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1、公司財務固定資產編號及歸檔、移交管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度一）、 目的、范圍及標準為了加強固定資產的管理，掌握其構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。其管理目標如下：1、保證固定資產實物、資料的安全和完整，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。 2、保證固定資產合理配備，節約、有效使用固定資產，充分發揮固定資產使用效益。3、按照統一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則，建立健全固定資產管理制度。本制度適用于公司旗下的所有固定資產。所謂固定資產是指單位價值800元以上，使用期限超2、過一年，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。 不屬于生產經營活動的主要設備但單位價值在800元以上、使用期限超過一年的資產；單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資；或公司認為有控管必要的資產，也應作為固定資產管理。二）、固定資產的管理體系1、固定資產管理的主要任務是：完善管理體制，健全規章制度，摸清財產狀況，明晰產權關系，建立科學的運行機制；合理配置固定資產，保證固定資產安全、完整、完好。2、固定資產管理的主要內容是：固定資產范圍、分類和計價的確定；固定資產購置、使用、維護和報廢；固定3、資產清查盤點；固定資產賬務管理等。 3、固定資產的管理原則及管理分工，固定資產管理的基本原則是管理規范、責任明確、配置合理、效益優先的原則；實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。為了更好的利用、管理固定資產，應實行歸口分級管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則進行實際操作，分工管理如下：1）財務部資產管理部門為公司固定資產管理、核算的主管部門，應建立健全的管理體系。應設置固定資產總賬及明細分類賬，建立管理臺賬，制作卡片，建立檔案。A、按照固定資產類別、名稱、規格型、使用部門和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺賬4、和檔案（卡）。B、固定資產卡片應注明固定資產的名稱、規格、型號、編號、供貨商、管理責任人等到內容。C、負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、出售、封存、盤點等事項。D、負責監督、配合使用部門做好固定資產的使用和維護，確保設備完好，提高利用率，并定期組織清查，和使用部門進行核對，做到賬實相符，保持賬、物、卡一致，數量、金額相符。E、根據其增減變動等情況及時進行賬務處理。F、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，并及時上報公司管理層。2）固定資產的使用部門實行具體的管理。A、各固定資產使用部門負責本部門的管理工作，應設置專職或兼職的5、管理員，明確使用、保管、維護的責任者，對固定資產的使用落實到使用人。B、使用部門也應有相應的使用明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門、總經理及董辦批準。未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。C、隨時掌握固定資產的使用狀況。嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用；定期記錄使用、保養、修理等情況。D、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。3）后勤維修部、電腦部分別負責相關固定資產的安裝、維護和修理。三）、固定資產的編號及歸檔A、編號原則：主編碼按大類（XX）、所在部門（XX）、順序號（XXX）組成，副編碼代表取得6、年月（-XXXXXX），二者綜合編制。歸檔排序時，以主編碼中的順序號為排列序號，副編碼不作考慮。1、大類：為了統一口徑，參考財務部核算體系中的分類，具體如下。房屋、建筑物附屬物 01機器設備 02運輸設備 03辦公設備 04普通家俱 05古董家俱及其他古董 06電器 07影視、娛樂設備 08工具、器具 09其他 102、部門：為了統一口徑，參考財務部核算體系中的部門，具體如下。瑞河酒店（指公共用部分） 01客房部 02P A 部 03接待部 04大堂吧 05福蓉居 06宴會廳 07廚房部 08傳菜部 09銷售部 10采購部 11行政部 12保安部 13財務部 14員工食堂 15庫 房 16工程7、部 44例如：財務部2013年5月購置了一臺計算機，為第20臺，則編號為：0414020-2013053、固定資產取得后，資產管理部門制作卡片（見附表1），按編號登記入冊，同時制作標簽貼粘于實物之上。B、歸檔整理1、以每個固定資產為單位，建立活頁式賬簿。2、歸檔順序：1）首先，以大類編碼為標準，按順序歸入某一類;2）其次，以部門編碼為標準，按順序歸入某一部門;3）第三，以順序號為標準，按順序歸檔。四）、固定資產的計價及折舊A、固定資產的計價1、外購：按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金計價。2、建造：按照建造過程中實際發生的全部支出和安裝費用計價。3、其他單位投資8、轉入：按照評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約定的價值計價。4、融資租入：按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。5、接受捐贈：按照發票賬單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票賬單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。6、在原有基礎上進行改、擴建：按照原固定資產的價值，加上因改、擴建而發生的支出，減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。7、盤盈：按照同類固定資產的重置完全價值計價。固定資產的價值一經確定入帳，除改建擴建、特定事項經評估結構評估確認，以及國家政策規定需調整賬面價值外，不得自行調整其賬面價值。B、 固定9、資產的折舊1、根據公司實際情況，固定資產主要分為以下幾個類別，具體如下：1）房屋及建筑物 ： 20年 2）機器設備： 5年3）運輸設備： 10年4）辦公設備： 3年 5）普通家俱： 5年 6）古董家俱及其他古董： 5年 7）電器： 5年 8）影視、娛樂設備： 3年 9）工具、器具： 5年 10）其他： 5年 2、根據財政部頒發的企業會計制度規定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。3、平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：1）年折舊率=原值/ 折舊年限 2）月折舊率=年折舊率/123）月折舊額=固定資產原值*月折舊率4、 固定資產折舊根據上述有關計算公式按月計提。當月增加10、的固定資產，次月開始折舊；當月減少或停用的固定資產，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不再補提折舊。5、按照規定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入營業費用、管理費用等。五）、固定資產的購置、驗收A、固定資產的購置1、各部門需購置固定資產，需填寫申購單，由部門經理、財務總監、總經理、董辦批準。若重要固定資產或單臺1萬元以上或單批2萬以上的采購，采購部門應與供應商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份；采購部應復印兩份，一份留存，一分送交財務部資產管理部門；原件與發票做為付款入賬之依據。2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，提供3家以上供貨11、商報價,以備合理采購。3、將報價交由審計部門審核，簽署意見，送交總經理、董辦審批。B、驗收1、固定資產收到后，財務部固定資產管理部門、使用部門參加驗收，并填寫固定資產驗收清單（見附表1）。一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商。第一聯交由資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺賬；第二聯與發票、供貨清單一起作為相關附件，進行相應的賬務處理；第三聯使用部門留存，落實使用責任人。2、管理部門按固定資產編號規則，編制相應編號登記入冊，并制作固定資產編號標紙，黏貼于固定資產上。六）、固定資產的調撥與轉移A、內部調撥1、固定資產在公司內部的部門之間轉移調撥，需填寫固定資產內部12、調撥單，一式四聯（見附表2），分別交由相關部門簽字確認。2、第一聯交由財務部資產管理部門，辦理調撥登記，更新固定資產臺賬、卡片；第二聯作為附件，據以入賬，進行相關賬務處理；第三聯送交移入部門；第四聯送交移出部門。3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。B、對外轉移公司對外的固定資產轉移一般實行有償價調撥方式。根據使用年限、折余價值、新舊程度來按質論價，原則上調出固定資產的價值不得低于其折余價值。對外處理必須由財務部提出處理價值，報總經理、董辦簽字方可，并辦理有關財務手續。C、凡列入公司的固定資產，未經公司管理層同意，任何部門無權辦理固產資產的調撥、轉移及處13、理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。七）、固定資產的出售各類固定資產如有汰舊換新、無法修復但尚具價值、修理費用過高或閑置等情形時，使用部門應以書面報告形式上報公司管理層。由公司組織相關專業部門或人員進行鑒定，如可出售，公司管理層擬定處理意見后，按以下步驟執行：1、需由資產管理部門列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、財務總監、總經理董辦審批。2、出售申請經批準后，資產管理部門、內務部、審計部匯同進行處置，并在申請上簽字確認。3、資產管理部門在固定資產卡片上登記出售日期，臺賬做出固定資產減少。4、資產管理部門根據已經批準的出售申請、開具發票及收款，進行相應的賬務14、處理。八）、固定資產報廢1、 當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請及處置表（見附表3），一式三聯。交資產管理部門報后勤維修部電腦部、內務部、審計部、財務總監、總經理及董辦審批。2、 經批準后，資產管理部門、內務部、審計部對實物進行處理，并在申請及處置表上簽字確認。3、處理后，第一聯交資產管理部門辦理固定資產的注銷手續，對臺賬及固定資產卡片進行更新；第二聯，作為賬務處理的附件；第三聯使用部門留存。4、資產管理部門依據相關部門批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行賬務處理。5、凡經批準報廢的固定資產，不能繼續使用，要及時作價處理。九)、固定資產的清查為了15、保護固定資產的安全與完整，建立固定資產清查制度，進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。清查可分為全面清查和局部清查，定期清查和不定期清查。全面清查每年進行一次，清查時間為每年的 1 月 1 日至 1 月 15 日，由資產管理部門和使用部門共同執行。局部清查、不定期清查可由資產管理部門根據實際工作需要，自行安排，按具體情況進行抽查。 固定資產的清查應填制固定資產盤點明細表（見附表4），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產賬面數核對，做到賬務、實物、卡片一致。盤點表一式三份，一份資產管理部門備查，一份使用部門留存，一分呈報公16、司管理層。清查時，發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，需以書面形式上報，列出原因和責任。報經部門經理、財務總監、總經理、董辦批準后，資產管理部門對臺賬和固定資產卡片內容進行更新，并進行相應的賬務調整。使用單位應于每月底，依相關資料定期盤點，并查對編號，如有錯誤，應即更正。盤點如有數量差異，應追查責任，并擬改進意見上報。十)、移交固定資產具體責任人，因為崗位調整或離職時，需進行實物移交，須填寫交接清單；同時由資產管理部門進行實物盤點，如有毀損資產，依相關規定進行責任追究。 十一)、 責任承擔使用部門發生資產損壞或遺失，必須上報公司，進行責任鑒定。對屬人為原因造成的事件，將根據公司相關規定由直接責任人予以賠償。對因上報不及時、無法進行責任鑒定或不能說明原因、無法確定責任人的事件，其責任由責任單位的第一責任人和第二責任人共同承擔。