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1、股權投資基金公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則 第一條 為了規范公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據中華人民共和國會計法和*股權投資基金公司章程，參照企業會計制度，結合投資管理企業的特點及其管理要求，制定本公司財務管理制度。第二條 財務管理的基本原則(一) 公司根據財務工作量需要設置綜合部，適當配備專兼職的財會人員，經全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實行財務外包或者委托代管。(二) 公司財務管理的基礎工作必須規范扎實，原始記錄完整、真實、及時、合法、手續齊備，公司發生的2、各項經濟業務和財務活動必須通過會計核算。(三) 遵守國家財經法規，嚴格執行規定的各項費用開支范圍和標準，如實反映公司的財務狀況和經營成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關的檢查監督。(四) 確保公司資產的保值增值，優化資源配置，保障投資者和員工的合法權益。（五）公司接受監事的監督，股東的檢查，內、外部的審計。第三條 財務管理任務(一) 依法、合理地籌措資金，保證公司投資業務的開展和正常經營的需要。吸收投資人的資本金和債權人借入資金，必須認真考慮公司資產負債結構的合理性，考慮資金的風險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。(二) 合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、3、調度、核算和分析工作。(三) 做好收入、成本費用和利潤的核算工作。(四) 正確處理公司與投資者、被投資者的所有權關系；公司與債權人、債務人、往來客戶之間的債務關系、合同責任關系；公司與員工之間的分配關系。(五) 進行公司的建立、合并、分立、合資、聯營以及清算過程中的財務活動。第四條 財務管理主要方法(一) 財務預測。包括資金預測、成本費用預測、利潤預測。要詳細收集資料，掌握準確數據，根據公司財務活動的規律和理財環境的變化，運用正確、可靠的方法對公司未來的財務狀況、財務成果及其發展趨勢作出預測，選擇最優方案供公司決策。(二) 財務計劃。在財務預測的基礎上編報財務收支計劃。包括財務收支、成本費用、4、利潤、投資計劃等。編制財務計劃既要積極先進又要切實可行，適當留有余地。(三) 財務控制。要將財務計劃指標分解下達，按計劃、定額、目標進行檢查監督。(四) 財務分析。定期或不定期召開財務分析會，提出財務分析報告，進行財務分析，并進行財務預警。財務分析要通過各項財務指標來評價公司的財務狀況，重點分析投資項目的財務狀況、資金、資產增減變動情況、投資余額增減變動情況、資產變動情況、成本費用支出情況、利潤構成及分配情況、所有者權益增減變化情況、財務收支計劃的執行情況等。分析要做到數據準確，內容真實，重點突出，評價全面。通過財務分析，發現問題，總結經驗，改進工作。財務分析的方法可采用對比法、因素分析法等。5、第五條 財務管理的權責(一) 公司董事會主席在財務管理上的權責1貫徹并遵守國家財經法規，執行股東的決議，接受內外部檢查、監督。2根據股東會批準的財務管理權限行使財務管理權。3負責組織資金的籌措和調度。(二) 財務經理的權責1負責資金的籌措。2審核重要財務事項。3協調各部門與財務部的關系。4組織制定財務預算，負責預算方案的實施。5定期檢查各部門預算執行情況，解決執行中的問題。6負責組織公司財務核算，審核財務決算。(三) 綜合部財務人員的權責1負責財務預算的編制、執行、檢查、分析。2負責公司的財務管理和經濟核算。3依法計算、繳納國家稅費并向有關方面報送財務報表。4負責資金的調度、籌集，監督財務收支6、，統籌處理財務工作中出現的問題。5按照國家規定負責財務原始憑證、賬簿等財務資料的保管。(四) 各部門的權責1落實各部門財務預算，檢查分析部門財務預算的執行情況。2填報各項原始記錄，做好各項基礎工作。第六條 財會人員公司財會人員必須持有會計從業資格證書。公司主要負責人直系親屬不得擔任本公司的財務負責人或從事與貨幣資金直接相關的會計崗位工作。第七條 公司財務負責人的任免由董事會主席提名報股東會批準后執行。由董事會主席聘任。第八條 財會人員調離財會崗位，必須辦理交接手續。不能辦理交接手續的要通過有關人員的認證。第二章 財務預算第九條 公司要根據經營目標，編制財務預算。第十條 財務預算的編制程序。（一7、）公司決策層根據公司長期規劃提出年度財務目標，并采用上下結合的辦法制訂規劃指標。（二）各部門根據實際情況編制本部門的收支預算。（三）財務負責人將各部門的收支預算匯總、平衡，擬訂公司年度財務預算方案。（四）公司年度財務預算經公司經理辦公會討論通過后，報請股東會審議批準。（五）批準后的財務預算，下達各部門執行。第三章 所有者權益第十一條 所有者權益是公司出資人對公司凈資產的所有權。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十二條 投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責任。第十三條 公司享有企業法人財產權，并承擔民事法律責任。在公司8、經營期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產。實收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分配利潤發生增減變化時，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、協議章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。第十四條 公司根據經營需要，經股東會批準接受外部機構投資，其資產必須委托有權威的社會中介機構進行評估，依據評估確認后的價值與吸收的投資認定各自的投資比例。第十五條 公司接受投資可以是現金，也可以是能以貨幣計量的實物、無形資產。現金出資不得低于總投資額的50%。以現金取得的資本金，屬于外幣的應折合人民幣入賬，同時以原幣記錄；以實物和無形資產取得實收資本金的應按照評估確認或者合同協議約定的價值入賬。9、第十六條 在籌集資本金的活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價收入）、接受損贈的財產、資產評估確認的價值或合同、協議約定價值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積。第十七條 企業實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤發生變化按下列規定原則辦理。（一）實收資本增減由公司股東會批準。（二）盈余公積的增減法定盈余公積金從稅后利潤提取，主要用于彌補公司虧損或轉增資本金；但轉增資本金之后，一般不能低于注冊資本的25%；法定盈余公積金達到注冊資金的50%時，公司不再提取。（三）資本公積金的增減資本公積金的增加，包括投資者繳付出資額超過規定資本金的差額、資產評估10、增值、按規定列入資本公積金部分、接受捐贈的財產折價入賬、資本匯率折算等。資本公積金的減少僅限于轉增資本。轉增資本的審批與資本金增加的審批辦法相同。（四）未分配利潤未分配利潤的分配方案由股東會批準。公司所有者權益發生變化必須符合有關規定。公司的所有者權益發生變化和權益內部結構發生變化必需在年度會計報告中詳細說明。第四章 負 債第十八條 負債包括借入資金和應付未付的款項，負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、未交稅金、未付利潤、其他應交款、預提費用、一年內到期的長期負債、其他流動負債。長期負債包括長期借款、應付債券、長期應11、付款、其他長期負債。第十九條 根據經營的需要和資金需求量，公司可以向金融機構借入資金；可以依照法定程序向社會或公司內部發行債券，籌措長、短期借款。第二十條 公司借款要有明確的項目、用途和期限，進行可行性分析，經股東會批準，并取得合法批準手續后方可進行。公司要按期還本付息。第五章 流動資產第二十一條 流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。第二十二條 建立健全現金及各種存款的內部控制制度。現金收入做到日清月結，確保現金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。嚴禁設置賬外賬，嚴禁出租、出借、銀行賬戶。公司應加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，并應12、嚴格按照規定核算其他貨幣資金的各項收支業務。第二十三條 應收及預付款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、待攤費用、應收股利、應收利息、其他應收款項等。應收及預付款項應當按實際發生額計價。其中應收票據按照面值計價，發生的貼現利息支出，計入財務費用。第二十四條 本公司于年度終了根據賬齡分析法按公司會計核算辦法規定比率提取壞賬準備金。公司發生的壞賬損失，沖減壞賬準備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。第六章 固定資產第二十五條 本公司的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以下并且使用期限超過兩年的13、，也應作為固定資產。公司根據實際情況，制定固定資產目錄。第二十六條 固定資產的計價及計提折舊的范圍按照本公司會計核算辦法的規定執行。第二十七條 固定資產的折舊方法采用直線法。對財政部批準的部分設備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數總和法。固定資產的折舊率一般按照固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，計算公式如下： 1-預計凈殘值率 年折舊率 = 100% 折舊年限凈殘值率按照固定資產原值的5%的范圍確定。固定資產折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊，當月增加的固定資產，從次月起，按月計提。當月減少的固定資產，從次月起，停止計提。第二十八條 公司要定期或不定14、期對固定資產進行盤點清查，年度終了前進行一次全面的盤點清查。第二十九條 由于出售、報廢或者毀損等原因發生的固定資產清理凈損益，計入當期營業外收支。第三十條 在建工程支出是指為購建固定資產進行技術改造在尚未交付使用前發生的支出，包括工程設備、材料等專用物資、預付工程價款、未完工程支出等。在建工程支出按實際成本計價。第七章 無形資產、長期待攤費用及其它資產第三十一條 無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產的計價及攤銷按照公司會計核算辦法的規定執行。第三十二條 長期待攤費用包括以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。 （一）15、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。（二）固定資產的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。（三）超過一年以上的其他攤銷費用按照實際受益期限進行攤銷。第八章 對外投資第三十三條 對外投資指依據國家法律法規及本公司的規定，在境內外以貨幣資金、實物、無形資產向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價證券。第三十四條 對外投資分為長期投資和短期投資。短期投資包括購入的期限在一年以內能夠隨時變現的各種有價證券以及不超過一年的其他投資。長期投資是短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過一年（不含一年）的各種股權性質的投資，不能隨時變現16、或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他產期投資。第三十五條 公司對其他單位的長期股權投資占該單位表決權資本總額的20%以下的，但不具有重大影響的，采用成本法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的，采用權益法核算。第三十六條 根據穩健性原則，公司設立“長期投資減值準備”，用以備抵由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值，應將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額確定為當期投資損失，逐項計提長期投資減值準備。設立的“短期投資跌價準備”按照期末成本與市價孰低計量，其差額提取“短期投資跌價準備”。第九章 成本費用17、第三十七條 公司在業務經營過程中發生的與業務經營有關支出，按規定計入成本費用。第三十八條 公司的費用包括以下內容：管理費包括：辦公經費、業務宣傳費、業務招待費、差旅費、修理費、汽油費、房屋租賃費、會議費、電話費、工資、社會統籌、住房公積金、職工福利費、折舊費、工會經費、職工教育經費、各項稅費、訴訟費、咨詢費、各項資產費用攤銷、股東會費、其他費用（壞賬準備金、印刷費、審計費、技術轉化費、研究開發費、綠化費）及上述未包括在內按國家規定可以支出的費用等。 壞賬準備金是指公司按年末應收款項余額的規定比率提取壞賬準備金，用于核銷企業應收款項的壞賬損失。公司的壞賬損失是指因債務人破產或者死亡，以其破產財產18、或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收款項。辦公經費是指與公司經營管理有關的一次性小額辦公用品、用具以及經常性的經費支出。差旅費標準由公司根據國家有關規定的標準，結合公司的具體情況自行確定。工資是指全員工資、獎金及各種工資性支出。社會統籌是指按國家規定提取的養老保險金、失業保險金、工傷保險金、生育保險。各項稅費是指房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。審計費是指企業聘請中國注冊會計師進行查賬驗資納稅鑒定以及進行資產評估等發生的各項費用。咨詢費是指公司在投資業務過程中需要向外部咨詢機構支付的費用及聘請經濟技術顧問、19、法律顧問等支付的費用。低值易耗品實行一次性攤銷。職工福利費按照企業職工工資總額的14%計提，用于公司按照國家規定為員工交納的醫療保險及員工福利方面的開支。固定資產折舊費。指公司按照國家規定計提的固定資產折舊。工會經費按照員工工資總額的2%計提，提取后轉入工會經費專戶儲存，用于工會活動的開支。職工教育經費按照企業職工工資總額的1.5-2.5%計提，用于職工教育方面開支。股東會費是指企業最高權力機構及其成員執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。第三十九條 公司的業務宣傳費、業務招待費（在范圍內）一律據實列支，不得預提。第四十條 公司需要待攤和預提的費用，由公司根據權責發生制和成本與收入配20、比的原則，結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；預提期長，需跨年度使用的，應在財務報告中予以說明。第四十一條 公司的下列開支不得計入成本：購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利；被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業贊助、捐贈支出；國家法律、法規規定以外的各種付費；國家規定不得在成本中開支的其他支出。第四十二條 公司的成本核算，要嚴格區分本期限成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限。第四十三條 公司的成本核算，要以月（季），年為成21、本計算期，同一計算期的成本與營業收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須一致。第十章 營業收入、利潤及分配第四十四條 營業收入包括管理費收入、咨詢收入以及投資收益等。第四十五條 公司應在各項業務合同簽訂以后，在規定的計算期內按應計收入的數額確認營業收入的實現，或者在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業收入的實現。第四十六條 公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損益投資收益包括公司對外投資分得的利潤、股利等。營業外收入是指與本公司業務經營無直接關系的22、各項收入。包括固定資產盤盈、出售固定資產凈收益、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業外支出是指與本企業業務經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十七條 公司發生的年度虧損，經批準可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。第四十八條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，應按如下順序分配：（一）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本50%時，可不再提取23、。（二）向投資者分配利潤，企業以前年度未分配的利潤，可并入本年度向投資者分配。順序如下：1.支付優先股股利。2.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照本公司章程或股東會議的決議提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。第五十條 公司的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金，但轉增資本金后留存公司的法定盈余公積金以不少于注冊資本25%為限。 第十一章 外 幣第五十一條 公司的外幣業務是指在業務經營過程中用記賬本位幣人民幣以外的貨幣進行的存款、放款、外匯買賣及往來結算等業務。外幣業務較大應實行外幣分賬制，平時以外幣記賬，每期終了將有關外幣金額折合為記賬本24、位幣金額；業務較小時可不實行外幣分賬制，應隨外幣業務的發生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。第五十二條 公司辦理外匯買賣業務發生的外匯買賣差價，計入當期損益。第五十三條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產生的折合記賬本位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額，計入資本公積金。第五十四條 公司發生的與購建固定資產直接有關的匯兌損益，在資產交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產的價值；在資產交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。第五十五條 公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制的，按外匯買賣多缺余額計算，計入當期損益；不實行外幣分賬制的，25、按照期末國家公布的外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計入當期損益。第十二章 公司清算第五十六條 公司按照章程規定解散或者破產以及其他原因宣布終止時，應當成立清算機構，對企業財產、債權、債務進行全面清查，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，妥善處理遺留問題。第五十七條 清算費用由企業現有財產優先支付。第五十八條 企業財產撥付清算費用后，按下列順序清償：（一）應付未付的職工工資、勞動保險費等；（二）應繳未繳國家的稅金；（三）尚未償付的債務。同一順序內不足清償的，按照比例清償。第五十九條 清算終了，企業的清算凈收益依法26、繳納所得稅，剩余財產按照投資者出資比例或合同、章程規定進行分配。第十三章 財務報告與財務評價第六十條 財務報告是指反映公司的財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和有關附表。第六十一條 會計報表附注主要包括下列內容：不符合基本會計假設的說明；會計政策的說明；會計政策和會計估計變更的說明；關聯方關系及其交易的披露；或有和承諾事項的說明；資產負債表重要項目及日后事項的說明；盈虧情況及利潤分配情況；資金周轉情況；其他重大事項的說明。第六十二條 建立健全財務報告制度。可按月度、季度、年度根據相關部門及股東的需要提供財務報告。第六十三條 建立總結、考核及評價經營成果的財務指標體系，包括經營狀況指標、經營成果指標等。第十四章 附 則第六十四條 本制度經公司經理辦公會討論、股東會批準生效，由公司授權財務部負責組織實施和解釋。第六十五條 本制度自發布之日起正式實施。附表 固定資產分類折舊年限表房屋及建筑物房屋營業用房3040年非營業用房3545年建筑物1525年機器設備運輸設備10年電器設備5年其他設備5年