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1、投資公司財務核算及貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則為加強對公司財務工作的監督與管理，提高資金運用效率，保證資金安全，充分發揮財務管理的職能作用；進一步規范公司投融資行為，減少投資風險，保證資金運營的安全性與收益性。現根據會計法等有關國家財經法律、法規和公司章程、合同，結合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經董事長審批后生效。公司必須嚴格按照本財務制度執行。 第二章 財務核算制度第一條 本公司嚴格遵守會計法等有關國家財經法律法規。 第三章 財務崗位工作職責第二條 公司財務部設立財務部經2、理、主管會計、出納三個崗位。第三條 財務部經理負責公司稅收籌劃、融資管理，指導主管會計與出納日常事務處理。1、監督指導會計主管與出納日常工作。2、負責公司整體稅收籌劃與融資管理，對外協調稅務、銀行工作。3、負責對公司整體財務情況進行分析優化，及時向總經理匯報公司財務情況，反映財務問題。4、負責公司內部各賬戶之間資金安排調度。5、整體負責公司預算編制、管理與分析。第四條 主管會計負責編制公司的會計憑證，登記總賬、明細賬簿，編制公司年度、月度財務報表，預算編制和分析，進行財務分析和稅務申報和籌劃；負責公司往來款項、日常費用的核算、審核和管理；負責會計電算化管理；負責公司會計檔案的管理以及財務經理交3、辦的其他工作，具體如下：1、每月月底向財務經理提交下月預算支出表，以及上月預算執行情況分析表；每月10日之前向財務經理提交上月銀行余額調節表以及其他財務報表。2、日常賬務處理，對業務活動是否經過審批，手續是否齊全以及原始憑證真實性，合法性，合理性進行審核，審核無誤后，方可入賬。對憑證的真實性，手續齊全負責，對不真實和手續不齊全的業務支出，除追究當事人的責任，還要追究主管會計的責任。3、每月在規定的繳稅期限內辦理納稅申報等稅務工作，不得延誤。4、負責發票的購買，領用，登記，保管工作；收據的開具，登記，保管工作。5、負責會計憑證、賬簿、會計報表、稅務申報表的 、保管工作；負責建立會計檔案的分類索引4、工作。6、負責對財務軟件每月備份工作。第五條 出納負責辦理公司現金、銀行結算業務；負責保管庫存現金、銀行票據和各種有價證券；進行本部門日常后勤管理工作。具體如下：1、辦理公司現金、銀行結算業務，包括：提取現金、存現業務、現金報銷業務；辦理銀行存款轉賬、簽發支票、電匯、本票等結算業務；對未經批準的或手續不全的銀行付款負相應責任。2、負責購買、保管及簽發支票和其他銀行票據，登記票據領用簿，定期盤點。3、負責保管庫存現金，定期盤點，做到賬款相符；根據現金收支業務，核對現金日記賬，做到日清月結；對現金短款負直接責任。4、根據銀行結算業務，定期與銀行和對賬，做到賬實相符。5、領取銀行業務回單及對賬單，并5、及時傳遞給主管會計入賬、對賬。 第四章 貨幣資金以及印章管理第六條 現金的管理1、出納必須對現金做到日清月結，隨時清點庫存現金。財務部及有關人員必須定期或不定請對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。2、現金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣10000元。3、現金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算1000元以下的零星支出等。4、嚴格執行國務院關于現金管理暫行條例的規定，不準以收低支，不準以白條抵庫存現金。5、領取現金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據（如請款單或報銷單），財務方可支付現金。6、公司原則6、上不允許為員工墊付款項，如有特殊情況必須報總經理批準。第七條 銀行存款的管理1、超過1000元以上的支付，原則上采用轉賬方式。不準開空頭支票。2、出納購買支票后，將其號碼登記到支票領購簿。公司內部人員因借款、報銷需領取支票時，要持有注明用途、金額和公司規定的審批人員的申請單，并登記支票領用簿后，方可簽發支票。借款要按批準的用途使用，不得挪作他用。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務部同意。支付支票時，需要登記付款對象，支票領受人需要在支票領購簿和支票頭上簽字。3、持支票人員，一旦發現丟失，應立刻通知財務部，馬上到收款單位和銀行掛失查找。查找無效，需及時到電視臺或報社等部門聲明作廢。否則，由7、此造成的損失由責任人承擔。4、銀行賬戶必須按國家規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。5、銀行賬戶印鑒不準一人統一保管使用，印鑒保管人臨時出差時，應由其委托他人代管。第八條 其他銀行票據管理各種銀行票據都必須由公司財務部統一購買，財務部應指定專人負責。每次購入票據時間、本數、起止號等內容登記在票據登記簿上，且必須連續編號。在摘要欄內，也要寫明這些支付票據摘要，以備查考。第九條 印章管理1、公司應加強對預留銀行印鑒的管理。財務專用章原則上由財務經理保管，法人印鑒章由主管會計保管。2、各印章保管人不得擅自將自己8、保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。3、各印章必須嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應在使用時時嚴格審查，注意內容，防止漏洞。4、保管印章人員因出差等需由他人暫時保管的，必須予以書面授權并進行記錄，登記在案，以備查詢。各印章平時不用時，應放在上鎖的安全地方，做到“人走章收”。 第五章 固定資產管理第十條 固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及辦公設備等。1、固定資產購置（1）購置固定資產，填制辦公物資購置申請單（附件一），經公司總經理審批同意方可購入。（2）購置固定資產堅持“貨比三家”的9、原則，選擇價格最優、質量最好的供應商。2、固定資產核算財務部門辦理固定資產入賬手續時，必須嚴格核對合同、發票、請購單、驗收單是否相符，必要時應索取招標文件、上網詢價等方式進行復審。建立固定資產卡片，臺賬，及時反映固定資產的增減變動等情況，做到賬、物一致。固定資產按照平均年限法計提折舊，殘值率為5%。 第六章 財務預算管理第十一條 為加強資金控制，提高資金運作效率，有計劃的安排投資活動，對資金收入支出實行預算管理。第十二條 業務部門負責公司預算基礎數據的提供及調整；財務部負責公司預算編制的組織、公司預算執行的分析報告；總經理負責對預算最終審批。第十三條 預算的編制時間與審批程序1、每年的1月1010、日前，由本公司財務部下發統一的下年度預算編制表格（由財務部每年進行修改、更新）。各個業務部門負責基礎數據的錄入，財務部負責各個部門的預算匯總。2、財務部在1月20日前完成預算初稿的編制，并與各業務部門及總經理溝通后，于1月30日前完成公司最終預算。再經各業務部門簽字確認后并報公司董事會審定。3、經董事會審定后，2月15日下發最終預算。第十四條 預算的內容包括：1、本公司的預算編制說明；2、項目收入情況明細；3、項目支出情況明細；4、管理費用明細；5、經營費用明細；6、資產購置明細；7、公司的現金流預算。第十五條 預算的執行和控制1、各部門在經營活動中應嚴格按照預算執行，增強預算管理的執行力。公11、司的總經理和財務負責人對本公司的預算執行情況全面負責，財務部應按照預算方案跟蹤實施，預算的控制情況將納入考核指標體系。2、公司的月計劃、現金流計劃需結合公司分月預算。超預算、預算外支出（即預算中未包含的事項）及沒有預算的項目，必須報請董事長審批，報銷時填寫預算外報銷申請單（附件二）。第十六條 預算的分析和調整1、為保證預算目標的實現，應對預算的執行情況進行及時的分析反饋。 （1）主管會計每月月底編制預算執行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析。由財務部經理牽頭，對本公司年度預算執行情況進行年度分析，并提出建議和意見。（2） 部門經理對沒有達到預算目標的，要考慮糾正的措施。（3） 每季度末12、，財務部根據預算的執行情況和公司管理層對公司經營目標的調整安排，統一對年度財務預算進行調整；調整后報總經理審批，再重新下發執行。 第七章 財務決（結）算管理第十七條 職責1、總經理負責組織執行公司年度、季度、月度預算方案；審核公司月度結算、年度決算方案，對企業經營的結果負責。2、財務經理負責組織月度結算、年度決算工作；編制公司月度結算、年度決算方案。3、主管會計負責月度結算、年度決算的具體工作；嚴格按照國家、公司的有關要求執行財務預算；對公司財務運行情況進行分析、報告。第十八條 月度結算1、月度結算：是運用核算資料對會計月度期間內公司各項業務及財務的動態、各項業務狀況和經營成果所做的數字總結和13、文字說明。2、月末必須辦理月度結算。月度決算報告包括：月度結算報表和月度結算說明書。月度結算報表的種類主要有：（1）月度業務狀況報告表；（2）資產負債表；（3）損益表；（4）現金流量表；（5）有關附表；（6）對月度發生的重大事項進行說明。3、財務部于月度最后一天開始上一月度結算工作，認真核對帳務、清點核實現金庫存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。4、對財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算，逐項對比，對變化原因進行分析，找出問題并提出建議，預測業務發展前景。5、財務部于結算日終了10日內形成決算報告，經財務部經理14、審查、總經理審核后，報總經理辦公會批準。 第十九條 年度決算1、年度決算：是運用核算資料對會計年度內公司的業務及財務動態、各項業務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。2、年末必須辦理年度決算。3、財務部于12月開始決算準備工作，認真核對帳務、清理呆滯賬款，處理帳務懸案，清點核實現金庫存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。4、財務部負責編制公司的年度財務決算方案、利潤分配和彌補虧損方案。5、決算報表的種類主要有：（1）年度業務狀況報告表；（2）資產負債表；（3）損益表；（4）現金流量表；（5）有關附表；（6）對年度發生的重大事項進行說明。6、財務部應對15、公司全年財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算，逐項對比，對變化原因進行分析，找出問題并提出建議，預測業務發展前景。7、年度決算報表的編制，除遵守國家和行業相關規定外，必須做到：（1）對所有業務進行全面清理，確保全部入賬。有關待攤費用、預提費用、固定資產折舊、長期股權投資差額（如存在）、長期待攤費用等科目應按照權責發生制和配比原則進行核算。（2）要按規定作好固定資產等實物的清查、盤點，并妥善編制盤點報告，保證賬實相符；銀行存款科目余額應與開戶銀行對賬單核對一致。如存在未達賬項，必須編制銀行存款余額調節表，對銀行對賬單應準備復印件以備查驗。（3）清理債權債16、務。必須對各種應收款項進行函證，大額款項應準備好確認單位復印件。 （4）“內部賬戶往來”必須核對一致，期末借貸利率按公司財務審計部統一規定執行，并按規定進行賬務調整。8、財務部于決算日終了20日內形成決算報告，報總經理審核、董事會審議通過，報股東會批準。 第八章 費用報銷管理第二十條 費用報銷程序1、費用報銷的限額按每月提報的資金預算為準。預算內報銷經總經理審批；超出預算的費用作為預算外支出，需經董事長審批，方可報銷。2、預算內報銷，經辦人在報銷費用時，首先需要填寫一份費用報銷單，經部門負責人-主管會計-財務經理-總經理審核并簽字后，出納方可支付。3、超出預算部分報銷，經辦人在報銷費用時，填寫17、預算外報銷申請單（附件二），經部門負責人-主管會計-財務經理-總經理審核-董事長并簽字后，出納方可支付。4、部門負責人首先要審核業務活動的真實性及該費用發生的合理性；主管會計審核是否超出預算，其次要審核原始憑證的真實性、合法性以及合理性；財務經理審核費用報銷是否符合公司財務制度；總經理最后簽字確認。第二十一條 借款規定1、公司人員借款實行計劃申報，業務人員應詳細填列請款單，經“部門負責人-財務經理/總監-總經理”審批。若借款為差旅費用，借款時需附出差申請表。出差歸來10日內，報銷沖賬。2、原則上員工借款余額以該員工月工資額為限額。主管會計應每月對員工借款進行及時清理。第二十二條 費用報銷規定費18、用報銷相關規定見投資管理有限責任公司費用報銷制度。 第九章 發票和收據的使用管理第二十三條 開具發票收據的要求1、公司業務人員在正常經營活動及業務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發票,包括商業零售發票、服務業發票、增值稅專用發票、房地產發票等。2、對于不符合規定的發票，包括未經稅務機關監制的發票；項目不齊全、內容不真實、字跡不清楚的發票；沒有加蓋財務印章或者發票專用章的發票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票，業務人員一律拒收。3、公司向客戶收取款項時，應開具相應發票或收據。（1）原則上先收款后開具發票。開具發票（收據）時，對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。（2）19、在開具發票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發票聯加蓋發票專用章；增值稅專用發票須在發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章。（3）發票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。（4）發票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發票內容要填寫齊全。 （5）發票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數前要加符號“”封頂，大寫合計數前應劃上“”符號封頂。（6）開具發票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。（7）發票專用章應使用紅色印泥。4、開具增值稅專用發票應嚴格按照增值稅專用發票使用規定開具。第二十四條 發票(收據)的使用管理1、公司應當建立發票(收據)使用登記制20、度，設置發票(收據)登記簿，記錄發票的領購、使用、結存等情況。2、發票應由財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。3、發票使用后應以舊換新，交回存根，票據管理人員要逐頁檢查。4、任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發票。5、空白發票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。6、未經批準，任何人不得拆本使用發票，不得擅自擴大發票使用范圍。7、作廢的發票(收據)應整份保存，并注明“作廢”字樣。8、使用發票的單位應當妥善保管發票，以防丟失。發票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。9、公司收取的增值稅專用發票丟失的，丟失前未21、經防偽稅控系統認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發票存根聯復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發票經認證后或已認證的，憑該票存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。10、發票只準在規定的使用區域內，按規定的用途使用。11、票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續，并有部門負責人監交。第二十五條 內部收據的使用管理1、內部收據由公司資金部門統一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。2、內部收據應嚴格按公司規定的使用范圍開具，經過規定審批后同意方可加蓋印章。22、3、內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致，杜絕開收據收款后不入賬的行為發生。第二十六條 行為責任發票管理中發生下列行為和職責事故之一的，公司應追究當事人和責任人的責任：1、業務人員利用假發票或與實際不符的發票，進行報賬的舞弊行為。2、業務人員不提供真實情況和情況不明，要求財務人員開具增值稅專用發票，造成款票不符的失職行為。3、取得外來發票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。4、私自涂改發票的行為。5、財務人員不按規定開具發票，事后造成不良后果的行為。6、財務人員對發票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發票報賬，造成不良后果的行為。7、財務人員不履行23、職責，未按發票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發生丟失、損毀發票，給本單位造成不良后果的。 第十章 財務保密制度第二十七條 會計憑證、賬薄、報表、財務情況說明書（財務會計報告），經營意向、決策資料、財務安排、關系客戶資料、財務會議記錄、公司有關財務規章制度、證件、印章、會計數據、會計資料及其會計載體（包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等）、財務設備等各種資源管理，均適用保密制度。未涉及事項，依有關規定或參照本制度執行。第二十八條 公司財務人員在其職責范圍內，對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應的知情權和管理權。1、 主管會計在其職責范24、圍內，按會計核算期，準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄；編制并報送各種報表、編寫財務會計報告；定期將其整理裝訂成冊并進行臨時性保管。 2、在臨時保管期間，財務部經理有權現場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他任何人不得在未經財務負責人批準的情況下，出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。3、主管會計、財務部經理不得在未經公司總經理同意的情況下，將其掌握的經營意向、決策資料、公司有關規章制度、證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。4、對于財務專用計算機，由財務部經理指定專門人員設置使用密碼。其他人員只能經財務部經理同意后，由專人開機，方可使用計算機；專人和財務部經理對該計算機的安25、全與操作承擔責任。5、財務人員對于重要的文字數據必須及時備份。備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體，由財務部經理指定專人統一負責保管。其他人如需使用，必須經財務部經理批準后，方可借用，須及時退回。第二十九條 對于印章的使用，其使用人在職責范圍內，按程序進行使用和登記。對于特殊事項，必須經公司總經理簽字批準后方可使用，并進行相應登記。第三十條 對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。第三十一條 凡違反上述規定者，視其情節嚴重程度，給予相應處罰。附件：辦公物資購置申請單、預算外報銷申請單 出租車費用報銷情況表、出差申請表附件一：辦公物資購置申請單編26、號： 年 月 日申請部門申請人申請內容序號名 稱規 格單位數量單價金額備注金額合計（大寫）：原因申請部門意見人事行政部意見總經理意見附件二：預算外報銷申請單超支情況描述申請人： 年 月 日部門經理意見總經理意見董事長意見附件三： 出租車費用報銷情況表 年 月 日姓名部門事由出發地目的地金額合計 附件四： 出差申請表（此單為出差人員報銷憑證）申請部門：出差時間：申請人：同行人員：出差目的：出差目的地：預借現金：(大寫) 計劃報銷時間：出差預算項目單價數量金額交通方式飛機 大巴 火車 自駕車 其他： 元/人 人 元市內交通客戶安排交通 自帶車 出租車 其他： 元住宿客戶招待 快捷酒店 （ ）星酒店 其他： 元/間 間 元餐飲客戶招待 標準餐 其他： 元/人*天 人*天 元業務招待 元其他 元合計 其他說明：申請人簽字分管領導簽字