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1、公司財務盤點制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務盤點制度第一條 目的為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所依循，加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍1. 存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品；2. 財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約；3. 財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點：（1）固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產工具等資本支出購置的資產；（2）保管資產：凡屬固定資產性質，但以費2、用報支的雜項設備；（3）保管品：以費用購置的資產；第三條 盤點方式1. 年中年終盤點（1）存貨：由資產部門或經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次；（2）財務：由財務科與會計科共同盤點；（3）財產：由經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。2. 月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次（經管項目500項以上時，應采取重點盤點）。3. 月份檢查由檢核部門（總經理室）或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，作存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責1. 總盤人：由總經理擔任負責盤點工作的總指揮督導盤點工作的進行及異常事項的裁決2. 主盤人：由3、各事業部主管擔任負責實際盤點工作的實施3. 復盤人：由總經理室視需要指派事業部經管部門的主管含科長廠長處長負責盤點的監督4. 盤點人：由各事業部財務經管部門指派負責點計數量5. 會點人：由財務部門指派人員不足時間接部門支援負責會點并記錄與盤點人分段核對確實數據工作6. 協點人：由各事業部財務經管部門指派負責盤點時料品搬運及整理工作7. 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點、人其職責亦同。8. 監點人：由總經理室派員擔任第五條 盤點前準備事項1. 盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”呈總經理核定后，公布實施。2. 經管部門將應4、盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，所需盤點表格由財務部門準備：（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌；（2）現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單；（3）各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點；（4）各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據（如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等）利用“結存調整表”一式兩聯，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二聯由財務部門自存，第一聯送經管部門。3. 盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續的原物料應另行分別存放并予以標示第六條 年中年終全面盤點1. 財務部門應于呈報總經理，經核準后5、，簽發盤點通知，并負責召集各事業部的盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作；2. 盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須做出標示；3. 年中，年終盤點，原則上應采取全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理時，應呈報總經理核準后，方可改變方式進行；4. 盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式；每項財物數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改；5. 盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表”，每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，6、各自存一聯備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點1. 由總經理室視實際需要隨時指派人員抽點可由財務部門填具財物抽點通知單于呈報總經理核準后辦理2. 抽點日期及項目以不預先通知經營部門為原則3. 抽點前應由會計部門利用結存調整表將賬面數先行調整至盤點的確實賬面結存數再行抽點不定期抽點應填列盤存表第八條 盤點報告1. 財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯送經管部門填列差異原因的說明及對策后送回財務部門匯總轉呈總經理核簽第一聯送經管部門第三聯轉送總經理室第7、二聯財務部門自存作為賬項調整的依據2. 不定期盤點應于盤點后一周內將盤點盈虧報告表呈報上級核示年中年終盤點應由財務部門于盤點后兩周內將盤點盈虧報告表呈報上級核示3. 盤點盈虧金額平時僅列入暫估科目年終時方可以凈額轉入本期營業外收入的盤點盈余或營業外支出的盤點虧損第九條 現金票據及有價證券盤點1. 現金銀行存款零用金票據有價證券租賃契約等項目除年中年終盤點時應由財務部門會同經管部門共同盤點外平時總經理室或財務部門至少每月抽查一次2. 現金及票據的盤點應于盤點當日上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理3. 盤點前應先將現金存放處封鎖并于核對賬冊后開啟由會點人員與經管人員共同盤點4. 會點人依實際盤點8、數詳實填列現金票據盤點報告表一式三聯經雙方簽認后呈核第一聯經管部門存第二聯財務部門存第三聯送總經理室5. 有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定會點人依實際盤點數詳實填列有價證券盤點報告表一式三聯經雙方簽訂后呈核第一聯存經管部門第二聯存財務部門第三聯送往總經理室如有出入應即呈報總經理批示第十條 存貨盤點1. 存貨的盤點以當月最末一日進行為原則2. 存貨原則上采用全面盤點如因成本計算方式無須全面盤點或實施上有困難者應呈報總經理核準后方可改變盤點方式第十一條 其他項目盤點1. 外協加工料品由各外協加工料品經辦人員會同財務人員共同赴外盤點其外協加工料品盤點表一式三聯應由代加工廠商簽認第一聯存經管部門9、第二聯財務部門存查第三聯送總經理室2. 銷貨退回的成品應于盤點前辦妥退貨手續含驗收及列賬3. 經管部門將新增加土地房屋的所有權的影印本送財務部門核查第十二條 注意事項1. 所有參加盤點工作的盤點人員對于本身的工作職責及應行準備事項必須深入了解2. 盤點人員盤點當日一律停止休假并須依時間提前到達指定的工作地點向該組復盤人報到接受工作安排如有特殊事故而委托代理人應經事先報備核準否則以曠職論處3. 所有盤點財務都以靜態盤點為原則因此盤點開始后應停止財物的進出及移動4. 盤點使用的單據報表內所有欄位若遇修改處均須經盤點人員簽認方能生效否則應查究其責5. 所有盤點數據必須以實際清點磅秤或換算的確實資料為10、據不得以猜想數據偽造數據記錄6. 盤點人員超時工作時間可報加班或經主管核準輪流安排補休7. 盤點開始至工作終了期間各組盤點人員均受復盤人指揮監督8. 盤點終了由各組復盤人向主盤人報告經核準后方可離開崗位第十三條 盤點工作獎懲1. 盤點工作事務人員要依照本辦法的規定切實遵照辦理表現優異者經主盤人簽報各嘉獎一次以資獎勵2. 違反本辦法的視其違反情節輕重由主盤人簽報人事部門議處第十四條 賬載錯誤處理1. 賬載數量如因漏賬記錯算錯未結賬或賬面記載不清者記賬人員應視情節輕重予以警告以上處分情況嚴重者應報呈總經理處2. 賬載數字如有涂改、未蓋章簽章簽證等憑證可查憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經理議處第十五條 賠償處理財物料管理人員保管人員有下列情況者應報送總經理處或賠償相同的金額：1. 對所保管的財物有盜賣掉換或化公為私等營私舞弊行為者2. 對所保管的財物未經報準而擅自移轉撥借或損壞不報告者3. 未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊損失或盤虧者第十六條 本辦法制定后呈董事長核準后實施，修改時亦同。