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1、幼兒園管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 所屬欄目：教育收費-規(guī)章制度作者：xs發(fā)表日期：2008-4-13索引號：3101058007-302001-2008-0015新華路幼兒園財務(wù)管理制度（一）財務(wù)管理原則1. 認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。2. 編制和執(zhí)行學校的各項財務(wù)計劃，擬定學校具體財務(wù)管理制度（方法），做好記帳、算帳、報帳工作。3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。4. 學2、校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學校日常財務(wù)工作。5. 學校財務(wù)工作系指學校行政及工會的工作，學校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。6. 根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。7. 會計人員要做好學校財務(wù)預(yù)、決算工作，準確做好學校帳務(wù)、結(jié)算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責任制所規(guī)定的各項職責。8. 學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。9. 財務(wù)人員應(yīng)當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑3、證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。10. 做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。11. 認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。12. 在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。13. 不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。（二）學校收費制度1. 收費應(yīng)按照上海4、市收費許可證所批準的收費項目、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費，如須立項收費，須向財政局、物價局辦理審批手續(xù)。2. 學校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費項目和收費標準，進行張貼。3. 收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4. 學校根據(jù)項目收費并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。（1） 上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)。（2） 行政事業(yè)性收費通用收據(jù)。（3） 上海市幼托教育專用收據(jù)5. 學校的所有項目收費都必須納入學校的財務(wù)管理。6. 代辦費及列入教學計劃的服務(wù)性代辦項目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7. 捐資、捐物助學不與入學掛鉤。接受捐贈開具統(tǒng)一收據(jù)發(fā)放榮譽證書，并按5、區(qū)教育局頒發(fā)的“學校捐贈收入核算與管理的規(guī)定”執(zhí)行。8. 學校不得私設(shè)小金庫，不做假帳，不設(shè)帳外帳。所收取的各項款項應(yīng)全部進帳并介入銀行。不得坐支。（三）財務(wù)收支審批制度為了合法地籌集教育經(jīng)費收入和使用教育經(jīng)費，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規(guī)定：1.會計人員（會計主管）認真編制教育經(jīng)費預(yù)算，報學校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預(yù)算，有計劃地執(zhí)行。2.學校財會部門，按照國家規(guī)定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規(guī)定的票據(jù)。3.非教學活動的其他收入，應(yīng)按照國家有6、關(guān)規(guī)定進行，并依法納稅。4.社會捐贈，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時入帳或上交主管部門，嚴禁私設(shè)小金庫或截留上交款。5.學校的各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。6.教育經(jīng)費的開支，必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律。7.各種費用必須憑證報銷，出納人員應(yīng)嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。8.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。9.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。10.學校法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑 證簽字。11.凡列入專控商品和政府采購7、項目，必須填報“專項商品購置申請表”和“長寧區(qū)政府采購配置表”經(jīng)批準后方能采購。12.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。（四）財務(wù)稽核制度1. 按照“錢帳分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用，并隨身攜帶。2. 對各種空白支票的領(lǐng)用，必須由出納人員負責登記，保管領(lǐng)用，繳銷。填寫支票時應(yīng)遵守支票填寫規(guī)定，不留空白。3. 空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負責保管，印鑒章由兩位園長分開保管。4. 會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工8、作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。5. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作。6. 除按規(guī)定提取，轉(zhuǎn)帳的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入帳。7. 建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款做到銀行日記帳與銀行對帳單相符，如有不符及時制作銀行存款調(diào)節(jié)表。8. 建立支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入帳的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計表備查。9. 園長負責票據(jù)保管工作，每次購回收據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領(lǐng)用工作，會9、計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的收據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學校統(tǒng)一保管。10.學校購入、調(diào)撥、報廢固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理員負責登記財產(chǎn)的固定資產(chǎn)總帳及明細帳，同時開出三聯(lián)單交會計人員入帳，財產(chǎn)管理員和會計應(yīng)經(jīng)常核對固定資產(chǎn)帳目，做到帳帳相符、帳物相符。11.財務(wù)工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上報主管部門報告。（五）學校票據(jù)管理制度嚴格遵守上海市行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。1. 根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑票據(jù)購買證收費票據(jù)使用情況表和已使用、作廢的收費票據(jù)存根，到區(qū)財政10、部門購買收費票據(jù)。2. 收費票據(jù)必須由園長保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。3. 出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用薄上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。4. 需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。5. 會計根據(jù)記帳聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。6. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。8. 學校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀，11、不得私自處理。（六）學校代辦費及其它代辦項目使用的若干規(guī)定根據(jù)上海市教育委員會200147號文制定代辦費收費標準，長寧區(qū)教育局制定代辦費和其它代辦項目的管理和帳務(wù)處理有關(guān)規(guī)定。 學生代辦費、其他代辦費項目使用的管理：1. 學期結(jié)束時，學校及時做好學生代辦費的結(jié)算、清退工作，并且將使用情況出具用款清單發(fā)給學生家長，實行多退少不補的原則。退費需學生或?qū)W生家長簽收。每年 7月初和次年2月份上述學生代辦費的帳面余額為零，如若學生代辦費超支，不得向?qū)W生補收，可由會計人員提出報告，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，超支部份在事業(yè)支出中列支；如學生代辦費結(jié)余因不及時清退而出現(xiàn)無法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統(tǒng)一資助12、本地區(qū)困難學生的學習和生活費用。2. 學校確因開展教學活動需要，需要增加自定代辦項目的應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)嚴格控制，由總務(wù)部門統(tǒng)一進行收支管理。3. 對學期中，學校發(fā)生的代辦項目收費時，在滿足個別家長需提供交款收據(jù)后，可以以班級為單位出具收據(jù)，但必須附有一式三份的繳款學生名單，一份附在記帳憑證上，一份附在發(fā)票的存根聯(lián)上，一份由班主任聯(lián)同交款收據(jù)一同保管，便于日后在家長會上張榜公布。4. 對代辦項目取得勞務(wù)收入的管理：學校在為學生提供服務(wù)后取得的收入，必須全部入“其他收入”科目。只能用于本校學生因教學需要的活動費及對困難學生的學習和生活費用。（不包括困難學生學雜費減免的轉(zhuǎn)帳）（七）學校捐贈收入核算與管理的13、規(guī)定1. 不收取入學掛鉤的捐資、捐物，助學。2. 收取與入學不掛鉤的捐資、捐物都必須與捐贈人簽定協(xié)議，表明捐贈人的真實意愿并向捐贈人開具統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)放榮譽證書。收到捐贈應(yīng)全部入“捐贈收入”科目。3. 所接收的捐贈款必須與當日入財務(wù)帳，學校收到捐資助學款，應(yīng)全額上繳教育局。上繳時，則在“捐贈收入”科目的借方反映。4. 捐資助學款只能用于改善辦學條件。使用時學校應(yīng)填寫“專項資金申請表”列出改善辦學條件的具體項目與金額。5. 學校收到教育局返撥的捐贈款，應(yīng)列入“撥入專款”科目，支出時，應(yīng)在“專款支出”科目中列支。會計收到返撥捐贈款時要及時了解申請項目及金額，項目完成后若有結(jié)余款應(yīng)用于新增加的改善辦學14、條件項目，并在專項資金反饋表中反映。6. 項目完成后，填寫“專項資金反饋表”報送教育局，便于今后跟蹤審計。7. 學校收到捐物，應(yīng)納入學校的固定資產(chǎn)等管理。屬于固定資產(chǎn)由財產(chǎn)保管員在第二個工作日前記入固定資產(chǎn)帳冊，并出具入帳三聯(lián)單交會計同時增加固定資產(chǎn)總額。（八）學校各類勞務(wù)費和回扣管理的規(guī)定為了加強教育系統(tǒng)的行風建設(shè)，切實保障單位和學生的正常利益，強化財務(wù)管理，規(guī)范操作方法，現(xiàn)就加強學校各類勞務(wù)費和回扣管理作以下規(guī)定：1. 學校在進行非學生代辦項目的經(jīng)濟活動（如購買商品和支付服務(wù)費用等）時，應(yīng)注意經(jīng)濟效益，提倡少花錢，多辦事，辦好事。2. 學校在進行學生代辦項目的經(jīng)濟活動（如購買商品和支付服務(wù)15、費用等）時，應(yīng)從學生的根本利益出發(fā)，在降低代辦成本的基礎(chǔ)上，努力為學生提供質(zhì)優(yōu)價廉的商品和優(yōu)良安全的服務(wù)。3. 學校通過任何形式取得的勞務(wù)費和回扣，都必須在開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)后入帳，并納入學校的統(tǒng)一管理。4. 學校取得的非學生代辦項目的勞務(wù)費和回扣，必須用于學校的事業(yè)支出。5. 學校取得的學生代辦項目的勞務(wù)費和回扣，必須用于困難學生的各種支出。（九）學校財產(chǎn)管理制度一、采購制度1. 學校采購物品一般情況下，由事務(wù)同志辦理。2. 采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3. 購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。4. 除特殊情況，一般購物在五16、天內(nèi)完成。5. 采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。6. 所購物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準購買的物品一律不予報銷。二、驗收入庫制度1. 事務(wù)同志提供購物申請單，使用人負責驗收，學校購大批辦公用品由保健老師驗收，財產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊，再由個人或組室領(lǐng)用。2. 驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。3. 入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。4. 驗收入庫后應(yīng)開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學急需。會計入帳聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入帳。5. 根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學所需物品要保證供應(yīng)。6. 學校財產(chǎn)負責人應(yīng)定期檢查17、驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度1. 學校所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負責。2. 倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入校產(chǎn)帳冊。三天內(nèi)及時登帳，按時結(jié)帳。3. 登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4. 按時完成上級部門的校產(chǎn)統(tǒng)計表格。5. 人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。6. 學校校產(chǎn)負責人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。四、領(lǐng)用制度1. 物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。2. 領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3. 教學物品不能挪作他用。4. 教學的借用物品須按時歸還。每學期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。5. 領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。五、財產(chǎn)報廢制18、度1. 根據(jù)勤儉辦校原則，教學儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2. 報廢物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3. 報廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4. 報廢單要學校負責人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。5. 報廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。六、出借賠償制度1. 教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。2. 貴重物品原則上不出借。3. 出借的物品須填寫出借單、出門單。4. 出借的物品要按期收回。5. 歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6. 賠償辦法由設(shè)備管理人員填19、寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導(dǎo)批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。（十）會計檔案管理制度1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。2. 各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。3. 學校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。4. 會計檔案保20、管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。（十一）食堂財務(wù)管理的規(guī)定1學校食堂，不能以學生為贏利對象，學期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學生利益。教師和學生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學生伙食團帳目。2學校行政會計要監(jiān)管和指導(dǎo)學校伙食團財務(wù)工作21、，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成 本，合理的贏虧率。3.學校食堂財務(wù)管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。4.食堂搭伙費主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學校行政應(yīng)予以補貼。5.學校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6.學校食堂所獲得的各類勞務(wù)費和回扣要按“學校各類勞務(wù)費和回扣管理的規(guī)定”執(zhí)行。7.積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，22、如實完整的提供一切會計資料和信息。（十二）財產(chǎn)清查制度一、財產(chǎn)清查是加強單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查1、存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。2、應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定23、資產(chǎn)帳、冊、物相一致。（三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達帳款應(yīng)查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)帳。四、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織財務(wù)人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。（十三）帳務(wù)處理程序制度 各單位要按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一24、會計制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1. 會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿。2. 會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。3. 帳簿設(shè)置包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。4. 記帳憑證應(yīng)當及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)25、出當天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。7. 會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。（十四）會計財務(wù)分析制度1. 各單位應(yīng)建立財務(wù)會計分析制度。2. 財務(wù)分析應(yīng)以國家的方針、政策，以計劃（預(yù)算）指標，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟效益為目的，反映經(jīng)濟活動而進行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3. 財務(wù)26、分析中應(yīng)檢查財務(wù)會計指標實施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進措施。4. 財務(wù)分析中的分析指標可根據(jù)上級部門的要求并結(jié)合本校具體情況實事求是進行分析，以加強單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。5. 財務(wù)分析應(yīng)由學校總務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，學校財務(wù)人員共同參加，并由會計人員執(zhí)筆成文上報學校領(lǐng)導(dǎo)。6. 財務(wù)分析分為不定期報告、季度報告和年度報告，年報應(yīng)同時上報上級財務(wù)部門。7. 財務(wù)分析內(nèi)容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務(wù)分析報告應(yīng)以綜合報告為主，（學校領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)部門可根據(jù)實際情況責成學校財務(wù)人員限期完成專項分析報告。）8. 學校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真閱讀財務(wù)分析報告，提出意見和建議，落實改進措施，加強財務(wù)管理。（27、十五）會計工作交接制度1. 認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。3. 移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4. 移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，同時還應(yīng)在移交清冊中列明會計軟件，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。5. 移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。6. 單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計清理工作28、，單位合并，分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交。（十六）委派會計人員的崗位職責1. 嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真建立和執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2. 忠守職責、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執(zhí)行會計法，對會計報表和帳務(wù)的正確性、及時性、真實性、合法性負責。3. 加強資金管理，合理使用和管好資金、財產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，努力提高資金利用率。重大資金運作，重大經(jīng)濟活動等重大事項要及時、主動、如實向上級報告。對教育行政主管部門負責，對單位法人負責，對國有資產(chǎn)保值增值負責。4. 及時、正確編制年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算和決算，確保29、教育事業(yè)發(fā)展的需要。5. 次月15日之前做好財務(wù)收支報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校長。6. 切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記帳憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。7. 按程序規(guī)范做好票據(jù)的銷號工作，負責所有會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。協(xié)助財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)帳冊的設(shè)置和登記工作，做到帳帳相符，帳物相符。8. 兼管和指導(dǎo)學校食堂的會計工作，指導(dǎo)學校校辦企業(yè)會計工作。9. 積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。10.負責（或協(xié)助）搞好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代30、扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工作。11.檢查和輔導(dǎo)出納人員工作，努力完成服務(wù)中心交辦的其它任務(wù)。（十七）出納工作崗位職責1. 嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。2. 忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執(zhí)行會計法，不得私設(shè)小金庫。3. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，不得亂收費。收費后及時解銀行，嚴格禁止坐支，不得挪用。4. 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。5. 審核后的原始憑證應(yīng)及時編31、制記帳憑證并輸入電腦，按時結(jié)帳，做到“日清月結(jié)”。每天結(jié)出余額并與實際庫存進行核實，做到帳實相符。6. 嚴格程序、規(guī)范操作，負責本單位的工資、獎金、津貼和各種費用的支付工作。代交水、電、煤氣、房租、書報刊等公用事業(yè)費。7. 按時與會計核對帳目和庫存現(xiàn)金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。8. 加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。9. 做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券并對其負責，管好并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼，保險箱鑰匙隨身攜帶。10.極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查32、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。11.積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。（十八）“收支兩條線”管理制度全面落實對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，是黨中央、國務(wù)院作出的加強社會主義民主制度建設(shè)和依法治國的重要舉措，對強化財政管理和整頓財經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。1. 學校嚴格按照國家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定,報經(jīng)區(qū)財政部門批準在銀行開設(shè)一個預(yù)算外收入過渡帳戶,專門核算幼管費的收入與上繳。2. 學校必須由財務(wù)部門統(tǒng)一負責學校“收支兩條線”的核算。單位財務(wù)收支由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。3. 單位負責人對“收支兩條線”會計工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任，財務(wù)人員直接對單位負責人負責。4. 學校新增行政事業(yè)性收費項目應(yīng)先到區(qū)財政局申辦立項手續(xù)，經(jīng)區(qū)財政機關(guān)審批，再由物價部門核價后，才能予以收費。不得擅自增設(shè)收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。5. 加強票據(jù)管理，做到亮證收費，統(tǒng)一使用財政部門或市財政局印章（監(jiān)制）的票據(jù)。收費票據(jù)由單位財務(wù)部門憑票據(jù)購印證向區(qū)財政局統(tǒng)一購領(lǐng)。票據(jù)使用按教育局制定的票據(jù)管理的制度執(zhí)行。6. 學校收到的幼管費、晚托班費，必須及時足額繳入預(yù)算外資金財政專戶，嚴禁截留、坐支或私分。7. 幼管費收入返回后學校應(yīng)按規(guī)定使用。