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1、康復醫院財務會計規范工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX康復醫院醫院財務管理制度一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據中華人民共和國會計法、醫院財務制度、醫院會計制度等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算；積極推進績效考核方祛，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活2、動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批。五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負負人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接3、受醫院財務部門的管理。六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。XXXX康復醫院會計人員職責和任務一、會計崗位醫院內部財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交按手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。二、職責和任務l .貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。2.編制和執行財務綜合預算、決算、財4、務收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.醫院財務科參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。5.醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人負配備、會計核算等提出方方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。6.各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。XXXX康復醫院財產物資管理財產物資管理包括固定資產、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛生材料）理等，醫院財產物資按“統一領異，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。5、一、固定資產的管理1.固定資產的標準：一般設備單價在1000元以上，專業設備單價在1500元以上，使用時間超過一年的設備。2.固定資產的分類：(1）房屋及建筑物(2）專業設備(3）一般設備。(4）圖書（5）其他類固定資產3.固定資產管理要求(l）配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。(2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。（3）實行責任制管理：貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。(4）財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。（5）固定資產的購置6、和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新購進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。(6）房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。(7）固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。(8）對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2 .建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，7、提高物資的使用效益。3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。4.加強對在用低值易耗品的實物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的針理藥品的竹理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。XXXX康復醫院貨幣資金管理醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。一、銀行存款管理1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。2.銀行存款8、要xx有關規定。3.各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。4.嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現金管理1.各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。三、往來款項管理1.醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。3.個人不得因私借公款。XXXX康復醫院財務收支管理制度一、收入管理1.本醫院收款處憑正式發貨票國家9、統一監制票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫院的有關規定進行處罰。2.各窗口收款員每天下班前將當天收到的現金足額交到財務室，日清月結。現金出納員負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發生，然后票據管理員復核票據，一切復核無誤后將款項當日存入銀行并登記賬簿。3.每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對。二、支出管理醫院各項支出必須遵守會計法及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：報銷程序經手人簽字（注明事由并附票據）-分管副院長簽字財務科審核院長審查簽字財務10、科支付。-XXXX康復醫院收支結余管理制度為加強醫院結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余，特制訂醫院收支結余管理制度。一、醫院收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業務收支結余、財政項目補助收支結轉（余）、科教項目收支結轉（余）。二、業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配。（一）為正數的，可以按照國家有關規定提取專用基金，轉入事業基金：為負數的，應由事業基金彌補虧損，不得進行其他分配，事業基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。如有上年未彌補虧損，當年結余應優先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有結余的，再按規定比例進行分配。（二）財政項目補助收支結轉（余）11、科教項目收支結轉（余）結轉下年繼續使用。（三）國家另有規定的，從其規定。三、醫院應加強結余資金的管理。按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按照規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時，按照財政部門的規定安排使用。醫院動用財政項目補助收支結轉（余），應嚴格執行財政部門有關規定和批報程序。四、按照新醫院財務制度和醫院會計制度的實質和內涵，學習新制度對加強醫院收支結余管理的舉措。依法組織收入，努力節約支出；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險，提高醫院結余管理水平。五、加強預算約束，實行全面預算管理，醫院所有收支應全部納入預算管理，科學合理編制預算，規范醫院財務行為，促12、進醫院結余管理。六、改革公立醫院補償機制，調整部分技術服務收費標準，加大政府投入，實現由服務收費和政府補助兩個渠道補償，完善醫療保障支付制度。增加醫院結余管理范圍。七、加強醫院管理成本核算，強化成本控制，挖掘內部結余潛力。醫院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內部挖掘潛力，提高醫院結余水平。八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫院收支及結余的真實情況。九、按照規定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫院應當按照規定的計算方法和計算內容，對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。凡屬13、本年的各項支出，都要按規定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫院全年收支結余情況。十、當期各類收支結余計算公式如下：（一）業務收支結余=醫療結余+其他收入其他支出其中：醫療結余=醫療收入+財政基本支出補助收入醫療業務成本管理費用本期結余=醫療結余+其它收入+其他支出可供用于分配的結余=本期結余財政基本補助結轉（二）財政項目補助收支結轉（余）財政項目補助收入財政項目補助支出（三）科教項目收支結轉（余）科教項目收入科教項目支出醫院財務制度規定：本期收支結余為正數時，首先彌補上期虧損，余下的部分按規定分配為職工集體福利基金和調節基金。XXXX康復醫院財務分析與監督檢查一、醫院財務部門統一負責，組織醫14、療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。XXXX康復醫院考核與獎懲一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。XXXX康復醫院財務部門崗位職責一、科長職責1.在總院長領導下15、，主持本部日常工作，負責進行醫院財務管理和財務核算工作。2.認真貫徹執行國家財經政策、法規，核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。3.指導醫療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。4.合理組織收入，節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。5.組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算，并監督執行。6.經常檢查各項財務制度的執行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。7.會同有關部門，審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。8.負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。916、.組織安排會計人員的繼續教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調配工作。10.定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。11.保證醫院資金財產的安全，協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。二、會計核算崗位職責1.嚴格遵守會計法及相關的財經法規，認真審核原始憑證，按有關規定填制會計憑證。2.原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。3.根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬，按記賬規則及時登記明細賬。4.及時清理債權債務，實行會計監督，維護財經紀律。5.按時編制會計報告，17、做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。7.完成領導交給的其他工作。三、出納崗位職責1.嚴格執行國家現金管理暫行條例和銀行結算制度。2.有關規定，辦理現金收付業務和銀行結算業務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。3.嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。4.每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現金及總賬核對相符。5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。6.隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8.完成領導交給的其他工作。