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1、中小企業(yè)費用管理制度目錄第一章目的及適用范圍11.1 11.2適用范圍1第二章業(yè)務接待費管理12.1 定R12.2費用標準及申請流程12.3核銷要求1第三章市內交通費管理23.123.2費用標準23.3申請流程23.4核銷要求2第四章通訊費管理34. 134.2費用標準34.3申請流程34.4申請要求34.5核銷要求：3第五章租房補貼管理45. 145.2申請流程45.3核銷要求4第六章團隊建設費管理56.1定義56.2費用標準56.3申請流程56.4核銷要求5第七章差旅費管理5-a7.1 定E7.2費用標準7.3核銷標準第八章發(fā)票開具注意事項8.1開票類型須知8.2開票內容須知8.3*有限公2、司開票資料列示8.4不可抵扣的發(fā)票類型第九章附則第一章目的及適用范圍Li目的- 為嚴格控制公司費用支出，加強公司費用管理 規(guī)范資金使用和報銷流程 明確相應的權限和責任1.2適用范圍本制度適用的范圍：公司全體平臺員工（導購員除外）第二章業(yè)務接待費管理2.1定義接待費：是指因工作接待上級領導、客戶及其他人員所產生的餐飲、娛樂等的費用。2.2費用標準及申請流程2. 2.1費用標準：月度接待費用為每月20000元額度，月度接待費用實行總經理負責制及分公司總額控制，由總經理根據(jù)業(yè)務情況進行安排分配。申請流程：個人填寫申請單一部門負責人簽字審核一營銷總監(jiān)審核一總經理審批A、各業(yè)務板塊不得超標使用當月接待費3、用；B、當業(yè)務員單筆接待費大于300元時，需報上一級主管批準；C、當主管單筆接待費大于500元時，需報上一級批準；2.3核銷要求A、必須提供増值稅發(fā)票進行費用核銷；B、必須在發(fā)票背面注明該筆費用的用途及接待人員姓名和陪餐人員姓名（陪餐人員不超過被接待人數(shù)的50% ）;C、不得提供虛假發(fā)票進行核銷，一經發(fā)現(xiàn)將不予核銷該筆費用。D、每月1號到15號產生的接待費用必須在當月25號之前核銷，每月16號到30號產生的接待費用必須在次月10號之前核銷，未按規(guī)定時間核銷的不予報銷。第三章市內交通費管理3.1定義市內交通費：是指公司員工在上海區(qū)域范圍內因業(yè)務工作需要而產生的公交、地 鐵、出租車費用。3.2費用4、標準級別銷售類標準非銷售類標準總監(jiān)級及以上1500兀/月經理級1200兀/月300兀/月主管級800元/月200元/月科員級500兀/月100元/月3.3申請流程個人填寫申請單一部門負責人簽字審核一行政負責人審核一總經理審批注：以上標準為各 崗位的最高限額，由于個人工作性質和崗位職責的不同，公司將會有不同的補貼金額， 具體可核銷金額以最后審批金額為準。3.4核銷要求A、必須提供真實的交通票據(jù)(公交車票、地鐵票及岀租車票)，并按照發(fā)生時間 的先后次序一次黏貼；B、出租車票據(jù)背后須注明乘坐起始地點、辦理事項；C、所提供交通票據(jù)不得連號和弄虛作假，發(fā)現(xiàn)弄虛作假報銷的，取消當 3 月所有費用核銷；D、5、當月產生的交通費必須在次月核銷，未按規(guī)定時間核銷的不予報銷。第四章通訊費管理4.1定義通訊費用：為方便工作聯(lián)絡，公司按員工級別和工作性質給予的電話補貼。4.2費用標準級別銷售類標準非銷售類標準總監(jiān)級及以上500兀館560啟月400元/月300元/月主管級300元/月200元/月科員級200元/月100元/月4.3申請流程個人填寫申請單一部門負責人簽字審核一行政負責人審核一總經理審批4.4申請要求申請人必須提供近3個月的電話費清單、賬單，額度內視實際發(fā)生情況予以審批 相應的金額；4.5核銷要求A、在可核銷標準內的按實際發(fā)生金額報銷，超出標準部分由個人承擔；（若因工作原因發(fā)生費用超標，需經總經理批6、準后方可給予核銷）B、核銷時必須提供機打的手機話費發(fā)票（不得釆用充值發(fā)票核銷）；C、所有享受通訊補貼的人員必須保持24小時開機，無特殊情況不得關機、停機， 發(fā)現(xiàn)一次扣除當月通訊補貼的核銷；D、當月產生的通訊費必須在次月核銷，未按規(guī)定時間核銷的不予報銷。第五章租房補貼管理5.1定義租房補貼：為改善員工住宿環(huán)境，減輕經濟負擔，對員工的租房給予補貼。級別租房補貼標準總監(jiān)級及以上3500元/月經理級3000元/月2000元/月1000元/月注：(1)試用期未滿員工不可享受此項補貼；(2) 享受范圍：非上海市居民戶口 ；(3) 公司不提供集體宿舍，所有員工統(tǒng)一自行租房。5.2申請流程個人填寫申請單一部門7、負責人簽字審核一行政負責人審核一總經理審批5.3核銷要求5.3.1A、房屋租賃合同(房東身份證復印件、房東聯(lián)系方式);B、租房發(fā)票原件。房租發(fā)票每三個月核銷一次，未按規(guī)定時間核龜?shù)牟挥鑸箐N。第六章團隊建設費會理6.1定義團隊活動建設費：為豐富員工文化生活，促進部門間、部門內員工之間的溝通交流 而給予的費用。6.2費用標準部門活動建設費需按參加人數(shù)報銷，報銷費用標準為1(8)元/人/月。6.3申請流程個人填寫申請單一部門負責人簽字審核一行政負責人審核一副總經理審批6.4核銷要求A、部門活動費用必須每月提供相關增值稅發(fā)票且在報銷單據(jù)上填寫用途及參加 人員姓名才給與核銷。B、額度內實報實銷，超出額度8、需提報總經理審批。第七章差旅費管理7.1定義差旅費：是指因公前往上海區(qū)域以外的地區(qū)辦事而產生的交通費用、餐飲費用費用及住宿費用等。7.2費用標準總監(jiān)級及以上經理級主管級及以下交通費飛機經濟艙經濟艙擊帝火車硬臥硬臥高鐵/動車一等座二等座長途汽車汽車汽車差旅費費用包干550元/天450元/天400元/天注：差旅費用為包干制，此費用為出差期間發(fā)生的所有費用(包含住宿、餐飲及市內交通 費)。7.3核銷標準在上海區(qū)域較遠的郊縣出差，當天無法返回的，經主管領導同意后，可按正 常出差進行相關費用核銷。無法提供住宿發(fā)票的，不予核銷差旅費。以上費用核銷必須提供增值稅發(fā)票及出差申請方可給予核銷。第八章發(fā)票開具注意9、事項8.1開票類型須知員工報銷時，以下列表涉及到應稅項目都可以抵扣稅金，必須取得增 值稅專用發(fā)票。序號應稅項目稅率序號應稅項目稅率1辦公用品17%9手續(xù)費6%2電子耗材17%10咨詢費6%3車輛租賃17%11會議費6%.4印刷13%12培訓費6%5水費/電費13% / 17%13住宿費6%6房屋租賃11%14勞務派遣服務6%7郵電費11% / 6%15公路通行3%8公路通行3%16物業(yè)節(jié)里6%不能抵扣稅金的應稅項目有員工福利費、招待餐費、招待娛樂費、差旅費（除住宿）、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證，以上都為開具增值稅普通發(fā)亜注：（1）出差過程中，發(fā)生的交通費、住宿費和餐飲費，只有住宿費可10、以抵扣 （必須開具增值稅專用發(fā)票）。（2 ）員工大會、客戶會議產生的餐費和會議費必須分別開具z會議費開具 增值稅專用發(fā)票可以抵扣，餐費開具增值稅普通發(fā)票。8.2開票內容須知應國家稅務總局要求，自2017年7月1日起，關于增值稅發(fā)票開具（收?。┱f 明如下：購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方在開具增值稅普通發(fā)票時，應在購買方納稅人識別號欄填寫購買方的 納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。注：（1 ）購買方為企業(yè)的，若開具增值稅普通發(fā)票，須同時提供企業(yè)抬頭及稅 號，否則發(fā)票將無法用于企業(yè)報銷。(2 ) 發(fā)票內容必11、須按照實際銷售情況如實開具。開具增值稅發(fā)票時， 不能根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容；不能籠統(tǒng)開具辦公用品、食品等名 稱的發(fā)票。(3)7月1日起，開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的銷售貨物或者提供應稅勞務清單，并加蓋發(fā)票專用章。開具培訓會 議清單，必須有酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章z不在接受系統(tǒng)外開 具的清單。&站有限公司開票資料列示賬戶全稱：桿杯有限公司納稅人識別號：開戶銀行：中信銀行上海吳中路支行銀行賬號：地址、電話：上海市閔行區(qū)吳中路1059號第10幢501室64053400-8128.4不可抵扣的發(fā)票類型逾期認證的發(fā)票，自開具之日起180日內未到稅務12、機關辦理認證、認證 不符或雖認證通過但未在認證通過的次月申報期內申報抵扣的增值稅專用發(fā)票；缺少印章的專用發(fā)票，一般納稅人銷售貨物或者提供勞務可匯總開具專 用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)幵具銷售貨物或者提供應稅勞務清單，并加 蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；用于簡易計稅方法計稅項目，免稅，集體福利和個人消費取得的發(fā)票，此處涉及的固定資產、無形資產、不動產，不包括其他權益性無形資產。納稅人 的交際應酬消費屬于個人消費；不合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票如出現(xiàn)項目不齊全、與實際交易不 付的、開具時間不符、字跡不清晰的發(fā)票，以及善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票不 允許抵扣進項稅款；資料不全的完稅憑證，納稅人憑完13、稅憑證抵扣進項稅額的z應當具備書 面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從 銷項稅額中抵扣；超過稽核對比期限的發(fā)票，納稅人進口貨物時從海關取得海關進口增值稅 專用繳款書自開具之日起180日內未申請稽核比對的，逾期不予抵扣；未按期 申報抵扣的發(fā)票，海關進口增值稅專用繳款書稽核比對結果為相符的，納稅人未在稅 務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣；明文規(guī)定不可以抵扣的發(fā)票，納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐 飲服務、居民日常服務和娛樂服務。尤其注意納稅人向貸款方支付的與貸款相關的 投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等，即使取得增值稅發(fā)票也不能抵14、扣；8. 4.9非正常損失購進的增值稅發(fā)票，非正常損失的不動產在建工程所耗用的 購進貨物、設計服務和建筑服務。非正常損失的不動產，及其所耗用的購進貨物、 設計和建筑服務，需要將進項稅轉出。所謂管理不善指的是因為管理不善造成貨物 被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產被依法沒收、銷 毀、拆除的情形；0輔導期比對不符的發(fā)票z輔導期一般納稅人取得的抵扣聯(lián)交叉稽核比對沒 有返回比對結果或比對不符時，其進項稅額不允許抵扣；營改增前業(yè)務購進的發(fā)票，營改增前發(fā)生的貨物、服務、不動產釆購業(yè)務， 營改增之后受到的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。第九章附則以上所有報銷標準均為崗位對應可報銷最高額度，根據(jù)個人工作性質和崗位 職責的不同，公司將給予員工相對應的補貼金額。具體個人可核銷金額以最后 文件審批金額為準。文件沖突與規(guī)避：本文件自實施日起生效執(zhí)行，被替代之相應文件同時失效并作廢，其他文件如有與本文件規(guī)定相同內容的，以本文件要求為最終要求。文件解釋與裁定：就該文件的理解或執(zhí)行有差異的，由行政部負責解釋和協(xié)調。文件生效：2017年8月1日起生效。