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1、施工公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范制度目 錄xx01.01 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)管理xx01.02 固定資產(chǎn)付款管理xx01.03 現(xiàn)金借款管理xx01.04 銀行賬戶(hù)管理xx03.01 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)xx05.01 納稅管理xx06.01 關(guān)聯(lián)交易管理xx07.01 會(huì)計(jì)記賬、結(jié)賬xx07.02 財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制和審批xx07.03 利潤(rùn)分配方案的制定與執(zhí)行xx08.01 財(cái)務(wù)報(bào)表分析xx08.02 重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)管xx02.03 外出經(jīng)營(yíng)許可證管理會(huì)計(jì)電算化第一章 總 則 為加強(qiáng)公司財(cái)2、務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第一條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司物資部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。第三條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行3、會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 資金管理第四條 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，現(xiàn)金庫(kù)存限額上限為1000元。第五條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，資金主管必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第六條 現(xiàn)金借款管理：辦公室備用金借款實(shí)行總額控制，年度清算。工程項(xiàng)目備用金借款實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，工程尾期要與財(cái)務(wù)進(jìn)行清算，及時(shí)歸還借支。嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程式是：借款人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)。所借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付4、。第七條 銀行賬戶(hù)的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印鑒授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金主管分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。第八條 資金主管要隨時(shí)掌握銀行存款余額，并定期書(shū)面報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等主管領(lǐng)導(dǎo)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末會(huì)計(jì)與資金主管要做好與銀行的對(duì)賬工作，并由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，對(duì)重大工程項(xiàng)目收款應(yīng)單獨(dú)列報(bào)，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各工程分管部門(mén)，督5、促相關(guān)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。第二章 資產(chǎn)管理第十條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。第十一條 固定資產(chǎn)的付款管理：公司各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)，需在采購(gòu)部進(jìn)行合同登記，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款業(yè)務(wù)累計(jì)付款情況、發(fā)票出入庫(kù)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，并簽字確認(rèn)。第十二條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，公司物資部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和資產(chǎn)跟蹤登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)6、賬。第十三條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：（一）房屋、建筑物 30年（二）通用設(shè)備 10年（三）運(yùn)輸設(shè)備 8年（四）專(zhuān)用設(shè)備 10年（五）其他設(shè)備 5年第十四條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第十五條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，工程用材料物資部應(yīng)與財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，固定資產(chǎn)每年末由物資部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第三章 稅收7、管理第十六條 公司目前繳納的稅收主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅等。第十七條 在處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要切實(shí)樹(shù)立納稅意識(shí)，嚴(yán)格成本開(kāi)支范圍，不得跨期列支費(fèi)用。要正確把握應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入，征稅和減免稅界限，正確計(jì)提、繳納稅金。第十八條 月初按照稅務(wù)局的時(shí)間要求內(nèi)足額繳納所計(jì)提稅金，年底匯繳清繳所得稅需按稅務(wù)局時(shí)間要求內(nèi)報(bào)備減免稅材料，做好匯算清繳工作。第四章 關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方為總公司及各下屬分、子公司、第十九條 關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)主要包括提供建筑安裝活動(dòng)。第二十條 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)遵循市場(chǎng)定價(jià)原則，并符合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求；8、如無(wú)市場(chǎng)價(jià)，則按照成本加成定價(jià)；既無(wú)市場(chǎng)價(jià)也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議定價(jià)。第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于關(guān)聯(lián)交易金額與現(xiàn)金流量，及時(shí)與關(guān)聯(lián)方核對(duì)數(shù)據(jù)，并上報(bào)總公司。第五章 會(huì)計(jì)核算第二十二條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第二條 財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由資金主管簽名或蓋章。第二十三條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定9、和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第二十四條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核。第二十五條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第二十六條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表工程項(xiàng)目合同文書(shū)等其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管10、和銷(xiāo)毀。第二十七條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)辦的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第二十八條財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)上級(jí)總公司的要求分為月報(bào)和季報(bào)、年報(bào)、重大事項(xiàng)報(bào)表等。月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于上級(jí)總公司規(guī)定時(shí)期內(nèi)完成，財(cái)務(wù)報(bào)表等上報(bào)總公司事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并經(jīng)總經(jīng)理簽批上報(bào)。第二十九條利潤(rùn)分配方案管理公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加- 營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)11、利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第三十條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定12、盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)不再提取。（四） 未分配利潤(rùn)根據(jù)公司發(fā)展需要，經(jīng)董事會(huì)決議，轉(zhuǎn)增資本（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)董事會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第六章 財(cái)務(wù)分析第三十一條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。第三十二條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利13、潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率。第三十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表分析：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。第三十四條 財(cái)務(wù)分析采用比較分析法，指標(biāo)分析法及綜合分析法。第三十五條 重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)管：公司重點(diǎn)項(xiàng)目為獨(dú)立成立項(xiàng)目經(jīng)理部的招投標(biāo)項(xiàng)目,為配合項(xiàng)目的順利進(jìn)展,財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目的資金管理,成本核算。第三十六條 擬定項(xiàng)目核算，成本管理等方法，財(cái)務(wù)部門(mén)積極與采購(gòu)部、物資部溝通聯(lián)系，取得工程項(xiàng)目的第一手成本資料，協(xié)助工程部門(mén)做識(shí)別評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三十六條 項(xiàng)目的資金管理：做好與業(yè)主、分包施工單位、材料供應(yīng)商的資金結(jié)算工作，合理安排并監(jiān)督工程資金的使用，確保項(xiàng)目的正常14、運(yùn)轉(zhuǎn)和安全，提高資金的使用效率。第七章 證照管理證照管理主要涉及到外出經(jīng)營(yíng)許可證的開(kāi)具與回收。稅收征管法細(xì)則規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。第一條向原地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。由財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備好所需報(bào)送材料，中標(biāo)通知書(shū)，施工合同，開(kāi)工報(bào)告，員工證明資料等。第二條 到經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理報(bào)驗(yàn)登記，應(yīng)當(dāng)在外出經(jīng)營(yíng)許可證注明的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。第三條 工程項(xiàng)目結(jié)束，取得完稅憑證后，外出經(jīng)營(yíng)許可證要及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)15、關(guān)登記退回。第八章 會(huì)計(jì)電算化第一條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用。 第二條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與用友售后聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的正確性。第三條 操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由復(fù)核員和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第九章 附 則第一條 財(cái)務(wù)報(bào)賬審批程序第二條 付款管理辦法第三條 差旅費(fèi)管理辦法第四條 報(bào)賬格式表單第四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五條 本辦法自會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。