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1、廣告裝飾公司財務核算與會計檔案管理制度 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理中的作用，特制定本制度。公司財務部職能：1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2.建立健全公司財務管理的各項規章制度，加強經營核算管理，檢查監督財務紀律。3.厲行節約，合理使用資金。4.合理分配公司收入，及時完成需要上繳的各項稅收。5.對相關財務機構及財政、稅務、銀行等部門了解，檢查財務工作，主動提供相關資料，如實反映情況。財務管理要求：會計的主要工作職責：1. 按照國家頒布的小企業會計制度2、的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。2. 填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照會計基礎工作規范和會計檔案管理辦法的規定執行。3. 按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議。4. 詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。5. 糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。6. 針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。 7. 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。8. 每月十日錢制作員工工資表，報總經理簽字后做記賬處理。9完成總3、經理交辦的其他工作任務。出納的主要工作職責：1. 認真執行現金管理制度。2. 嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵頂現金。3. 建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。4. 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。5. 積極與銀行配合，做好對帳、報帳工作。6. 接受會計指導，配合會計做好各種帳務處理。7. 每日下班前將當日現金使用明細上報總經理。8. 業務人員借支公司款項逾月后，財務人員要及時催收，并有權在其工資中全額扣收。 9. 公司出納員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出，經同意后4、可先付款后補簽。10. 完成總經理交辦的其他工作任務。財務工作管理1. 會計核算應當劃分會計期間，以人民幣為記賬本位幣，會計年度自一月一日起至十二月三十一日止，核算結賬日為每月的二十五日。2. 會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。應及時進行，不得提前或延后。3. 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。4. 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5. 財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。65、. 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須有會計簽名或蓋章。7.財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。8. 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時上報總經理，并及時查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。9. 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。10. 財務審計每半年一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，上報6、總經理。11. 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理、副總經理監督實施。12. 實行會計電算化及電腦記賬，應報經財政部門批準并報送主管稅務部門備案。支票管理1. 支票由出納員專人保管。在無正規結算發票或收款收據情況下使用支票，應經總經理批準簽字，然后將支票按結算金額填寫，加蓋印章、填寫日期、收款單位、用途。 如直接結算貨款，則根據總經理簽批的正規發票或收款收據，由支票領取人在支票存根上簽字備查。 2. 出納員對簽發的支票負責催收相應正式票據，對逾月收不到相應票據的，出納員有權拒絕為該支票領用人辦理同類業務，否則出納員承擔相關后果。現金管理7、1.公司可以在下列范圍內使用現金：1.1. 職員工資、津貼、獎金；1.2. 個人勞務報酬；1.3. 出差人員必須攜帶的差旅費；1.4. 日常經營管理的零星支出；1.5. 總經理批準的其他開支。2. 除上述現金使用范圍外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。3. 公司固定資產、原材料、辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。4. 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元（參考）。超額部分應存入銀行。5. 出納員支付現金，從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取。6. 財務人員從銀行提取現金，應當8、填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。7. 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核，交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰10%。8. 符合現金使用范圍的，憑發票、工資單、差旅費報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。9. 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。10. 工資由財務人員依據各部門每月提供的工資計算資料編制工資表，交人事管理負責人審核，總經理簽字發放。11. 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部負責人9、審核內容的真實性，會計復核無誤后送總經理簽字，交出納員付款。12. 無論何種匯款，出納人員都必須根據有效單據辦理。13. 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計檔案管理1. 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。2. 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。3. 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。4. 會計檔案不得攜帶外10、出，非會計人員凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。出納工作處理準則1. 本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。2. 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，備用金由出納經管。3. 備用金根據合法有效的原始單據支付，出納員對單據的有效性負責。4. 提取備用金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。5. 公司一切支出，均須總經理審核后支付。6. 凡單筆現金超過5000元的收款業務，必須在兩日內單筆存入銀行。7. 凡支付往來款業務，須經會計（記賬）人員簽字核實。8. 結算貨款超限額支付現金，須總經理在結算票據上注明。9. 非特殊情況，本公司11、人員不得代領工程款；如需代領，收款單位須蓋章授權，授權書隨單筆結算票據保存。10.支付款項中，現金及支票必須取得收款人合法有效的憑證；銀行匯款可以按自制有效的憑據辦理。11.支付款項應在單證上留下領款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。12.本公司支付款項的付款程序，依照下列辦法辦理。12.1原始憑證的審核：. 直接入庫款項：應根據規定的合法發票（增值稅、普通），以及收到貨物的入庫單、驗收單等，經辦部門同意，會計人員審核確認、總經理簽批后辦理。. 應付款項：應根據合法有效的單據（發票、收款收據），及相關的入庫單、驗收單等，經會計人員審核確認，總經理簽批后辦理。. 一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，12、經有關主管簽章證明及核準，總經理簽批后辦理。 . 審核者責任：經辦部門對業務的真實性負責；會計人員對發票的合法性及應付款項的真實性負責；總經理對付款的確定性負責；出納人員對付款憑據的有效性負責。12.2會計憑證的核準：1.會計部門應根據原始憑證填制。.會計部門填制會計憑證前，應先對原始憑證的合法性及有效性進行審核。. 經審核無效的原始憑證，會計人員應退給出納人員，并及時通知經辦人補辦相關手續。13. 銀行存款管理13.1.開設銀行賬號必須符合中國人民銀行的管理要求和公司的實際需求。 13.2.開設銀行賬號必須經總經理同意。 13.3.開設銀行賬號的相關資料作為會計檔案處理 13.4.銀行間劃款13、，必須進行書面申請，列明金額及原因，由總經理簽批。 13.5.根據銀行對賬要求，定期及時對賬，保存銀行對賬單及銀行余額調節表。14. 固定期繳費項目：包括應交稅金、電費、電話費、其他年金費用等，此類費用在公司得知具體金額后，在繳費期限前及時通知總經理，方可辦理付款手續。15. 凡依法應扣繳的稅款及費用，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、或短扣、短報、等情況發生致使遭受處罰的，其滯納金由主辦人員負責賠償。財務人員工作中出現下列情形之一的，予以解聘。1. 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂；2. 保留帳外款項或挪用公司款項；3. 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；4. 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物；5. 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污公司款項；6. 在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失； 7. 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 違反本條款公司保留追究其法律責任的權利。 XX廣告裝飾公司