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1、幼兒園管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 學(xué)校財產(chǎn)管理制度一、采購制度1.學(xué)校采購物品一般情況下，由指定人員辦理。2.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3.購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。4 除特殊情況，一般購物在五天內(nèi)完成。5.采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同（如有特殊情況須經(jīng)主管人員批準(zhǔn)）。6.未經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品一律不予報銷。二、驗收入庫制度1.指定人員提供購物申請單，使用人負(fù)責(zé)驗收，學(xué)校購大批辦公用品由園長驗收，財產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊，再由2、個人或組室領(lǐng)用。2.驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。3.入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。4.驗收入庫后應(yīng)開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會計入帳聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入帳。5.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。6.學(xué)校財產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度1.學(xué)校所有物品的造冊登記工作由相應(yīng)保管員負(fù)責(zé)。2.倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入帳冊。三天內(nèi)及時登帳，按時結(jié)帳。3.登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4.按時完成上級部門的校產(chǎn)統(tǒng)計表格。5.人員調(diào)3、動一定要做好個人物品借用歸還工作。6.學(xué)校校產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。四、領(lǐng)用制度1.物品倉庫存放，由相應(yīng)保管員統(tǒng)一管理。2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3.教學(xué)物品不能挪作他用。4.教學(xué)的借用物品須按時歸還。每學(xué)期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。5.領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。五、財產(chǎn)報廢制度1.根據(jù)勤儉辦校原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2.報廢物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3.報廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.報廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。5. 報廢物品4、處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。六、出借賠償制度1. 教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。2. 貴重物品原則上不出借。3. 出借的物品須填寫出借單、出門單。4. 出借的物品要按期收回。5. 歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6. 賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。 會計檔案管理制度1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把會計檔案管好。2. 各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥5、善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。3. 學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進行清點核對6、，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 食堂財務(wù)管理的規(guī)定1學(xué)校食堂，不能以學(xué)生為贏利對象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團帳目。2學(xué)校行政會計要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團財務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準(zhǔn)確的伙食成 本，合理的贏虧率。3.學(xué)校食堂財務(wù)管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。4.食堂搭伙費主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購置和修理7、食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校行政應(yīng)予以補貼。5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強對采購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6.學(xué)校食堂所獲得的各類勞務(wù)費和回扣要按“學(xué)校各類勞務(wù)費和回扣管理的規(guī)定”執(zhí)行。7.積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。 財產(chǎn)清查制度一、財產(chǎn)清查是加強單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查1、存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤8、點一次。2、應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。（三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達(dá)帳款應(yīng)查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并9、輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達(dá)到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進行調(diào)帳。四、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財務(wù)人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。 帳務(wù)處理程序制度 各單位要按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1. 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿。2. 會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。10、3. 帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4. 記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。7. 會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊打印每年11、至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會計財務(wù)分析制度1. 各單位應(yīng)建立財務(wù)會計分析制度。2. 財務(wù)分析應(yīng)以國家的方針、政策，以計劃（預(yù)算）指標(biāo)，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟效益為目的，反映經(jīng)濟活動而進行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3. 財務(wù)分析中應(yīng)檢查財務(wù)會計指標(biāo)實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進措施。4. 財務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級部門的要求并結(jié)合本校具體情況實事求是進行分析，以加強單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。5. 財務(wù)分析應(yīng)由學(xué)校總務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校財務(wù)人員共同參加，并由會計人員執(zhí)筆成文上報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。6. 財務(wù)分析分為不定期報告、季度12、報告和年度報告，年報應(yīng)同時上報上級財務(wù)部門。7. 財務(wù)分析內(nèi)容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務(wù)分析報告應(yīng)以綜合報告為主，（學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)部門可根據(jù)實際情況責(zé)成學(xué)校財務(wù)人員限期完成專項分析報告。）8. 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財務(wù)分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務(wù)管理。 會計工作交接制度1. 認(rèn)真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。3. 移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4. 移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、13、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，同時還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。5. 移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認(rèn)。6. 單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計清理工作，單位合并，分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 委派會計人員的崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真建立和執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2. 忠守職責(zé)、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格執(zhí)行會計法，對會計報表和帳務(wù)的正確性、及時性、真實14、性、合法性負(fù)責(zé)。3. 加強資金管理，合理使用和管好資金、財產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，努力提高資金利用率。重大資金運作，重大經(jīng)濟活動等重大事項要及時、主動、如實向上級報告。對教育行政主管部門負(fù)責(zé)，對單位法人負(fù)責(zé)，對國有資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。4. 及時、正確編制年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算和決算，確保教育事業(yè)發(fā)展的需要。5. 次月15日之前做好財務(wù)收支報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校長。6. 切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證、記帳憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。7. 按程序規(guī)范做好票據(jù)的銷號工作，負(fù)責(zé)所有會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。協(xié)15、助財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)帳冊的設(shè)置和登記工作，做到帳帳相符，帳物相符。8. 兼管和指導(dǎo)學(xué)校食堂的會計工作，指導(dǎo)學(xué)校校辦企業(yè)會計工作。9. 積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。10.負(fù)責(zé)（或協(xié)助）搞好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工作。11.檢查和輔導(dǎo)出納人員工作，努力完成服務(wù)中心交辦的其它任務(wù)。 出納工作崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2. 忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格執(zhí)行會計法，不得私設(shè)小金庫。3.16、 負(fù)責(zé)本單位的收費工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標(biāo)準(zhǔn)收費，不得亂收費。收費后及時解銀行，嚴(yán)格禁止坐支，不得挪用。4. 嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。5. 審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結(jié)帳，做到“日清月結(jié)”。每天結(jié)出余額并與實際庫存進行核實，做到帳實相符。6. 嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎金、津貼和各種費用的支付工作。代交水、電、煤氣、房租、書報刊等公用事業(yè)費。7. 按時與會計核對帳目和庫存現(xiàn)金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。8. 加強支票17、管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。9. 做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券并對其負(fù)責(zé)，管好并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。10.極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。11.積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。 “收支兩條線”管理制度全面落實對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務(wù)院作出的加強社會主義民主制度建設(shè)和依法治國的重要舉措，對強化財政管理和整頓財經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。1. 學(xué)校嚴(yán)格按照18、國家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定,報經(jīng)區(qū)財政部門批準(zhǔn)在銀行開設(shè)一個預(yù)算外收入過渡帳戶,專門核算幼管費的收入與上繳。2. 學(xué)校必須由財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)校“收支兩條線”的核算。單位財務(wù)收支由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。3. 單位負(fù)責(zé)人對“收支兩條線”會計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)人員直接對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。4. 學(xué)校新增行政事業(yè)性收費項目應(yīng)先到區(qū)財政局申辦立項手續(xù)，經(jīng)區(qū)財政機關(guān)審批，再由物價部門核價后，才能予以收費。不得擅自增設(shè)收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。5. 加強票據(jù)管理，做到亮證收費，統(tǒng)一使用財政部門或市財政局印章（監(jiān)制）的票據(jù)。收費票據(jù)由單位財務(wù)部門憑票據(jù)購印證向區(qū)財政局統(tǒng)一購領(lǐng)。票據(jù)使用按教育局制定的票據(jù)管理的制度執(zhí)行。6. 學(xué)校收到的幼管費、晚托班費，必須及時足額繳入預(yù)算外資金財政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支或私分。