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1、小額貸款公司財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX小額貸款有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、XX省小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法（試行）、XX小額貸款有限公司章程、和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。第二條公司依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第三條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受全體股東的民主管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東會審議批準(zhǔn)，并按年向股東會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。第四條公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。第五條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第六條公司實(shí)行收支兩條線管理。第二章所有者權(quán)益和負(fù)債第八條所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，即股東權(quán)益。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第九條公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。第十條股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收3、益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民幣標(biāo)明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)，股權(quán)證書依法可以承繼和轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東會之前辦理。第十一條股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)。公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)，按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25。第十四條公司未分配利潤是留4、于以后年度分配的利潤或待分配利潤。第十五條公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項(xiàng)負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第十六條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。對已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時(shí)，其差額部分可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。第三章固定資產(chǎn)第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有5、的，使用年限超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)、購置費(fèi)用），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)箱、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀?、的，攤銷期限最長不超過2年。第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計(jì)價(jià)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；（二）自行建造的固定資產(chǎn)以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額，加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上7、支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、利息支出和外幣折合差額等計(jì)價(jià)。（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購置某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需支付的金額）計(jì)價(jià)。（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用本公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為本公司固定資產(chǎn)。換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收取）的金額為凈值，換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處8、理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。第二十二條在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報(bào)廢，在扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的毀損或者報(bào)廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開辦費(fèi)，在投入使用以后發(fā)生的，計(jì)入營業(yè)外支出。第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、9、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價(jià)和已計(jì)提的折舊。第二十五條應(yīng)按月（或季）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。第二十六條下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（一）房屋和建筑物；（二）在用的各類設(shè)備；（三）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（五）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。第二十七條下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一）已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地；（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)10、；（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（六）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（七）經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn)；（八）國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定，凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的35確定（對清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計(jì)）。固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：（一）房屋、建筑物為20年；（二）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為510年：（二）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為35年。第二十九條公司采用平均年限折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。其計(jì)算方式如下11、：年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）折舊年限100季折舊額=原值年折舊率4月折舊額=原值年折舊率12第三十條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀?。第三十一條公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、維修、盤點(diǎn)、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第三十二條購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司股東會研究同意后購置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購。第三十三條公司應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報(bào)損和核銷工作。低值易耗品的12、賬務(wù)核算按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章現(xiàn)金資產(chǎn)第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放銀行款項(xiàng)。第三十五條公司配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放銀行的賬務(wù)核算及對賬工作。第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時(shí)核對庫款，賬款相符。第三十七條出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。第五章其他類資產(chǎn)第三十八條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第三十九條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。第四十條無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：（一）購入的無形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；（二）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按13、所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)價(jià)；（三）自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第四十一條無形資產(chǎn)自開始始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。（一）?jì)算機(jī)軟件費(fèi)用攤銷期不短于2年。（二）土地使用權(quán)費(fèi)用攤銷期不短于l0年。第四十二條公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營業(yè)收入。第四十三條無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費(fèi)以及攤銷期超過1年的其他攤銷費(fèi)用等。開辦費(fèi)是指公司及其下設(shè)機(jī)構(gòu)在籌14、建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊登記費(fèi)、單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非正常原因造成的報(bào)廢或毀損的凈損失，和不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。第四十五條開辦費(fèi)自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。第六章收入第四十六條公司的收入是指從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。（一）貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，15、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入是指公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金的利息收入。（二）手續(xù)費(fèi)收入是指公司為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入。（三）其他營業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。（四）投資收益是指公司購買債券的實(shí)收和應(yīng)收利息以及投資入股分得的利潤。（五）營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)等。第四十七條公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并及時(shí)納入會計(jì)賬核算，各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第七章成本費(fèi)用第四十八條成本費(fèi)用是指公司16、從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用。包括借款利息支出、行政管理費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。（一）借款利息支出指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支出而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。（二）行政管理費(fèi)支出是指公司為股東、客戶提供服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。1宣傳費(fèi)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費(fèi)用。2印刷費(fèi)印刷業(yè)務(wù)報(bào)表、憑證、文件資料等支付的費(fèi)用。3電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)購置計(jì)算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、數(shù)據(jù)安全、備份設(shè)備等費(fèi)用。4保險(xiǎn)費(fèi)向保險(xiǎn)公司投保支付17、的保險(xiǎn)費(fèi)。5郵電費(fèi)電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等支出。6咨詢費(fèi)聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等費(fèi)用。7員工工資公司員工、臨時(shí)用工的工資、各種津貼、獎金、補(bǔ)貼等。8員工福利費(fèi)員工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開支。9員工培訓(xùn)及教育費(fèi)對員工進(jìn)行教育培訓(xùn)的各項(xiàng)費(fèi)用開支。10工會經(jīng)費(fèi)按有關(guān)規(guī)定列支的工會費(fèi)用。11勞動保護(hù)費(fèi)按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護(hù)費(fèi)。12勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險(xiǎn)金因工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。13公雜費(fèi)購置辦公用品、訂閱公用書報(bào)雜志等費(fèi)用。14差旅費(fèi)員工因公出差的交通費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。15水電18、費(fèi)公用水電費(fèi)支出。16會議費(fèi)各項(xiàng)會議費(fèi)用，包括會議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場租費(fèi)及文具、紙張等費(fèi)其他費(fèi)用。17交通用具費(fèi)使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費(fèi)用。18租賃費(fèi)因管理和工作需要，以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。19修理費(fèi)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。20取暖及降溫費(fèi)取暖和降溫開支的費(fèi)用。21固定資產(chǎn)購置費(fèi)因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。22低值易耗品購置費(fèi)因工作需要購置的低值易耗品支出。23救災(zāi)、困難補(bǔ)助費(fèi)對受災(zāi)和有困難的股東、員工的救災(zāi)、困難補(bǔ)助費(fèi)用。24住房公積金按有關(guān)規(guī)定在成本中列支的住房補(bǔ)貼支出。25其他支出經(jīng)批準(zhǔn)的其他支19、出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。（三）營業(yè)費(fèi)用是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。（四）手續(xù)費(fèi)支出是指公司在辦理科技支持、委托收貸等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上二項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、綜合規(guī)費(fèi)等。（七）營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。（八）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。（九）以前年度損益調(diào)整是指公司20、本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。第四十九條公司各項(xiàng)支出應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。第五十條公司的經(jīng)營性費(fèi)用支出要與行政管理費(fèi)分別核算。應(yīng)嚴(yán)格控制行政管理費(fèi)的支出。行政管理費(fèi)應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得突破預(yù)算。第五十一條行政管理費(fèi)核算和其他成本費(fèi)用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。第八章利潤及分配第五十二條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在以后年度延續(xù)彌補(bǔ)，或用稅后利潤彌補(bǔ)。第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列比例分配：l彌補(bǔ)以前年度虧損；2按10提取盈余公積；3按10提取公益金； 4按公司章程規(guī)定向股東分配利潤。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告第五十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。第五十五條財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)列示的項(xiàng)目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。第五十七條財(cái)務(wù)部門要按季向公司股東會報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。第五十八條公司按年向股東會以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第十章附則第五十九條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十條本辦法經(jīng)公司股東會審議批準(zhǔn)后由公司組織實(shí)施。