,建立三級賬卡管理制度、財務科設總賬和分類賬,物管部門按使用科室設明細賬和臺賬,使用部門設登記卡。物管部門要定期對全院的固定資產進行清查、核對、做到賬物相符,賬賬相符。對丟失盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因,使用部門要以書面說明報院長審批后做賬務處理。年久失修報廢的固定資產按財務制度規定的程序辦理。由使用科室提交報廢理由書,由固定資產鑒定小組進行鑒定,并寫出詳細的鑒定報告,逐級審批后交財務科做賬務處理。報廢的資產由管理部7、門統一收回保管,凡處理財產變價收回的殘值轉入專用基金賬戶。(五)財產物資的管理物資管理部門要根據臨床科室的需要組織對材料、易耗品的采購、保管、發放和核銷。對購進的材料、物資進行賬務管理,要按品名、規格、數量、單價、金額分類建立庫存明細賬,月終要按類別及時核算匯總。各科室領用的材料消耗數,按規定的時間報送財務科,同時與財務科核對賬目,庫存材料物資每半年盤點一次,要做到賬賬相符、賬物相符。(六)藥品管理1、嚴格按照衛生部印發的關于醫療機構藥品集中招標采購試點若干規定的通知“購銷雙方必須按照實際成交價格如實開具發票,如實記賬”的要求,及時調整招標藥品零售價格,讓利于患者。2、保證招標藥品臨床使用,不8、得擴大非招標藥品的使用范圍。藥品會計要如實反映藥房的購銷情況,及時與財務科核對賬目,對盤盈、盤虧、報損的藥品要查明原因時上報。(七)基本建設、維修項目管理全面實行基建工程和大型維修工程公開招標,擇優選擇設計、施工、監理、設備建材供應等單位,保證工程質量,提高投資效益。工程開工后建設單位要切實加強質量監督,按合同辦事,按進度付款,確保工程如期完工。1、基建工程完工后,要及時組織竣工驗收,盡快辦理工程決算審計后的基建項目竣工決算,按審批權限報經主管部門或財政部門，批準后辦理工程決算,并及時辦理固定資產移交手續。2、十萬元以上的基建,維修項目必須進行竣工決算審計。3、基建修繕項目要有資金計劃,未落實9、資金不得開工建設。票據管理制度1.財務票據實行專人保管、專人使用、專柜存儲的“三專原則”。2.財務科設專人兼管全院各種有價票據的購買、保管、登記、領發、回收和核銷。3.票據領用按編號登記,領用人每次交舊領新時簽字(蓋章),使用存根交回,不得缺頁、涂改,凡作廢票據要完整交回,并注明原因。4.管理票據的工作人員,工作調整離崗時要認真核實,票據及存根要詳細造冊，并辦理移交手續。接管人員要逐項核對點收。5.為便于管理,避免丟失,票據應限量購進,隨用隨買,嚴禁一次大量購入。6.凡因工作責任心不強,管理不善,使用不當造成票據丟失、損毀或經濟損失者，將嚴肅處理,并追究有關人員的責任。財務科常規業務操作（一）10、 對原始單據的要求1.原始單據的張數須根據業務發生的實有單據數量填寫，附有原始單據匯總單的按一張計數，如差旅費報銷單等。2.對原始單據進行分類整理，并按順序粘貼，粘貼必須是下對齊，粘貼順序必須按報帳單上會計科目的填列順序依次排列。3. 原始單據數量不宜過多，以10張左右為宜，且同類單據必須進行匯總并填寫匯總單，匯總單上須注明金額、張數，如汽車過路費票據較多，就須填匯總單，匯總單上須列明五元的幾張、十元的幾張等，并合計出金額。（二） 報帳單的填制1.報帳員將真實合法的原始單據，依照相關會計制度和規定，科學歸類、匯總填制，保證項目齊全、數字準確、清晰明了，并由本人簽字。2. 報帳單上填寫的數字必須11、與所附單據相符，大小寫金額必須完全一致，合計數計算正確，三聯單必須用同一種筆跡復寫一致。（三） 登記內部帳根據報帳單的單位聯逐筆記帳，每月終了與縣會計核算中心的科目余額表進行核對，若有不符，及時調帳，保證帳帳相符。（四） 對賬工作的主要內容各種賬簿記錄應與有關的原始憑證和記賬憑證相核對,做到賬證相符。各種賬簿之間有關數字相核對,做到賬賬相符。各種賬簿記錄與有關資產的實存數核對,做到賬實相符。賬實核對是核對各種財產物資的賬面余額與實存數是否相符。具體內容包括:1.銀行存款日記賬賬面余額每月與銀行對賬單相核對。2.各種財產物資明細賬賬面余額與所管轄財產物資賬面數相核對,科室賬面數與實物相核對(預收12、款賬、藥品賬、衛材賬、低耗賬、其他材料賬等)。3.各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人相核對。（五） 會計檔案的歸檔保管 在會計年度終了，根據縣會計核算中心的移交清冊將所有的記帳憑證、帳簿、會計報表歸檔保管。計算機、打印機維修保養制度1.定期對計算機的各個部件進行檢查,定期對打印機的各個部件進行檢查。2.定期對計算機、打印機進行除塵工作。3.計算機、打印機所在的環境要定期進行溫度濕度的檢查,以確保計算機、打印機正常運轉。4.對計算機、打印機的一些特殊、易磨損的部件進行定期保養。微機操作規程1.財會專用機必須設置開機密碼,嚴禁非指定人員上機操作。2.操作人員必須認真登記上機13、操作情況。包括填寫日期、操作員姓名、操作內容、運行時間及運行情況。3.操作人員必須使用真實姓名,按規定設置操作人員密碼,操作密碼要嚴格保密,及時更新,操作完畢要立即退出系統,杜絕未經授權人員操作會計軟件。4.要嚴格遵守操作權限規定,不得越權、竄崗使用賬務系統。5.要及時作好數據備份工作,防止意外事故的發生。6.一般操作人員嚴禁使用初始化格式命令和刪除命令,防止造成數據、文件丟失。7.操作過程中如發現異常狀況,除進行詳細記錄外要及時向系統維護員報告。8.上機操作按下列順序進行:接通電源開關、打開UPS電源、開打印機開關、打開顯示器、打開主機,關機時操作順序相反。住院部工作制度1.住院部工作人員要14、按時上、下班,工作時間要堅守崗位,不得隨意離崗,備好零款。2.工作人員每日上班要做到衣帽整潔、佩戴胸卡、文明用語、禮貌接待患者。3.工作人員每日工作時要認真核實各種票據金額并準確輸入電腦,盡量避免手工填寫。4.住院部所領取的收費票據要妥善保管,按順序號連續、正確使用,如發現票據使用不規范、短缺等現象,要追究責任,并給予10倍的罰款。5.收付款時要認真、細心檢查票據與金額是否準確,提高鑒別偽幣的能力,要做到唱收唱付,避免差錯發生。6.工作人員要堅持原則、努力工作,凡有查賬患者要細心核對、耐心解釋,不得與患者發生爭執。7.當日所收款要仔細核對全部票據,檢查項目填寫是否齊全,印章加蓋是否完整,然后連15、同匯總表交給出納。8.要認真登記醫療預收款明細賬,每月終了要與財務科核對醫療預收款賬的發生額和余額。9.每月28日打印的報表應核對無誤后報送有關科室。(數據正確、姓名、住院號一致,不可重復)10.工作人員要愛護電腦,按操作規程正確使用電腦軟件,保持電腦的衛生,維護打印機,電腦出現故障要積極采取補救措施,避免數據丟失。11.住院病人費用不足時要及時通知科室,將催款通知單交科室負責人簽字,凡未及時通知科室造成欠費的,由責任人負責。12.完成院里臨時安排的其他工作。收費處工作制度1.收費人員要認真學習,不斷提高思想覺悟,強化法制意識,提高依法辦事的自覺性。2.增強服務意識,工作要細心、態度要熱情,不16、斷提高工作效率和工作質量,熟練掌握微機操作,盡量做到患者交費快,不排隊。3.收費處實行倒班工作制,工作人員要遵守勞動紀律,嚴格執行交接班制,不得隨便脫崗,有事要提前請假,無故不到者按曠工處理。4.收費人員當日所收現金與支票應在下午3時以前交財務科出納,任何人不得拖延挪用。遇節假日按指定日期交款,需節后第一天上班交款時,必須來院將款交清,如違反一次罰款50元(每天上午日結收入應于當日下午上交,每天下午日結收入應于次日下午全部上交)。5.因停電不能使用微機,用手工票開出的收據,來電后要全部輸入微機,并打印附在手工數據后。停電當日無法結賬要將所收金額全部預交財務,如出現差錯,扣款50元。6.為了防止17、醫保患者劃卡失敗,工作人員在每次醫保收費完成后,重新核對醫保患者的賬戶金額是否減少,即劃卡是否成功,并審核發票。7.收費人員要嚴格按照交費單所填科室、項目、金額等準確輸入,不得串項、串科、以保證科室核算的真實性、可靠性,如出現失誤影響核算,酌情處理。8.要加強對收費票據的管理,領用票據要采取按編號領用,登記注銷的辦法,不得丟失和私自銷毀票據,每日上班前要準備好發票，按各自領用的號碼連續使用,不得將收據隨意轉讓他人,若因此而影響數字核對,發現一次罰款20元。票據的使用本著節約的原則,凡是作廢票據要注明原因,年底考核。9.每位收費員配備財務收訖章一枚,要專人使用、妥善保管,不得互相調換或轉交他人使18、用。收訖章只能在收到款后使用,其它任何地方不得使用。如發現問題將嚴肅處理。10.收費人員工作時要備好零款,集中精力,收付現金要做到唱收、唱付、準確、迅速,要提高警惕,細心核實每張鈔票,不斷提高鑒別偽幣的能力。由于工作粗心,收到假幣,責任自負。11.收費室配備的電腦只限收費人員使用,其他人員一律不得使用,如發現其他人員使用造成機器損壞、數據丟失、賬目不清,追究當班人員責任。12.收費人員夜間或假日期間負責辦理急診掛號、住院手續,次日將住院病人所交款轉交住院部簽字或蓋章。13.收費處屬收付現金的重要場所,應杜絕閑雜人員隨便出入,更不準在此會客、聊天。14.收費處工作人員要愛護公用設施(電話、驗鈔機19、等),保持室內衛生,每月排班表,既是值班表也是值日表,要提前l分鐘到崗位打掃衛生。15.為了方便病人夜間掛號、交費,請值班人員不要關閉收費室外間的燈。門診退費管理制度為規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，建立健全收入控制，重點控制門診收入，住院結算收入，加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制，我院制定退費幾點要求：1、 填制科室退費單，寫清交費日期項目金額退費原因。2、 退費單填制齊全，經科主任，財務科簽字。3、 收費員認真審核已交費的電腦收費票據，退費單位，把原始票據收回，辦理退費手續。復印病歷收費制度為了規范醫院收費管理制度，根據物價局收費標準對醫保病人復印病歷的收費制度20、1、 病人入院的時候醫保辦人員告病人到復印室開復印病歷收款收據一式三份。2、 醫保收費人員蓋章收款后把收據保存。3、 醫保收費交病案室一張收款收據并調病歷復印。4、 醫保收費交導診室一張收款收據復印病歷。5、 月底病案室、復印室、醫保收費處對賬。6、 醫保收費處把復印病歷的款繳入收費處并打印發票一同和收據保存一備查賬核對。物價工作管理制度 物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中，必 須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。1. 醫院必須認真執行物價局、21、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。2. 根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。3. 加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。4. 控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥22、品費用的過快上漲。5. 財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序。 6. 財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。7. 對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。內部審計工作制度1. 根據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的規定，衛生部長令51 號衛生系統內部審計工作規定結合本院具體情況，制定相23、關實施規定或細則。2. 做好內部審計是院長的職責：（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權3. 醫院審計部門履行下列職責：（1）擬定內部審計規章制度；（2）審計預算的執行和決算；（3）審計財務收支及有關經濟活動；（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；（6）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；（7）開展固定資產購置和使用24、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；（8）審計經濟管理和效益情況；（9）審計內部有關管理制度的落實；（10）其他審計事項。4. 醫院內部審計部門權限（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；（2）參加醫院基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；（3）參與研究制定有關規章制度；（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；（7）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決25、定；（8）經醫院主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；（10）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。5. 工作報告：（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。6. 委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機26、構進行審計，并檢查監督審計業務質量。7. 持續改進：（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。四.病區結賬工作制度（病員管理科出院結賬人員職責）（1）擁護黨和國家的方針、政策、遵守政府法令，執行各項財經政策。積極參加政治學習，關心國家大事，遵紀守法，樹立高尚的醫德醫風。努力學習提高專業知識和醫學衛生常識，遵守職業道德，愛崗敬業。發揚奉27、獻精神，以病人為中心、視病人如親人，努力鉆研業務，提高工作能力，全心全意為病人服務，尊重、關愛患者，主動、熱情、周到、文明為患者服務。（2）遵守醫院、科室的各項規章制度，堅守崗位，不遲到、不早退，實行簽到制度。在工作時間必須佩戴工號牌，著裝統一，儀表端正，做到“微笑服務”。加強窗口服務態度，嚴禁服務忌語，嚴禁在服務窗口從事工作以外的事項。（3）出院結賬工作人員應嚴格遵守醫院各項規章制度和財務制度：結賬員應根據以下不同類型病人的相關規定及流程辦理出院并核對預交金收據：A,自費病人攜帶結賬單、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院.B，省、市、居民醫保病人攜帶醫保卡、結賬單、預繳金收據、記賬卡到結賬28、窗口辦理出院。C,新農合即時結算的病人攜帶結賬單、出院小結、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院，工作人員留存病人發票、出院小結上交醫保科；新農合非即時結算的病人攜帶結賬單、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院。D,生育醫保病人先到醫保科修改類型，再攜帶醫保卡、結賬單、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院。E，大學生醫保病人在醫保科修改醫保類型后，攜帶結賬單、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院。F,重大疾病的病人：新農合重大疾病病人攜帶結賬單、出院小結、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院；兒童重大疾病攜帶結賬單、轉診單、出院小結、預繳金收據、記賬卡到結賬窗口辦理出院，工作人員留存病人發票、出院小結原件、身份證復印件、農合卡復印件上交醫保科。G，省離休干部病人攜帶結賬單到結賬窗口辦理出院。根據病人需要為病人辦理中途結賬。如特殊情況,由病區工作人員憑病人相關證件予以辦理。轉院病人按正常出院手續辦理；做好與轉科病人所在病區的協調和輔助工作。住院病人退費按相關規定及流程辦理，不得違規操作。保管好各類空白票據、印鑒章的安全存放，若個人原因造成票據、印鑒章的丟失，將進行嚴肅處理。