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1、小學(xué)財(cái)務(wù)收入及負(fù)債管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條根據(jù)國家新修訂的中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度，以及區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展，特制定本制度。第二條 本制度的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度，通過有效的財(cái)務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的程序化、規(guī)范化；合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，提高學(xué)校理財(cái)水平和資金使用效益。第二2、章 財(cái)務(wù)管理第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)（總務(wù)）部門統(tǒng)一管理。校長對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總的責(zé)任；學(xué)校費(fèi)用開支實(shí)行校長一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行國家財(cái)政方針、政策和制度，保障財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報(bào)復(fù)。第四條 按區(qū)教育局規(guī)定，學(xué)校財(cái)務(wù)管理，實(shí)行“統(tǒng)一管理、集中記賬、分校核算的”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員，在校長（法人或負(fù)責(zé)人）領(lǐng)導(dǎo)下，參與管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一在教育局會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)報(bào)賬。對(duì)于學(xué)校依照規(guī)定開展教育事業(yè)工3、作的正常經(jīng)費(fèi)開支、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，實(shí)行校長（法人或負(fù)責(zé)人）直接審批制度。重大收支實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體會(huì)議審批制度。第五條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。第六條 財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)學(xué)校財(cái)、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。第七條 財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)日常事務(wù)工作，認(rèn)真做好原始憑證的審核，抵制各種違反財(cái)務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做好算賬、對(duì)賬、報(bào)賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。第八條 成立財(cái)務(wù)審核小組（由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)代替），負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財(cái)4、務(wù)管理情況。第三章 預(yù)算編制管理第九條 預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)和范圍認(rèn)真測(cè)算，真實(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)部門預(yù)算，對(duì)所申報(bào)的單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和預(yù)算的真實(shí)、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十條 學(xué)校部門預(yù)算編制，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)、教務(wù)、財(cái)務(wù)、教師代表共同參與，民主理財(cái)確定建議方案，報(bào)送財(cái)政和主管部門。在報(bào)送前，需經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議或工會(huì)委員會(huì)審議通過。第十一條 根據(jù)開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。部門預(yù)算按照財(cái)政部門要求，實(shí)行“兩上兩下”編制機(jī)制，對(duì)相關(guān)預(yù)算的項(xiàng)目和內(nèi)容及時(shí)做好調(diào)整。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦5、理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，保證預(yù)算的完全執(zhí)行。第四章 收入管理第十三條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。不得巧立名目變相收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。第十四條 將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。依法使用區(qū)財(cái)政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，保證票據(jù)如實(shí)填寫，印章齊全。第十五條 代收代管費(fèi)堅(jiān)持“期初預(yù)收，期末結(jié)算，多退少補(bǔ)”的原則進(jìn)行管理。第十六條 接受捐贈(zèng)應(yīng)按市學(xué)校(園)接受自愿捐贈(zèng)的辦法規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)6、對(duì)接受資金和財(cái)物的報(bào)批、入賬、登記等管理工作；捐贈(zèng)者沒有明確使用意向的，原則上用于改善辦學(xué)條件。第十七條 所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第五章 事業(yè)支出管理第十八條 支出實(shí)行預(yù)算管理，將各項(xiàng)事業(yè)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，根據(jù)主管部門和財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定執(zhí)行，或報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案同意后執(zhí)行。第十九條 厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制“三公”開支。基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。項(xiàng)目支出按規(guī)定專款專用，嚴(yán)禁擠占和挪用。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不虛列虛報(bào)，不以計(jì)7、劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。第二十條 專項(xiàng)資金的支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途辦理，不擠占、挪用和超范圍開支專項(xiàng)資金，不把專項(xiàng)資金用于與專項(xiàng)資金項(xiàng)目無關(guān)的其他開支，保證專款專用。因特殊情況需要改變用途的，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算（計(jì)劃）執(zhí)行，使用過程中嚴(yán)格程序，規(guī)范操作。項(xiàng)目完成后，及時(shí)辦理結(jié)算。定期向上級(jí)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門反饋專項(xiàng)資金的使用信息，接受檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第二十一條 貨物類、服務(wù)類采購，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條例、區(qū)政府集中采購目錄、區(qū)政府貨物與服務(wù)類協(xié)議采購管理暫行辦法、區(qū)政府采購實(shí)施大商場(chǎng)供貨采購方式的通知等政府采購制度，以及主管部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 小8、型建設(shè)工程的實(shí)施，嚴(yán)格按照區(qū)小型建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定（試行）等相關(guān)制度，以及主管部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。第二十三條 財(cái)務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責(zé)審批，協(xié)管財(cái)務(wù)校長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實(shí)行校長一支筆審批制度。第二十四條 報(bào)賬人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。第二十五條 公款不得私借，因工作需要借用現(xiàn)金，一律要填寫借款單，由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。借用現(xiàn)金，應(yīng)在工作完成后的五個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。第二十六條 報(bào)賬人員定期到教育局會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)辦理9、報(bào)賬(原則上每周1次)，并做好賬目核對(duì)，確保賬賬、賬款相符。第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已經(jīng)完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。第二十八條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，按照財(cái)政部門的關(guān)于區(qū)區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。專項(xiàng)結(jié)余向主管部門和財(cái)政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可另行安排使用；一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。第七章 資產(chǎn)管理第二十九條 資產(chǎn)是指學(xué)校占10、有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理結(jié)算，不長期掛賬。對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。以存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。（二）固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上（專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持11、原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。（三）學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和構(gòu)筑物，專用設(shè)備，通用設(shè)備，文物和陳列品，圖書，檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。第三十條 每年度要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡（標(biāo)簽）、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定處理。第三十一條 校長對(duì)固定資產(chǎn)管理負(fù)完全責(zé)任，總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。第三十二條固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，落實(shí)責(zé)任制。部門的12、負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個(gè)人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。第三十三條 固定資產(chǎn)購建完成后，財(cái)務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理，其中財(cái)務(wù)室以價(jià)值管理為主，保管室以實(shí)物管理為主，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管，三方相互配合，定期查對(duì)，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。第三十四條 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處(保管室)。第三十五條 每年十一月份為固定資13、產(chǎn)清查月，財(cái)務(wù)室應(yīng)會(huì)同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)核對(duì)工作，并對(duì)是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi)，是否需要報(bào)廢等情況進(jìn)行登記。對(duì)損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法等規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財(cái)務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員，調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。第三十六條 學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等需報(bào)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。第三十七條 不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。第八章 負(fù)債14、管理第三十八條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。（一）應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。（二）代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理，分項(xiàng)核算，按時(shí)結(jié)清。第三十九條 對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債要分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四十條 嚴(yán)禁舉借債務(wù)，不得提供擔(dān)保。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期15、向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書等。第四十二條 財(cái)務(wù)分析是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容主要包括：學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括：預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)16、督第四十三條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。第四十四條 建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，成立由教師代表大會(huì)推舉的“理財(cái)工作小組（由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)代替）”，負(fù)責(zé)學(xué)校的資金監(jiān)督。第四十五條 學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。第四十六條 本制度從年一月一日起執(zhí)行。第四十七條 本制度如與國家、政府、財(cái)政部門規(guī)定有抵觸，按國家、政府、財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。年一月修訂