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1、汽車(chē)修理有限公司財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 汽車(chē)修理有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第六十一條 管理職責(zé)1任何人不得對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及本辦法行使職權(quán)時(shí)進(jìn)行阻撓，應(yīng)保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯，不得對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。2 財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和規(guī)定，建立健全企業(yè)的全部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。3做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核工作。4依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。5如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，依法計(jì)2、算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者的權(quán)益不受侵犯。6負(fù)責(zé)辦理具體的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事宜，擬定本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析預(yù)算，落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。第六十二條 管理原則1一般原則：A必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；B會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。若需變更，應(yīng)將變更情況、原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明；C依法合理地核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用；D必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及能夠有效證明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；E財(cái)務(wù)部門(mén)提供的會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表必須清晰明了，應(yīng)簡(jiǎn)明易懂地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；F本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須及時(shí)3、進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，講求時(shí)效；G在全面反映本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的同時(shí)，對(duì)影響本企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)反映，重點(diǎn)列報(bào)；H要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的權(quán)限關(guān)系及影響期間，確定本企業(yè)的成本費(fèi)用和期間收益；I本企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)所發(fā)生的實(shí)際成本記帳，企業(yè)收入應(yīng)與其相關(guān)的成本和費(fèi)用相應(yīng)配比，并要嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，正確計(jì)算本企業(yè)的當(dāng)期損益；J對(duì)偽造、變?cè)臁⒐室鈿臅?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳薄者，視情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，必要時(shí)移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。2會(huì)計(jì)核算：A財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；B會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使4、用，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算，經(jīng)營(yíng)成果的計(jì)算和處理，以及其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)；C會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整，并符合國(guó)家法律、法規(guī)以及會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定；D辦理有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須填制或取得原始憑證，由財(cái)務(wù)人員審核后，編制記帳憑證，記入有關(guān)帳薄；E財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄；F財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的記帳規(guī)則，并根據(jù)己編制的會(huì)計(jì)憑證登記帳薄。G財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)告），并及時(shí)報(bào)送有關(guān)管理部門(mén)；H財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)資料。借閱有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料5、，需經(jīng)總經(jīng)理審批，原則上財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料不得外借。3財(cái)務(wù)監(jiān)督：A財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；B財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的原始憑證，應(yīng)不予受理。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求其更正或補(bǔ)充；C對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等制度規(guī)定的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予辦理；D財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同本企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)，定期和不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證本企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，做到帳物相符、帳證相符、帳帳相符。如不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按有關(guān)規(guī)定呈報(bào)處理；E國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，并按有關(guān)規(guī)定如實(shí)提供相關(guān)的會(huì)計(jì)資料。4資金6、籌集：A籌集資金必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并認(rèn)真維護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益；B財(cái)務(wù)部門(mén)要合理確定資金的需求量，預(yù)測(cè)不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和回收時(shí)間，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)；C財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將籌集資金和投放資金有機(jī)地結(jié)合在一起，根據(jù)投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果；D財(cái)務(wù)部門(mén)要綜合考慮各種籌集渠道和籌資方式，認(rèn)真研究、分析各種籌集方案，以求得最優(yōu)籌資組合，除低綜合資金成本；E投資者投入的資本金，在本企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資；F投資者按本企業(yè)章程的規(guī)定投入資本金，分享利潤(rùn)，分擔(dān)虧損，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5資產(chǎn)管理：A財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分估計(jì)并采取7、有力措施，控制現(xiàn)金使用效率，滿(mǎn)足本企業(yè)交易性、預(yù)防性、投機(jī)性的現(xiàn)金需要；B，現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)，帳款相符；同時(shí)還要強(qiáng)化現(xiàn)金收支憑證的管理，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全和完整；C財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，確定最佳的現(xiàn)金持有量；D財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)督和隨時(shí)掌握應(yīng)收帳款的清收情況，對(duì)逾期的應(yīng)收帳款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，及時(shí)清欠，保證資金盡快回籠；E本企業(yè)庫(kù)存按取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；F本企業(yè)的低值易耗品原則上采用一次攤銷(xiāo)法，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；G各種存貨的發(fā)出，采用實(shí)際成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；H財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，及時(shí)呈報(bào)處8、理；I財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定合理存貨量。在保證經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的前提下，盡可能減少營(yíng)運(yùn)資金的占用；J本企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；K本企業(yè)固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，原則上一次計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。對(duì)數(shù)額較大的費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅籐本企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偘磭?guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6成本費(fèi)用：A成本費(fèi)用應(yīng)按其受益期，分別計(jì)入各受益期；B成本費(fèi)用實(shí)行分級(jí)歸口管理，即建立以財(cái)務(wù)管理為主、本企業(yè)各部門(mén)分別獨(dú)立核算的成本費(fèi)用控制系統(tǒng)；C財(cái)務(wù)部門(mén)要合理確定成本目標(biāo)，編制成本費(fèi)用計(jì)劃，隨時(shí)追蹤、檢查成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，一旦出現(xiàn)脫離標(biāo)準(zhǔn)的情況，應(yīng)查明原因，并及時(shí)采取措施予以糾正；9、D本企業(yè)物品的標(biāo)準(zhǔn)成本及采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)共同制定；E本企業(yè)人工標(biāo)準(zhǔn)成本與費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同行政人事部門(mén)共同制定；F本企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定費(fèi)用預(yù)算。各項(xiàng)費(fèi)用的支出，應(yīng)按照有關(guān)審批權(quán)限嚴(yán)格控制。費(fèi)用開(kāi)支不得超出預(yù)算限額，確需超支的費(fèi)用，必須呈報(bào)總經(jīng)理單項(xiàng)審批；G成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、分析、考核。7收入與利潤(rùn)：A本企業(yè)收入的確定標(biāo)志：物質(zhì)己轉(zhuǎn)移、勞務(wù)己提供、收訖價(jià)款或己取得收取價(jià)款的憑據(jù)（權(quán)利）；B財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡可能避免賒銷(xiāo)，以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)效益；C利潤(rùn)計(jì)算采用“帳結(jié)”法。8財(cái)務(wù)報(bào)告：A財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)報(bào)告10、；B財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等，以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理所需的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表；C編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填表方法上，應(yīng)保持前后各會(huì)計(jì)期的一致性，不可隨意變動(dòng)；D財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、客觀(guān)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有相關(guān)性和可靠性，準(zhǔn)確有效地滿(mǎn)足企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策與管理需要；E財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳薄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，對(duì)有關(guān)重大問(wèn)題（重要項(xiàng)目）應(yīng)單列反映說(shuō)明，使報(bào)告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見(jiàn)；F會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目屬性選用會(huì)計(jì)科目填報(bào)，按實(shí)際成本反映資產(chǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確運(yùn)用數(shù)字符號(hào)反映項(xiàng)目性質(zhì)，準(zhǔn)確11、完整地填列補(bǔ)充資料。第六十三條 管理規(guī)范1財(cái)務(wù)工作管理：A財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須復(fù)制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳時(shí)，必須在記帳憑證上簽字；B財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符；C財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按時(shí)呈報(bào)總經(jīng)理和相關(guān)管理部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制一次，并且必須親自簽名；D財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)本企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，可不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；E財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，12、并查明原因，及時(shí)妥善處理。財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行處理；F財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作，并不得從事收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；G財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)總經(jīng)理；H財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派專(zhuān)人監(jiān)督。2支票管理：A支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)要填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄13、上簽字備查；B支票付款后，出納員要憑支票存根、發(fā)票（由經(jīng)手人簽字）、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批手續(xù)等單據(jù)，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷(xiāo)；C財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，可逐月延扣，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再補(bǔ)發(fā)其工資；D對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按前款規(guī)定處理；E凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理；F凡2000元以上的款項(xiàng)一次性進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納員應(yīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理；G財(cái)務(wù)人員支付每一筆14、款項(xiàng)，不論金額大小，均須經(jīng)總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。3現(xiàn)金管理：A財(cái)務(wù)人員可以在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：如工資、津貼、獎(jiǎng)金，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，差旅費(fèi)，結(jié)算限額（100元）內(nèi)的零星支出，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支等；B除前款規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以支票方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金；C本企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；D日常開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行；E財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特15、殊情況確需坐支的，應(yīng)事先呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；F本企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限則轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，從借款人當(dāng)月工資中扣還；H符合現(xiàn)金使用規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及本企業(yè)認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)憑證或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，由出納支付現(xiàn)金；I工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，由財(cái)務(wù)人員到銀行提款。當(dāng)月工資發(fā)放后，財(cái)務(wù)人員填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；J無(wú)論何種匯款，并分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字后，方能辦理；K出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)16、日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4應(yīng)收管理：A應(yīng)收管理包括應(yīng)收帳款管理和應(yīng)收票據(jù)管理兩個(gè)方面；B業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶(hù)的誠(chéng)信調(diào)查，并隨時(shí)把握客戶(hù)信用的變化情況；C應(yīng)收款的期限不得超過(guò)60日（含60日）。如超過(guò)期限，財(cái)務(wù)部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，將此款項(xiàng)轉(zhuǎn)為呆帳，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。若應(yīng)收對(duì)象與本企業(yè)簽訂有相關(guān)合同的，按合同約定的期限辦理。D應(yīng)收款項(xiàng)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)有稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)）呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)。5收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：A注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票；B非該商品或本人簽發(fā)的支票，要求其交付支票背書(shū)；C注意查明支票有效的絕對(duì)必17、要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全；D注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)時(shí)間愈長(zhǎng)，信用較為可靠（可直接向銀行查明）；E注意所收支票帳戶(hù)與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄等情況（可直接向付款銀行查明）；F檢查支票上有無(wú)涂改、涂抹或更換現(xiàn)象；G注意支票上的文字記載（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）；H注意支票是否己逾期。如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過(guò)到期日；I財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)此無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信件通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定處理對(duì)策；J業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)18、籍所在地。發(fā)票人及背書(shū)財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、是否抵押，建筑物或土地改良物應(yīng)注明所有權(quán)人、建筑審批文件號(hào)、是否抵押，其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等）。其他相關(guān)事項(xiàng)。6差旅費(fèi)管理：A員工出差依照下列程序辦理：出差前應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”。出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實(shí)；出差人憑核準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)單”向財(cái)務(wù)部門(mén)暫借相當(dāng)數(shù)額的差旅費(fèi)。返回后一周內(nèi)填具“出差旅費(fèi)報(bào)告單”，并結(jié)清暫借款。末于一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)者，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)從其當(dāng)月工資中先行扣回，等報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行核付；B出差的審批權(quán)力僅限于總經(jīng)理；C出差人不得申報(bào)加班費(fèi)，但假日出差酌情予以調(diào)休；D出差途中，除因病、19、遭遇意外災(zāi)害、或因工作實(shí)際需要，經(jīng)請(qǐng)示批準(zhǔn)可以延時(shí)外，任何人不得借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則除不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)外，并酌情處罰；E差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、膳食費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等，其標(biāo)準(zhǔn)另定；F差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、膳食費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)； G外出參加會(huì)務(wù)或培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)：a.交通費(fèi)：從公司坐班車(chē)或火車(chē)至出差地（往返）按實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；在出差地坐的士限制30元；b.住宿費(fèi)限制50元/天至120元/天標(biāo)準(zhǔn)；c. 膳食費(fèi)限制50元/天；d.如出差會(huì)務(wù)費(fèi)含住宿、餐費(fèi)，會(huì)務(wù)期間b、c項(xiàng)不予報(bào)銷(xiāo)；只報(bào)銷(xiāo)往返旅途的膳食費(fèi)。e. 超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)。H外出施救標(biāo)準(zhǔn)：a.交通費(fèi)：自駕車(chē)油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、按實(shí)際20、報(bào)銷(xiāo)；如坐車(chē)也需按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)。b.住宿費(fèi)限制40元/天至60元/天標(biāo)準(zhǔn)間；c. 膳食費(fèi)限制45元/人/天；d. 另外外出維修班組補(bǔ)助50元/天，辦公室工作人員補(bǔ)助30元/天。 7財(cái)務(wù)檔案管理：A本企業(yè)的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議等各種會(huì)計(jì)資料或相關(guān)資料；B財(cái)務(wù)檔案的保管由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任人要定期將財(cái)務(wù)檔案按順序立卷登記建檔；C財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體規(guī)定如下：會(huì)計(jì)憑證類(lèi)原始憑證、記帳憑證：15年，其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證：永久保存銀行21、存款余額調(diào)節(jié)表：3年會(huì)計(jì)帳薄類(lèi)日記帳：15年，明細(xì)帳、總帳、輔助帳：25年，涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄：永久保存會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表：3年，月、季度會(huì)報(bào)表：15年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表：永久保存其它類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)：25年，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年，主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、保同、協(xié)議：永久保存D財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查、總經(jīng)理核準(zhǔn)、并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案管理人員要編制財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理指定的人員參加，并由當(dāng)事人在銷(xiāo)毀單上簽名備案；E財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查閱入存檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。其他部門(mén)員工因公需要查閱采取檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人書(shū)面同意，并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。外單位人員因公需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有查閱單位的介紹信和查閱人本人的身份證，并經(jīng)總經(jīng)理同意；F財(cái)務(wù)檔案管理人員接待查閱時(shí)，必須詳細(xì)登記查閱人的姓名、工作部門(mén)（或單位）、查閱日期、財(cái)務(wù)檔案名稱(chēng)、查閱理由以及批準(zhǔn)手續(xù)。財(cái)務(wù)檔案不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出復(fù)制的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。