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1、供熱公司財務預算、審批及固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 目的為了加強本公司的經濟管理和財務管理，搞好成本核算，合理運用企業的資金，嚴格履行財務審批手續，杜絕財務管理中的漏洞，創造良好的經濟效益。根據國家相關財經法規和公司的經營管理制度，特制本公司的財務管理制度。第二條 財務管理的基本原則認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。建立健全公司財務管理辦法和內部會計控制規范，真實反映公司資產、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。第2、三條 財務管理部門的職責（一）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財考核管理制度，檢查監督財務紀律的執行情況。（二）負責編制和執行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務預算和各項財務計劃執行進行控制、監督。（三）積極籌措資金，規避財務風險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金（資產）的利潤率和企業經濟效益。（四）負責公司的財務管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務報表和分析報告并及時上報集團公司。（五）負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統計報表的編制上報工作，以及各種證件、執照的年檢工作。（六）負3、責制定公司各項經濟業務的財務審批流程和業務辦理流程，嚴格按照審批程序和相關規定辦理款項收支業務。（七）負責公司各類發票的領購、保管和繳銷工作，對發票使用情況進行監督指導，發票使用嚴格按國家發票管理辦法執行。（八）負責采暖費的收費繳銷工作，確保收費應收、實收數據準確無誤，及時編制上報各類收費統計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據。（九）負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發放工作。（十）負責財務人員的聘用、調動、培訓工作，制定財務人員考核管理辦法，對財務人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導。（十一）負責財務檔案的整理、歸檔工作，建立財務檔案借閱管理制度4、，確保財務檔案的完整和安全。 第二章 財務工作管理第一條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第三條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第四條 財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第五條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務審計部部長負責復核，上報財務總監審核后報總經理審閱。第六條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督5、。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第七條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第八條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第九條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，財務工作人員辦理交接手續時，需由專人進行監督交接。第三章 支票及現金管理第一條 支票由出納進行保6、管。支票使用時須有“支票領用申請單”，經財務總監、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計復核、財務總監、常務副總經理和總經理審批。填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據審批后的發票等單據在“支票借款單”及登記簿上注銷。第三條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算。第四條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。第五條 公司財務人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務總監會同常務副總經理聯簽字。金額在3萬元以上的必須由財務總7、監審核簽字后報總經理簽字審批。領導外出應由財務人員設法通知，經領導授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。 第六條 公司可以在下列范圍內使用現金：職員工資、津貼、獎金;個人勞務報酬出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出總經理批準的其他開支第七條 除本規定第六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。第八條 公司購置固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產經營用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第九條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應8、存入銀行。第十條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。第十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核;交財務總監、總經理批準簽字后方可借用。第十二條 符合現金支出范圍的項目，經辦人憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經辦人簽字，會計審核，財務總監常務副總經理批準后由出納支付現金。第十三條 發票及報銷單經財務總監和常務副總經理或總經理批準后，由會計審核，經辦人簽字，數量金額無誤，填制記帳憑證。第十四條 工資由財務人員依據工資發放表，交財務總監審核，總經理簽字后，由財務人員按時發放工資。第十五條 差旅費及各9、種補助單，由部門負責人簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務總監、常務副總經理簽字，交出納付款，辦理會計核算手續。第十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第二章 財務預算和管理第一條 生產部門應根據生產經營情況，在每一供暖年度末（4月20日前）編制下供暖一年度的成本計劃。財務審計部對各部門的計劃匯總后，編制出切合實際的公司總體年度財務成本預算，提交集團公司領導審批后下發。財務審計部負責對年度財務成本預算的執行情況進行考核與監督。對考核當中出現的問題，應在下一年工作當中加以改進。第二條 熱費收繳計劃由財務審計部、收費管理部10、根據公司的整體經營情況、供熱面積、入網面積和近幾年的月度熱費收繳率共同編制每月的收費計劃報表，并上報集團公司領導審閱，用以編制集團公司年度經營考核管理制度。第三章 財務審批管理第六條 審批責任各審批部門，審批人員要認真嚴格按公司規章制度要求審查、審核、審批、驗收。確保每項經濟業務事項的真實性、完整性，若出現違反現象，所涉及到審批人員都負有連帶責任，處理辦法，按情節輕重，按有關規定處理，違法的應追究法律責任。如有不合理票據，財務部門有權予以拒簽。第七條 審批程序（一）原材料(煤)采購報銷審批程序1.借款程序 根據年度生產計劃以及工程量,由保管員填寫借款單,由主管供熱的領導簽署采購額度，財務部長審11、核后報總經理審批。超當月資金使用計劃的也需報總經理審批。2.采購入庫程序根據化驗人員化驗單煤質打卡后，由負責煤炭采購的人員簽字，經主管供熱的領導審批后，到財務部辦理入庫核銷手續。月末，根據實際消耗量，辦理出庫手續，出庫時必須由使用單位負責人簽字。（二）水電費支出審批程序每月月底，由能管員會同水、電部門、看表人員一起，根據當月表數核對后，經財會與能管員核對電量及水噸數后，經財務部長審批，報總經理審批后，方可付款。（三）公司月初根據日常生產經營發生的辦公費、修理費、低值易耗品等費用報計劃，由各部門負責人簽批，經財務部長審批，報總經理審批，方可購入。 （四）勞務費結算審批程序1. 根據國家關于工資總12、額組成的規定，遵守用工手續，協助綜合部控制工資標準是否超支。結算時應根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資單，辦理代扣款項。2. 勞務費結算必須根據各基層單位報工，由各基層單位負責人簽字，經財務部長簽字，報總經理審批，方可發放。審核后，出納人員提取現金，組織發放。發放的工資、獎金，必須由領款人簽名或蓋章，及時裝訂工資單，編號保管。3. 根據工資結算單，正確編制工資分配表，填制記賬憑證，并按國家規定計提職工福利費、工會經費、職工教育經費、勞動保險、失業保險、醫療保險、住房公積金等基金的提取。（五）開發建設項目審批程序1.工程款審批程序(1)工程前期費用審批,由經辦人持協議、發票等相關手續13、，經經辦人、部門負責人簽字，報財務部長審核后報總經理審批。(2)工程項目部門,在支付供應商定金時,第一筆以借款形式支付,應由經辦人、部門負責人簽字，報財務部長審核后報總經理審批。 (3)工程價款的支付。根據工程合同、工程預算支付工程款。一般首次付款不得超過工程總價款的30%，工程決算前最高不得超過70%額度。待工程竣工驗收后試運行達到設計要求，無質量問題時再支付剩余款項，并按一定比例扣質保金，質保金扣留兩個采暖期。應由經辦人持發票由部門負責人簽字，報財務部長審核后報總經理審批。2.工程設備采購審批程序(1)借款程序 根據年度生產計劃,由生產部采購人員填寫借款單，由主管領導簽署采購額度，報財務部14、長審核后報總經理審批。(2)采購入庫程序生產技術部提出采購計劃，由采購人員根據計劃進行采購。采購人員辦理入庫手續、保管員簽收，由主管領導審批后，經財務部長審批，到財務部辦理入庫核銷手續。（六）差旅費審批程序公司財務根據具體出差情況辦理借款手續，由部門負責人簽字，報財務部長，總經理審批。借款人必須回所在地15日內到財務部辦理核銷手續，否則，財務部有權從本人當月工資中扣回借款。（七）招待費審批程序因工作需要招待客人，需住宿就餐的，經主管經理同意，由總經理審批簽字后，到財務部辦理報銷手續。第四章 固定資產管理第八條 建立固定資產臺帳和卡片為了便于管理，對固定資產進行統一編號，并建立臺帳和卡片，卡片應15、注明固定資產名稱、規格、型號、設備編號、建造或購置時間、使用年限、單價、折舊率、使用部門。固定資產卡片由設備管理部門保管登記，財務部門應設立固定資產明細帳，使用部門應建立固定資產臺帳，做到卡片隨設備走，每年都要對固定資產進行核對清查，做到臺帳、卡片、實物三相符。 第九條 固定資產的計價方法 根據工業企業財務制度規定，我公司固定資產計價原則，采用固定資產原始價值進行計價，按取得固定資產的不同來源，分別按下列計價。 （一）購入的固定資產分為需要安裝和不需要安裝兩類 需要安裝固定資產計價為設備原值+安裝費+施工管理費 不需要安裝固定資產按原始發貨票直接計入固定資產 （二）其它單位投資轉入的固定資產，16、按照評估確認或者合同協議的約定價值計價。 （三）以物抵帳的固定資產，公司在熱費收繳中經常發生以物抵帳業務，為確保固定資產真實有效，抵帳物品必須用原始發貨票入帳，如果沒有原始發貨票，必須經固定資產評估中心評估或發票確認出具報告方可入帳。 （四）在原有固定資產基礎上進行擴建的固定資產，按照固定資產原價加上改擴建發生的支出減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的金額計價。 第十條 固定資產折舊 （一） 提折舊范圍 公司的房屋、建筑物、生產用機器設備、非生產設備及運輸設備、以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租入的固定資產。 （二）不計提折舊的范圍 房屋、建筑物以外的未使用的不需用的固定資產17、， 以經營租賃方式租入的固定資產。已經提足折舊仍可繼續使用的固定資產。提前報廢的固定資產其凈損失計入營業外支出，不得計提折舊。 （三）固定資產的折舊年限 類別 折舊年限 房屋、建筑物 20-35年 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備 10年 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等 5年 飛機、火車、輪船以外的運輸工具 4-6年 鍋爐設備 15年管網 20年煙囪 15年電子設備 4年 （四）折舊方法 根據財政部頒發的企業會計制度規定，結合我公司的具體情況，以及稅務部門的規定，固定資產折舊采用平均年限法，分類折舊率。 第十一條 固定資產修理 （一）固定資產大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建18、改造、機械設備全面拆卸更換主要零部件，其它為中小修理。新會計制度規定，企業不用提取大修理費，發生的費用直接計入有關費用項目。 （二）固定資產大修理由計劃中心編制年度計劃，財務部按計劃預算嚴格控制。 （三）中小修理發生的費用直接計入使用的成本費用。第十二條 固定資產的內部保管使用控制（一）固定資產誰使用誰保管，主管部門直接進行檢查指導，閑置的固定產應責成專職人員負責保管，如在保管或使用期中發生私自外借、調換、損壞或丟失情況，由保管人員、使用人員及相關人員承擔責任，保管人或使用人如調轉工作，要辦理交接手續，固定資產停用一年，可辦封存，封存設備由使用單位提出報告，設備部辦理封存手續，報財務部處理、封19、存、閑置。多余設備啟用時，使用單位報告辦理啟用手續，并報財務部處理。 （二）公司內各使用部門的固定資產轉移時，資產調入、調出、生產技術部財務部應及時調整固定資產卡片，做到物隨卡走。（三）為保證固定資產的真實性，每年對固定資產進行一次實地盤點，并將盤點結果上報公司領導。（四）盤虧及毀損的固定資產應辦理注銷手續，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入“營業外支出”，并將卡片抽出，公司工程施工中發生的固定資產清理凈損失，直接計入有關工程成本。 （五）固定資產報廢由使用單位提出申請，由生產技術部鑒定并填寫“固定資產報廢單”，一式四份，報財務部及主管經理審批，其凈損失列入營業外20、支出。 第十三條 在建工程管理（一）財務部根據工程項目預算,實行預算管理,應按工程項目進行成本核算。工程計劃一經確定，必須嚴格履行，不得擅自變更、超計劃額度，對于臨時發生的必須補列計劃。財務部按工程預算首付款不超預算的30%，工程決算前付款不超70%。（二）為滿足公司開發建設工程及大修理工程的需要而購買的機器設備、工具以及工程材料屬于工程物資管理范疇。（三）采購管理。采購部門要根據工程進度制定合理的物資采購計劃,本著節約資金，杜絕浪費的原則簽定采購合同,并將采購的物資及時到財務辦理入庫手續和進行賬務處理。（四）采購部門應做好工程物資的管理工作，及時辦理出入庫手續，材料、設備應當做到隨時出庫、及21、時登記，并將入庫單及時返給財務部，材料出庫單應在每年12月15日前轉到財務部，逾期財務拒絕受理。（五）實物管理。工程物資管理單位對其所管物資的安全、完整負責，要定期進行清查和盤點，并將存在的問題和盤點結果上報有關部門和領導以便及時解決處理。工程物資使用單位的核算員于每月月末要同庫管員和財務部核對賬目，確保賬賬相符，賬實相符。（六）財務決算1.在進行財務決算時,應先進行材料決算。財務部應會同生產部、工程部與各施工單位進行材料結算，施工單位應將剩余材料及時返庫，否則剩余材料視同實際消耗，在工程價款中扣除。2.工程決算書一式五份，決算書內容包括工程量、計算公式、取費等級、材料明細表、設備明細表、管道22、起止地點等。決算書應由各施工單位、建設單位、監理公司共同在審查卷面上簽字蓋章，以確定工程造價，財務部根據審定值做財務決算并做為付款掛賬的依據。（按規定必須有發票）3.凡是與各施工單位共同用一個電度表或水表的公司,各部門應及時將施工單位耗水、電量報財務部，以便財務部在工程決算時扣除水電費，否則所耗施工用水電費該單位自行負擔。4.財務部應根據各部門匯簽的轉固單做轉增固定資產賬務處理。第十四條 原材料的管理（一）公司財務部設置總賬,生產部門按自已所管材料的類別設置數量金額式明細賬。（二）材料核算采用實際價格法進行核算。（三）入庫材料必須滿足質量合格、數量準確、手續齊備的要求。領用材料必須注明用途和有23、關領導審批方可出庫。生產部門要定期進行材料的盤點工作，并將盤點結果填制盤點表上報公司財務部，以便及時處理。對貨到發票沒到的材料，應在材料入庫當日，按實際入庫的數量和采購約定的價格及實際發生的運雜費辦理入庫、入賬手續。月末按時與財務部核對材料帳。（四）對材料的采購、保管和核算工作，應當按不相容同位的設置要求，分別設采購員、保管員和核算員并劃清責任，確保材料物資的安全和完整。第五章 資金管理第十五條 流動資金管理現金的管理。財務部要嚴格按現金及銀行存款的取得和使用規定辦理現金業務,做到日清月結,賬賬相符,賬物相符,賬證相符,賬實相符,賬表相符。對公司的現金定期清查盤點，并對清查盤點的情況和結果，向24、總經理匯報。第十六條 嚴肅企業內部報銷及借款手續，及時清理個人及單位長期掛賬的款項,對確實借款的應報請總經理審批。第十七條 財務部每月編制資產負債表、損益表、現金流量表，便于領導及時牚控公司資金使用情況，為決策提供依據。第十八條 往來結算管理（一）對于購銷所形成的應付款，要及時清理，對經營過程中發生的應收款項，應及時催找經辦人辦理款項的結算，以免占用企業資金，對應收、應付款要經常核對余額，防止因工作失誤造成損失。（二）對其他應收款要及時催收結算，對其他應付款要抓緊時間清償，對確實無法收回和支付的款項要查找經辦人，查明原因，按規定程序和權限報有關部門批準后處理。（三）對借用的備用金要核定備用金定25、額，及時辦理領用和報銷手續，年末公布備用金情況，及時收回。第六章 熱費收繳管理第十九條公司主管收費的負責人，要對各收費人員存取熱費進行定期監督、檢查，確保熱費按公司規定時間存入公司賬戶。（一）對應收熱費管理，要建立財務、生產、經營計劃等相互制約的管理體系，確保熱費金額真實和及時的回收入賬，并做好歷年陳欠熱費的收繳工作。（二）經營發展部將收取的熱費當日填制熱費收繳明細表和熱費收繳匯總表，收費高峰時每天報表，平時為10天報表，但每月30日前會同銀行存款單及發票第三聯報送財務部，報表數字必須與銀行存款單數字一致，經辦人、負責人必須在報表上簽字，經財務部審核人員和出納人員匯簽后，退回經營發展部一份，收26、費員根據匯簽后的報表和發票第四聯，登記熱費明細賬及總賬。（三）用戶需要退費時，由經營發展部填寫“退款審批表”，退款原因要注明，由經營發展部簽署意見，經總經理審批，匯同紅色發票第三聯由收費有關人員到財務部辦理退款手續，原則不準過月。收費單位要嚴格按照退款審批手續辦理，嚴禁不經審批退款。（四）財務部按時復核熱費結算票據及熱費收繳報表，登記明細賬，到月末及時核對熱費金額，做到帳帳相符。第二十條 支票管理（一）收費員在收取支票時一定要注意檢查，支票的填寫日期必須大寫，熱費金額注意首位和末位填寫，漏位的支票是作廢支票，杜絕銀行未達賬。（二）收費員收到的支票發生丟失或損壞，應立即向對方聲明作廢，重新更換。27、第二十一條 供熱發票的管理（一）熱費結算發票（以下簡稱發票）由財務部統一到指定稅務部門購買。發票的管理與發放由財務部統一負責管理。（二）財務部、經營發展部設立專兼職發票管理員，負責建立并記錄“熱費結算發票領取收回登記薄”。（三）發票的發放由發票管理員統一組織發放。發票管理員在發放時必須及時登記領用人的姓名、領用時間、發票的本數、編號、同時領用人必須簽字或蓋章。其它單位或部門（指無收費任務單位）不得私自領用熱費發票。（四）發票的使用1.發票只限財務部及經營部收費員使用，不得轉借、轉賣、不得串用和拆本使用。2.發票為熱費收繳專用，其它類型票據一律嚴禁使用或挪作它用。3.發票要按格式填寫。單位或戶名28、地址、單價、供熱面積、熱費收繳金額、收繳年限必須準確。對于支付部分熱費的顧客，要標清繳費年限和月份。4.對作廢發票必須加蓋作廢章并及時貼回原處。5.發票如有丟失，應及時（不超二十四小時），向財務部匯報，并以書面形式說明丟失原因、時間、地點、編號、份數、內容。發票管理員要及時、詳細地對丟失的發票進行登記，并逐級匯報。熱費發票開具后丟失但未發生經濟關系，除收費員本人登報聲明作廢外，按開具金額的10%罰款。如發票發生經濟關系，則按開具金額的200%罰款。（五）發票的保管1.領用人必須認真妥善使用保管發票，必須保證發票完好無損。2.發票用完后需逐級檢查、核對，并按規定日期交財務部核對保管。3.任何部29、門和個人不得截留或私存發票。第二十二條 以物抵賬管理以物抵賬方式結算熱費，具體按以物抵賬管理辦法執行。第七章 籌資與投資管理第二十三條 投資方案的確定,要把公司的實際情況和充分的市場調研相結合,量力而行,同時又體現公司的長遠發展規劃。第二十四條 決策過程必須要有財務及相關專業人員參加,對項目投資的市場需求,投資規模、資金來源、投資效益及風險加以論證和分析，選擇最佳投資方案。在籌資時應制定切實可行的償還計劃，并監督資金的使用效果。第八章 成本和費用管理第二十五條 建立切實可行的成本控制系統,公司各部門各項成本費用嚴格按標準列支，不得超計劃和擴大開支標準，更不得隨意多列成本和費用。第二十六條 財務30、部是公司的成本控制中心,負責公司各項成本費用的編制、分解和下達,并對其執行情況進行監督,檢查和進行定期的財務成本分析。第二十七條 對期間費用的管理,公司財務部根據期間費用計劃預算對期間費用實行統一核算,歸口管理,嚴格加以控制。第二十八條 對公司的收入必須實行計劃管理,公司的收入主要包括熱費收入、供熱入網費和其它收入。第九章 利潤及利潤分配管理第二十九條 公司利潤包括營業利潤,投資收益和營業外收支凈額。第三十條 公司利潤分配按下列順序進行。（一）彌補以前年度虧損(虧損彌補期限最長不超過五年)。（二）按凈利潤的10%提取法定公積金。（三）按凈利潤的10%提取法定公益金。第十章 會計檔案管理第三十一31、條 會計檔案要按及國家有關規定立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀。（一）除本單位財務人員借閱會計檔案要登記外，其他人員借閱會計檔案必須經財務主管批準。外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經公司總經理批準方可調閱，批準后，要詳細登記借閱檔案的名稱、冊數、日期、調閱人、工作單位、調閱理由，歸還日期，一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制，要經總經理或財務主管批準。（二） 對保管期滿的會計檔案，要按著財政部和國家檔案局規定的檔案管理辦法，由財務部門和檔案部門共同鑒定，報經批準，進行銷毀，對銷毀的會計檔案要填寫“會計檔案銷毀清冊”，由檔案部門和財會部門派專人共同監銷，并在清冊上簽名蓋章，銷毀清冊要長期保管32、以便備查。（三）對企業的各種經濟合同和建筑施工合同嚴格按合同法審核，保證經濟合同的實施和履行。經濟合同要實行統一管理，按單位、簽定合同的順序編號、裝訂成冊、編寫目錄、按稅務規定粘貼印花稅。第十一章 財務報告第三十二條（一）按國家頒布和實施的要求,公司財務部門及時編制資產負債表,損益表,現金流量表。報告要真實完整并向總經理報告。（二）本公司定期向集團提交成本報表、期間費用報表、各項往來明細表以及投資明細表。第三十三條 財務人員在擬制各項財務報告時，應熟悉法規，堅持原則，依法辦事，客觀公正，不弄虛作假，做好服務，保守秘密。第十二章 附 則第三十四條 如與上級、國家有關法規相抵觸，按上級或國家法規執行。第三十五條 本制度由公司財務部負責解釋。