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1、醫院財產物資購置、領用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理固定資產的確認標準、分類和計價1、確認標準1）一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態。2）單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。2、范圍和分類1）房屋及建筑物：指產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施；2）專業設備：指用于業務的各種醫療儀器、設備等；3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、2、用具、交通工具等；4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志等；5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。3、計價1）購入的固定資產，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調試費和進口稅金等計價；2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價；3）在原有基礎上進行改擴建發生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價；4）自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價；5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；6）接受捐款的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接3、受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值；7）無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價；8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。固定資產管理原則醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于目前醫院的現狀，暫設置設備科和總務科為專門的財產管理部門，使用部門指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。1、建立健全三帳一卡制度財務科負責固定資產總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用科室負責建卡（臺帳），進行數量管理。做到財會部門有帳，財產管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，4、互相制約。2、財產管理部門職責設備科主要負責醫療設備的計劃、采購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。總務科主要負責固定資產的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續、健全帳目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請，定期與財務科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。3、使用部門的職責負責本科室固定資產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責5、”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。固定資產購置、領用的管理1、購置的管理1）應本著勤儉節約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。2）購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。3）對于購入、調入設備，必須按發票、調拔單、合同等組織驗收，根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情6、況，應立即與供貨單位聯系，盡快解決。4）及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細帳和臺帳。2、領用的管理1）領用固定資產必須嚴格手續，由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門登帳，一聯領用部門存查。2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。固定資產處置的管理醫院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值800元以上的儀器設備的處置，須提出書面申請，填報行政事業單位國有資產處置表，經主管部門審核同意后，報縣7、國有資產管理局會同縣財政局審批；醫院對規定標準以下的資產處置，由財務科、財產物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報縣國有資產管理局、縣財政局備案。固定資產的清查盤點醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺及時記錄，查明原因后按規定程序報批手續，待批準后調整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤盈的固定資產，查明原因后，按重置完全價值入帳，并及時調整帳卡。修購基金的提取根據固定資產帳面價值的一定比率提取修購基金。提8、取比率按浙江省醫院財務制度補充規定中規定的標準執行，制度如有更動，則執行新制度規定。固定資產管理工作考核固定資產的管理應納入年終考核內容之一，目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應予以表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應追究當事人的責任，并按有關賠償規定處理。二、庫存物資管理庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定量供應”的辦法進行管理。采購制定儲備定額標準9、，采購人員需根據醫院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合醫院業務活動的需要，防止積壓和浪費。入庫管理物資入庫前要檢查貨物在數量、品種、規格上是否與運單、發票及合同規定相符，認真過磅點數，同時在質量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責檢驗，凡需由技術部門協助檢驗的，應由技術部門負責檢驗。驗收時如發現數量短缺、型號規格不符或有質量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯系，要求更換、補缺或退貨。只有當單據、數量和質量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發票、運單等一起送交財務部門。出庫管理各科室領用物資必須填寫“領用單”并由科室負責人審查和領土完整取10、人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發。保管員不得擅自外借一切醫院物資。物資儲存管理物資在保管過程中，應按不同的規格、性能和形狀實行科學合理地擺放，以便于發放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發現物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進貨。物資的清查盤點物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資帳面數與實存數是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質等情況。在清點工作中如發現盤盈、盤虧，應分析原因，分別情況及時處理。三、貨幣資金管理貨幣資金主要包括現金及銀行存款。醫院應加強貨11、幣資金管理，嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。現金管理1、醫院的所有收入統一由財務部門收取。2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現金當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務科應定期或不定期地對現金繳存情況進行檢查。3、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。4、嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，醫院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉帳結算。5、加強對現金的控制，不定期地進行現金庫存檢查。庫存現金要做到日清月結，做到帳帳、帳款相符。6、強現金管理，落實各項防范措施，確保現金保管存放安全。銀行存款管理1、按照國家有關規12、定開立銀行帳戶，以辦理有關存款、取款及轉帳結算等業務。遵守銀行的有關制度，接受銀行監督，不出租、出借、套用或轉讓銀行帳戶。2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發。支票、匯票印鑒由出納和會計分開保管。3、醫院所有支票均由財務科簽發，填妥付款金額、日期、用途等有關內容，嚴禁攜帶空白支票外出。4、領用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務科結報。如發生支票丟失、被盜，應及時向財務科報告，若對醫院造成經濟損失，一律由其承擔全部責任，并賠償經濟損失。領用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。5、我院已實行網上匯款，網上匯款客戶證書（IC卡）是經辦人員進入網上銀行系統的唯一身份標識，分別由出納、會計各保管一張，匯款時先由出納輸入，然后由會計審批，經辦人員要做好IC卡密碼保密，并經常更換密碼。6、及時核對銀行對帳單與銀行日記帳，根據核對結果由出納以外的會計人員編制“銀行存款余額調節表”，出納和會計共同及時做好未達帳項的清理工作。四、應收帳款管理1、對各項應收款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。2、對各項應收帳款要及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。3、對于不能收回的應收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應收帳款，報經主管部門審批后，作壞帳處理。