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1、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度及流程附表單編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一部分 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思 想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定 一、借款及預(yù)付款審批制度1. 借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性2、借款。公司員工因公借款，必須填寫(xiě)“借款單”。將借款單內(nèi)容填寫(xiě)齊全，并按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，由出納付款。2. 預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)。經(jīng)辦人填寫(xiě)預(yù)付理由并負(fù)責(zé)發(fā)票索取，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，出納方可付款。3. 所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后才可再借付。確因業(yè)務(wù)需要再次支出而來(lái)不及結(jié)清前賬的，必須向管理部說(shuō)明原因，并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可再借付。4. 經(jīng)辦人必須在十日內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出十日不結(jié)清賬者，財(cái)務(wù)有權(quán)抵扣經(jīng)辦人工資5. 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。二、借款流程(一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額3、（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：主管部門(mén)總監(jiān)審核董事長(zhǎng)審批(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程 1. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括發(fā)票抬頭（公司全稱）、日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。2. 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“支出憑單，出差應(yīng)按差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，所有單據(jù)要按性質(zhì)分部門(mén)分類(lèi)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)品、獎(jiǎng)金、工資等費(fèi)用）,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單表面不得涂抹，粘貼要求4、整齊、美觀。3. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)，對(duì)于在日常辦公中發(fā)生的各種費(fèi)用支出（主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)用等），應(yīng)在發(fā)票背面注明費(fèi)用發(fā)生之明細(xì)（比如：用于哪個(gè)項(xiàng)目，要寫(xiě)清楚、實(shí)事求是），且應(yīng)是正式發(fā)票（被財(cái)務(wù)承認(rèn)有效的），對(duì)于沒(méi)有原始發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)以其他發(fā)票沖抵。沖費(fèi)票據(jù)應(yīng)于費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月沖抵賬面金額。4、 報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 5、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核總監(jiān)審核董事長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度及報(bào)銷(xiāo)流程(一) 辦理程序1. 出差人員應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)安排，須至少5、提前3日告知綜合管理部并及時(shí)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。2. 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”，填寫(xiě)“借款單”，列明用款計(jì)劃，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納方可借款。3. 凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，須報(bào)經(jīng)管理部同意。4. 出差借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由董事長(zhǎng)特批。 （二） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 公司員工出差原則上以火車(chē)硬臥為主要交通工具。出差由綜合管理部統(tǒng)一按其業(yè)務(wù)需要安排其出行交通工具。如有特殊原因需乘坐飛機(jī)須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)6、。2. 乘坐火車(chē)在6小時(shí)以上可以購(gòu)買(mǎi)硬臥車(chē)票, 不足6小時(shí)乘坐硬座。符合規(guī)定未乘坐硬臥車(chē)票的，可依據(jù)乘坐的硬座票價(jià)與硬臥之差額補(bǔ)償個(gè)人（北京周邊的城市除外）。乘坐軟臥按包干標(biāo)準(zhǔn)的30%給予補(bǔ)貼。未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)及由于個(gè)人原因造成交通延誤損失，費(fèi)用自理。3. 出差人員住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)及雜費(fèi)實(shí)行“包干使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”。同性別兩人一起出差，分別按各自包干標(biāo)準(zhǔn)的60%報(bào)銷(xiāo)。4. 出差往返的交通費(fèi)按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)，特殊費(fèi)用如業(yè)務(wù)招待、禮品等費(fèi)用須事前報(bào)批準(zhǔn)。5. 出差地分為一類(lèi)城市、二類(lèi)城市，一類(lèi)城市包括：天津、大連、哈爾濱、青島、南京、上海、杭州、廣州、深圳、蘇州、寧波、珠海、海口、三亞等地；7、二類(lèi)城市包括：沈陽(yáng)、濟(jì)南、武漢、重慶、成都、西安、石家莊、長(zhǎng)春、呼和浩特、太原、鄭州、合肥、無(wú)錫、福州、廈門(mén)、南昌、長(zhǎng)沙、汕頭、南寧、貴陽(yáng)、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊等費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)： 級(jí)別一類(lèi)城市（天/元）二類(lèi)城市（天/元）總 監(jiān)400350其他人員300260未涉及地區(qū)費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)提供意見(jiàn)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)；除非特殊情況需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或 12：00以前到達(dá)）8、并且在火車(chē)上以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。 4. 宴請(qǐng)客戶及大額招待、禮品費(fèi)等需由（部門(mén)人員報(bào)總監(jiān)、總監(jiān)報(bào)董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。 5. 出差時(shí)由對(duì)方單位或客戶提供餐飲、住宿及交通工具等時(shí)，則一律實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 ？三）出差報(bào)告項(xiàng)目人員出差歸來(lái)3日內(nèi)，填寫(xiě)出差報(bào)告表遞交業(yè)務(wù)總監(jiān)簽字后呈董事長(zhǎng)。四) 出差報(bào)銷(xiāo)整體流程 1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單9、由總監(jiān)批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)，到綜合管理部統(tǒng)一訂票（包括返回時(shí)應(yīng)預(yù)先告知管理部在當(dāng)?shù)赜喥笔马?xiàng)）。4. 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部審核簽字，聯(lián)同出差報(bào)告表交由部門(mén)總監(jiān)審核簽字，董事長(zhǎng)審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 出差申請(qǐng)單 總監(jiān) 借款單 董事長(zhǎng) 報(bào)銷(xiāo)單 財(cái)務(wù)審核 總監(jiān)簽字 董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 出差報(bào)告表 總監(jiān)審核 董事長(zhǎng)批第四部分、其他支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程1、辦公費(fèi)、低值易耗品等為合理控制10、費(fèi)用支出，由綜合管理部根據(jù)各部門(mén)之所需進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（每月25日前各部門(mén)報(bào)采購(gòu)明細(xì)單）報(bào)人力總監(jiān)審批。2、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、公司固定房租及物業(yè)管理費(fèi)支出由人力總監(jiān)審批報(bào)銷(xiāo)。4、專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。一律由董事長(zhǎng)審批后方可報(bào)批。其他未定事宜一律由董事長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。第五部分報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下： 1財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周一為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)11、報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。 第六部分 附則 第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二十一條 本制度經(jīng)管理會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。 后附表：出 差 申 請(qǐng) 單 部門(mén)： 職位： 出差申請(qǐng)人： 出差時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日 出差地點(diǎn)： 出差事由：往返乘坐交通工具：火 車(chē) (硬座 硬臥 軟臥) 汽 車(chē) 飛 機(jī) 其他費(fèi)用預(yù)算：1、出差往返的交通費(fèi)小計(jì):￥ 2、其他：￥ 預(yù)算金額合計(jì)：￥ 是否借支： 是 否 借支金額：￥ 總監(jiān)簽字： 年 月 日 董事長(zhǎng)簽字： 年 月 日出 差 人：時(shí) 間： 年 月 日 - 年 月 日地點(diǎn)及單位：事 由：費(fèi)用支出： 元，其中：招待費(fèi) 元，禮品費(fèi) 元。任務(wù)完成情況（處理過(guò)程及結(jié)果）：總監(jiān)簽字: 年 月 日董事長(zhǎng)簽字: 年 月 日出 差 報(bào) 告 表