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1、公司銷售與收款管理制度及作業(yè)程序編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 銷售與收款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司的銷售與收款業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司銷售與收款管理制度。 第二條建立公司銷售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一）建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（二）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和2、糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；（四）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第三條公司銷售與收款內(nèi)部控制堅(jiān)持如下原則：（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；（二）符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點(diǎn)3、所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。第四條銷售與收款內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。第五條銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。第二章標(biāo)準(zhǔn)銷售作業(yè)程序第一節(jié) 接單第六條 訂單的接收、遞送(一)業(yè)務(wù)員接到到客戶訂單后應(yīng)對訂單進(jìn)行合規(guī)性審閱，對擬接收的訂單報(bào)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進(jìn)行審批。(二)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對訂單的客戶的重要性及產(chǎn)品的趨勢進(jìn)行預(yù)估，確定是否接單，公司鼓勵(lì)重點(diǎn)客戶及重點(diǎn)產(chǎn)品的訂單4、的接收，對不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價(jià)格主管進(jìn)行價(jià)格商談，由價(jià)格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)，若雙方無法在授權(quán)范圍內(nèi)確定，則返還業(yè)務(wù)員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等），對客戶擬接受的最高價(jià)格報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行裁決。同時(shí)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對客戶進(jìn)行評審，確定是否是新客戶，對新客戶同時(shí)轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行信用評估，由磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查資料的收集，并確定信用額度。(三)磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同營銷管理部、報(bào)價(jià)主管以每年年初制訂公司分客戶、產(chǎn)品的價(jià)目表，報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核，磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。對年內(nèi)價(jià)格調(diào)5、整，若調(diào)低價(jià)目表報(bào)則按年初確定價(jià)目表的程序進(jìn)行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)，按制定價(jià)目表的程序進(jìn)行，但不需報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核。(四)對同一客戶相同產(chǎn)品以前已有接單的，也應(yīng)按程序報(bào)經(jīng)價(jià)格主管審批。（五）對訂單無注明銷售單價(jià)的，并也沒有經(jīng)價(jià)格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。第七條 交期的確定(一)已接受的訂單報(bào)公司營銷管理部，由營銷管理部按日按分客戶、分品種進(jìn)行匯總，次日上午報(bào)物流部進(jìn)行計(jì)劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客戶進(jìn)行確認(rèn)。（二）對客戶不能確認(rèn)交期的由營銷管理部與物流部進(jìn)行溝通，并返還客戶，直至雙方確認(rèn)，若雙方無法達(dá)成一致的，則取消訂單。第八條 庫存6、商品的銷售價(jià)格主管應(yīng)對客戶訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核，若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷售的，可在價(jià)目表下限下浮5%以內(nèi)審批，取得客戶確認(rèn)后通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸。對清庫金額較大，價(jià)格比價(jià)目表下限下浮5%以上時(shí)報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二節(jié)發(fā)貨、開票一般規(guī)定第九條 商品的發(fā)運(yùn)(一)營銷管理部隨時(shí)跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫情況，對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運(yùn)輸，由物流部按送貨地安排運(yùn)輸。(二)倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫單，隨運(yùn)輸公司送達(dá)到客戶，運(yùn)輸公司憑客戶的回簽訂與公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)。(三)倉庫出庫單一聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細(xì)賬。（四）發(fā)貨通知單、出庫單應(yīng)注明產(chǎn)品型號(hào)、材7、質(zhì)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額等信息。第十條 發(fā)票的開具：（一）發(fā)票開具的種類有內(nèi)銷發(fā)和外銷發(fā)票，內(nèi)銷發(fā)由財(cái)務(wù)管理中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé)，外銷發(fā)由單證部門負(fù)責(zé)。(二)內(nèi)銷發(fā)票的開具，發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務(wù)員的對賬，確認(rèn)使用的數(shù)量及單價(jià)開具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內(nèi)銷發(fā)票開具時(shí)應(yīng)核查：1.客戶確認(rèn)的產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量與發(fā)出商品明細(xì)賬是否相符，若不符應(yīng)查明原因，應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務(wù)申報(bào)并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬后方可開具發(fā)票；2.客戶確認(rèn)的單價(jià)是否與出倉單上所注明的單價(jià)相符，若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補(bǔ)辦價(jià)格確認(rèn)程序后方可開具發(fā)票。(二)外銷發(fā)票的開具，單證部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知8、單安排船運(yùn)、訂倉等，并通知倉庫進(jìn)行發(fā)貨，開具外銷發(fā)票，辦理報(bào)關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)管理中心。第十一條 賬務(wù)登記財(cái)務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款、銷售明細(xì)賬的登記。第三節(jié)收款業(yè)務(wù)第十二條 資金回收計(jì)劃（一）財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個(gè)客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當(dāng)月的資金回收計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分發(fā)給每個(gè)貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。第十三條現(xiàn)金收入日報(bào)表(一)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報(bào)表，現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對于無法對應(yīng)銷售單位的現(xiàn)金收入進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)在未確認(rèn)客戶欄進(jìn)行反映。(二)現(xiàn)金收入日報(bào)表應(yīng)于當(dāng)天下班前交至營銷管理9、部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。第十四條 賬目核對(一)財(cái)務(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細(xì)賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。(二)各業(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細(xì)表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺(tái)賬進(jìn)行核對，對于有差異的應(yīng)提出差異原因說明表，財(cái)務(wù)管理中心收到差異原因說明表后應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)組織人員進(jìn)行核對，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。(三)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細(xì)數(shù)量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)函證的回函，財(cái)務(wù)管理中心對回函的函證進(jìn)行歸類分析，對存在較10、大差異的應(yīng)組織人員與客戶進(jìn)行實(shí)地對賬，差異不大的應(yīng)責(zé)成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶的對賬，并將對賬的結(jié)果反饋到財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心提處置方案，報(bào)經(jīng)報(bào)準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)每年年度終了，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對于無法收回的應(yīng)收賬款，且賬齡在三年以上的，應(yīng)組織營銷管理部進(jìn)行確認(rèn)是否為呆賬，若為呆賬應(yīng)報(bào)批進(jìn)行核銷。第四節(jié) 寄售業(yè)務(wù)第十五條 公司原則上控制客戶采用寄售模式進(jìn)行銷售，若客戶提出必須進(jìn)行寄售模式銷售，業(yè)務(wù)員提出申請，報(bào)經(jīng)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可與客戶簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業(yè)務(wù)處理發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進(jìn)11、行賬實(shí)核查，由專人負(fù)責(zé)寄售客戶的發(fā)出商品明細(xì)賬與客戶寄存實(shí)物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。第三章銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序第十七條 銷售異常業(yè)務(wù)類型銷售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。第十八條 退貨業(yè)務(wù)的處理(一)對客戶提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營銷管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。（二）對經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品沒有開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對運(yùn)回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉庫管理員在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應(yīng)反饋12、給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）對經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品已開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對運(yùn)回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。第十九條 折讓業(yè)務(wù)的處理(一)對對客戶提出的折讓通知單，由業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，13、確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營銷管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。（二）經(jīng)批準(zhǔn)的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理(一)業(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶的具體情況，對已發(fā)送至一個(gè)客戶而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調(diào)撥會(huì)影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)磁業(yè)公司分管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)撥。(二)產(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運(yùn)輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報(bào)營銷管理部備案，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對已開票的商品嚴(yán)禁進(jìn)行貨物調(diào)撥。第二十一條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理(一)業(yè)務(wù)員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請報(bào)告，在經(jīng)磁業(yè)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準(zhǔn)。(二)業(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理中心，附經(jīng)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請單進(jìn)行賬務(wù)處理。(三)對到期資金收款嚴(yán)控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應(yīng)進(jìn)行特別批準(zhǔn)。第二十二條 扣款業(yè)務(wù)的處理(一)對客戶提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的扣款通知書報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章附則第二十三條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。第二十四條 本規(guī)定自xx年1月1日起執(zhí)行。