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1、會計服務公司財務監(jiān)督核算及資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范工程建設財務活動和會計工作秩序，加強會計核算和財務監(jiān)督，根據(jù)中華人民共和國會計法、國有建設單位會計制度和上級財政部門的有關規(guī)定，特制定本制度。第二條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 第三條 財務會計管理制度的實施，實行統(tǒng)一領導、分級管理負責制。在公司總經(jīng)理的直接領導下，各職能部門應根據(jù)其分工范圍，做好各項基礎工作，保證本制度的順利實施。 第四條 財務部是具2、體辦理財務會計收支業(yè)務的職能部門，也是貫徹、監(jiān)督本制度實施的職能部門。財會機構、會計人員必須遵守法律、法規(guī)和職業(yè)道德，堅持原則，依法辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。 第五條 加強對財會工作的組織領導和財會人員的業(yè)務培訓，不斷提高會計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務水平，會計人員因故離職，要辦清交接手續(xù)。第二章 會計監(jiān)督和會計核算第六條 單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。 第七條 會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向公司領3、導報告，請求查明原因，作出處理。第八條 會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向公司領導報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。 第九條 下列事項，必須辦理會計手續(xù)，進行會計核算： (一) 款項和有價證券的收付； (二) 財物的收發(fā)、增減和使用； (三) 債權債務的發(fā)生和結算； (四) 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； (五) 收入、支出、費用、成本的計算； (六) 財務成果的計算和處理； (七) 需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項。 第十條 會計機構、會計人員應對4、原始憑證是否真實、合法、準確、完整進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 財務部門的出納人員在辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務時，必須根據(jù)稽核人員審核蓋章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付；收付款后，要在收付款憑證上蓋章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 財務部門的稽核人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定對原始憑證進行審核。第十一條 取得或填制的原始憑證必須符合以下要求： 辦理本制度第九條所列的經(jīng)濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交財務部門。原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；5、數(shù)量、單價和金額。原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改、挖補；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或其指定的人員簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務專用章。 第十二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。任何單位和個人不得偽造、變造、故意毀滅，提供虛假的會計資料，不得濫用會計科目。 第十三條 財務部門應6、當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金收支做到日清月結，確保現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，銀行存款賬面余額與銀行對賬單金額核對相符。第三章 資金的管理第十四條 不得在帳外設帳,私設小金庫，不得截留、隱匿、非法轉移收入和資金，不得出借賬戶，不得違反規(guī)定借貸、擔保。第十五條 在辦理款項和財物的支付上，必須有兩個部門或兩人以上的分工辦理，以起到相互制約。第十六條 財務部庫存現(xiàn)金限額為2000元。第十七條 現(xiàn)金管理責任 庫存現(xiàn)金如果發(fā)生盜竊保險箱被砸，在現(xiàn)金限額內(nèi)由公司報銷，但要由責任人寫出書面經(jīng)過材料，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，并附有公安部門的查證及證明材料后，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批，現(xiàn)金超限額部分由責任7、人負責賠償；業(yè)常報銷時發(fā)生現(xiàn)金差錯由責任人自負。 第十八條 庫存現(xiàn)金不得以“白條抵充現(xiàn)金” 。 第十九條 出差借款的有關規(guī)定：1、出差借款的手續(xù)：出差人員如需借出差備用金的，由出差人員書面提出，并寫明用途及出差地點等，經(jīng)部門經(jīng)理審批，送財務部審核，報公司總經(jīng)理審批同意后，才能辦理有關借款手續(xù)。2出差借款金額的規(guī)定： 在本市區(qū)范圍內(nèi)出差的，一般不得借出差備用金； 在本市區(qū)外省內(nèi)出差的，按每天200元計算借出差備用金； 在省外出差的，按每天300元計算借出差備用金； 采購員、汽車駕駛員長途出差以及其他人員出差購買物資及支付其他費用等，其借款金額根據(jù)實際情況另定。3出差借款歸還的時間： 出差人員回來8、三天內(nèi)必須及時歸還全部借款。特殊情況的，可 在七天內(nèi)歸還全部借款。第四章 會計資料的保管和保密 第二十條 會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表及有關資料等）應妥善保管、立卷歸檔。 第二十一條 除財稅、銀行、審計、司法等有權查閱財務會計資料外，其他任何單位或個人未經(jīng)批準，均不得查閱財務會計資料。凡屬查閱者，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 第二十二條 財務會計部門和工作人員對財務會計的情況和資料負有保密的責任。第五章 財務報告 第二十三條 財務部門應當定期向上級主管部門，財政部門和指揮部領導等提供財務報告。第六章 附則第二十四條 本制度下列用語的含義： 單位負責人，是指單位法定代表人或法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權的主要負責人。國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務院財政部門規(guī)定的會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。第二十五條 違反本制度，按照國家的有關財政法規(guī)的有關規(guī)定進行處理。第二十六條 本制度自發(fā)文之日起試行。