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1、有限公司財務支票、現金及固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司財務核算的原則是權責發生制。第三條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。（三）積極為經營管理服務，2、促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時按規定上交各項稅費。（六）完成公司交給的其他工作。第二章 財務機構和財務人員第四條 公司在事務部下設財務部，由總賬會計和現金會計組成。第五條 總賬會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規定記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字準確，及時完整。（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第六條 現金會3、計的主要工作職責是：（一）嚴格按照財經制度辦理資金收付業務，做到日清月結，帳帳相符，帳款相符。對不符合規定的業務和未經審核的原始票據，有權拒絕辦理，并對發現的問題及時向領導匯報。 （二）及時登記現金日記帳、銀行存款日記帳（財政專戶日記帳），做到手續完備，內容真實，數字準確。（三）負責現金及支票的保管、填寫。（四）嚴格遵守現金管理條例，不得白條抵庫，不得坐支現金，不得挪用現金。庫存現金不超過規定的限額。 （五）按照會計制度要求的科目，正確編制記帳憑證，摘要簡明，內容完整。 （六）負責每月與銀行的對帳工作，及時編制銀行存款余額調節表，并報總帳會計確認。 （七）妥善保管庫存現金、現金收訖、現金付訖章4、。 （八）配合總賬會計做好各種帳務處理，負責完成領導交辦的其他任務。第三章 財務工作管理第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第九條 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條 財務人員應當會同辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十一條 財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十二條 財務人員對本公司實5、行會計監督。第十三條 財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條 財務人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司領導書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務人員對上述事項無權自行處理。第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十六條 財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。并根據情況派人監交。第四章 支票管理第十七條 支票由現金會計保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用6、途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十八條 支票付款后憑支票存根，由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批后的發票，交現金會計，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷?，F金會計據此編制記賬憑證。第十九條 現金會計月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款。第二十條 凡與公司業務無關的收入款項進入銀行帳戶，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。經審批后入賬。第二十一條 財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬沙修k人設法通知，同意后可先付款后補簽。第五章 現金管理第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；7、（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元，；（五）總經理批準的其他開支。第二十三條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經總經理批準后支付現金。第二十四條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，8、需填寫借款單，經總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十八條 符合本規定第二十五條的，憑符合規定的票據及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門經理審核審核，總經理批準后支付現金。第二十九條 差旅費及各種補助單（包括領款單），承辦人填制差旅費報銷憑證，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤經總經理審批，交現金會計付款，辦理會計核算手續。第三十條 無論何種匯款，財務人員都須審核原始單據，分別由經手人、部門經理、總經理簽字。第三十一條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章 固定資產及投資管理第三十二條 9、有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第三十三條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理，辦公室負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部門應建立固定資產明細帳。第三十四條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業用房 20年（二）通訊設備、交通運輸設備 5年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年（四）電器設備、安全保衛設備 310、年第三十五條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十六條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由辦公室負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧明細表，報財務部門審核后，經總經理批準進行帳務處理。第三十七條 短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內，經總經理批準后進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第三十八條 長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和11、認證，經董事會討論并形成決議，由總經理批準，財務部門辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的，長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第七章 資本金和負債管理第三十九條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第四十條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第四十一條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。/第四十二條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性12、和準確性。凡三年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后按規定處理。. V第四十三條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批，由財務部門登記后才能正式對外簽發，財務部門據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第八章 會計檔案管理第四十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第四十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明、月份、起止號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總賬會計歸檔保存。第四十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總賬會計保管，并分類填制目錄。第四十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第九章 附則第四十八條 本制度由財務部負責解釋。第四十九條 本制度自董事會通過之日起生效試行。二xx年六月四日