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1、十四、審 計(jì) 管 理內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，加大審計(jì)監(jiān)督力度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全企業(yè)自我約束機(jī)制，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和公司章程，制定本辦法。第二條 內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部專職審計(jì)人員對公司所屬單位實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)以國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度為主要依據(jù)，依法檢查會計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，對財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性作出評價(jià)，分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)上接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和集團(tuán)審計(jì)部門的指導(dǎo)，并向本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管審計(jì)部門報(bào)告工作。第四條 本辦2、法適用于北京城建一建設(shè)工程有限公司所屬的機(jī)關(guān)部門、項(xiàng)目經(jīng)理部、分公司、內(nèi)部獨(dú)立核算單位。第二章 組織機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 公司成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，公司總經(jīng)理任組長，總會計(jì)師任副組長，成員由審計(jì)部、經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部、施工管理部等部門有關(guān)人員組成。第六條 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)1負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法和規(guī)章制度的審定。2批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。3審定、批準(zhǔn)年度審計(jì)經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃。4對審計(jì)結(jié)果和經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出認(rèn)定。5向董事會報(bào)告工作。第七條 公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)部全權(quán)負(fù)責(zé)。第八條 公司審計(jì)部工作職責(zé)1擬定公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法和規(guī)章制度。2擬定審計(jì)工作計(jì)劃。3開展項(xiàng)目工程竣工效益審計(jì)。4開展分公司年度經(jīng)營承3、包責(zé)任審計(jì)。5開展項(xiàng)目經(jīng)理部及分公司經(jīng)理離任審計(jì)。6開展下屬單位合并、分立、解體的經(jīng)營責(zé)任審計(jì)。7開展重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。8協(xié)助進(jìn)行公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)核查和部門承包費(fèi)用的審計(jì)工作。9協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)案件的查處工作。10獨(dú)立開展對所屬單位的事中審計(jì)監(jiān)控工作，依法規(guī)范所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支行為，隨時(shí)掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，防止項(xiàng)目工程虛盈實(shí)虧現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；對所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的問題進(jìn)行調(diào)查研究，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況、制定政策提供依據(jù)。11對在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的4、主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。12負(fù)責(zé)所屬單位和內(nèi)部獨(dú)立核算單位內(nèi)部審計(jì)工作具體業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理。13負(fù)責(zé)向上級審計(jì)部門統(tǒng)計(jì)上報(bào)各種審計(jì)報(bào)表。14協(xié)助集團(tuán)公司審計(jì)部及相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所等單位對一公司進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作。15負(fù)責(zé)其他有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的日常工作。第九條 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)部門具有以下職權(quán)：1根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；具體要求如下：(1)施工管理部按月提供工程統(tǒng)計(jì)報(bào)表。(2)經(jīng)營管理部按月提供已竣已結(jié)項(xiàng)目結(jié)算情況統(tǒng)計(jì)表。(3)財(cái)會部按季度提供會計(jì)報(bào)表和成本核實(shí)表。(4)項(xiàng)目經(jīng)理部按季度提供會計(jì)報(bào)表和成本核5、實(shí)表。(5)分公司按年度提供全年經(jīng)營情況匯總表。(6)工程項(xiàng)目竣工效益審計(jì)前，被審計(jì)單位應(yīng)按照城建審發(fā)(2000)81號文件中關(guān)于被審計(jì)單位應(yīng)提供資料的說明的要求，向?qū)徲?jì)部提交全部資料。2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，審閱有關(guān)文件和資料。3參加有關(guān)會議。4對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。5對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定。6對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。7提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和6、糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。8對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)部門或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。第十二條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條 審計(jì)人員在執(zhí)行公務(wù)中知悉的企業(yè)秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任。第十四條 審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第三章 審計(jì)實(shí)施第十五7、條 公司審計(jì)部根據(jù)授權(quán)，依法對公司所屬單位的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十六條 審計(jì)部根據(jù)公司管理需要，制定年、季、月度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十七條 公司審計(jì)部在接到經(jīng)營部上報(bào)的項(xiàng)目結(jié)算情況統(tǒng)計(jì)表后，向已結(jié)算項(xiàng)目發(fā)送審計(jì)通知書，經(jīng)理部有關(guān)人員在接到通知書一個(gè)月內(nèi)，組織完成全部分包結(jié)算(含水電)，將財(cái)會部簽認(rèn)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)成果清算表及審計(jì)部要求上報(bào)的其他審計(jì)資料，(詳見城建審發(fā)(2000)81號文件)，一并上報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部審閱上述全部資料后，組成審計(jì)小組，制訂審計(jì)方案，全面開展正常的審計(jì)業(yè)務(wù)工作。如因所屬單位或有關(guān)部門的原因，使該項(xiàng)目不完全具備審計(jì)條件，審計(jì)部將另行安排該項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)8、間，以保證對其他符合要求的項(xiàng)目進(jìn)行正常審計(jì)。因業(yè)務(wù)不交圈，資料未能及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)而對項(xiàng)目造成的不良影響，由延誤審計(jì)的有關(guān)經(jīng)理部或相關(guān)部門承擔(dān)全部責(zé)任。第十八條 在各類審計(jì)中，被審計(jì)單位對會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性承擔(dān)會計(jì)責(zé)任，審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任。第十九條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組在15日內(nèi)要向委托部門、單位領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)報(bào)告。第二十條 審計(jì)報(bào)告需征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人自收到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)簽字認(rèn)可并提出書面意見，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。第二十一條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部簽署意見后，報(bào)送公司審計(jì)工作主管領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)工作9、主管領(lǐng)導(dǎo)在接到審計(jì)報(bào)告后應(yīng)簽署書面意見，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，審計(jì)部協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)行落實(shí)，簽批完畢的審計(jì)報(bào)告抄送財(cái)會部、經(jīng)營部備案。第二十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。 第二十三條 審計(jì)部應(yīng)對主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第二十四條 會計(jì)師事務(wù)所和上級審計(jì)部門對公司進(jìn)行各類審計(jì)時(shí)，公司相關(guān)部門和基層單位根據(jù)工作需要，應(yīng)予以積極配合，保證上級審計(jì)工作的順利完成。 第二十五條 審計(jì)部負(fù)責(zé)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)歸檔工作。按照內(nèi)部審計(jì)檔案規(guī)定的期限和要求，及時(shí)收集整理，做到審結(jié)卷成。第二十六條 審計(jì)部將于每年年初根據(jù)各單位執(zhí)行10、配合審計(jì)業(yè)務(wù)工作情況、單位基礎(chǔ)業(yè)務(wù)資料水平和單位審計(jì)效益情況等綜合因素進(jìn)行考核評比，召開審計(jì)工作會議，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷提高。第二十七條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和權(quán)威性，審計(jì)部在管理權(quán)限范圍內(nèi)，根據(jù)全年綜合考評結(jié)果，具有對相關(guān)業(yè)務(wù)部門、所屬單位年終效益崗薪、效益工薪或超額利潤兌現(xiàn)金額的5范圍內(nèi)的處罰權(quán)力。第四章 附 則第二十八條 本辦法由北京城建一建設(shè)工程有限公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本辦法自印發(fā)公布之日起執(zhí)行。項(xiàng)目工程審計(jì)工作程序?yàn)榱思訌?qiáng)項(xiàng)目工程審計(jì)工作的管理，規(guī)范審計(jì)工作程序，保證項(xiàng)目審計(jì)的及時(shí)性、有效性，提高審計(jì)工作效率，特制定公司項(xiàng)目工程審計(jì)工作程序：一、審計(jì)部根據(jù)經(jīng)11、營部提供的項(xiàng)目工程已竣已結(jié)資料及公司人事機(jī)構(gòu)變更情況，安排審計(jì)工程項(xiàng)目，通知相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)理部做好審計(jì)事前準(zhǔn)備工作。二、由項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員整理、準(zhǔn)備審計(jì)相關(guān)資料，經(jīng)理部經(jīng)營、材料、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)人員應(yīng)協(xié)同配合財(cái)務(wù)部門共同填寫審計(jì)報(bào)表。做到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，以便與日后審計(jì)報(bào)告對比，反映該單位的財(cái)務(wù)管理水平。將所填審計(jì)報(bào)表送達(dá)審計(jì)部。三、審計(jì)部審閱上報(bào)資料，組成審計(jì)工作小組，研究編制審計(jì)工作方案，提出初步問詢，根據(jù)工作日程安排就地審計(jì)時(shí)間并及時(shí)通知被審單位。四、審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位，下發(fā)審計(jì)通知書，被審單位提供必要的工作條件及相關(guān)資料。五、審計(jì)小組正確運(yùn)用審計(jì)方法調(diào)查取證，查閱各類資料、帳目及原始憑證，12、編制審計(jì)工作底稿，與被審單位取得一致意見。六、審計(jì)工作小組根據(jù)所掌握資料，整理分析審計(jì)工作底稿，在五個(gè)工作日內(nèi)撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審單位意見。由該單位財(cái)務(wù)人員于三個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽認(rèn)后送回審計(jì)部(離任審計(jì)需離任、接任雙方領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)并由離任方提供述職報(bào)告，附于審計(jì)報(bào)告之后，該過程不多于五個(gè)工作日)。七、由審計(jì)部人員將審計(jì)報(bào)告順序送交公司總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理、董事長審閱復(fù)核，簽署意見；財(cái)會部、經(jīng)營部部長簽字并保存審計(jì)報(bào)告復(fù)印件；完成傳遞程序的審計(jì)報(bào)告由審計(jì)部立卷歸檔保存。被審單位可保留該審計(jì)報(bào)告復(fù)印件備用。審計(jì)部和被審單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)完成該審計(jì)事項(xiàng)的其他后續(xù)工作。八13、審計(jì)部根據(jù)需要可以調(diào)閱各基層單位月、季、年各類會計(jì)報(bào)表。九、審計(jì)部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)事中監(jiān)控的工作要求，選擇性的參與成本跟蹤核實(shí)小組對基層單位的效益核實(shí)工作，隨時(shí)掌握項(xiàng)目工程盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，防止項(xiàng)目工程虛盈實(shí)虧現(xiàn)象的發(fā)生。十、審計(jì)部獨(dú)立行使審計(jì)工作職能，根據(jù)工作需要不定期審查了解所屬單位財(cái)務(wù)收支情況，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提供有關(guān)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)建議。十一、如遇外審單位或上級單位對一公司進(jìn)行有關(guān)審計(jì)工作，相關(guān)部門及基層單位應(yīng)予以積極協(xié)助配合，圓滿完成審計(jì)任務(wù)。十二、審計(jì)部將于每年年初根據(jù)各單位執(zhí)行審計(jì)工作程序情況、單位基礎(chǔ)業(yè)務(wù)資料水平和單位審計(jì)效益情況等綜合14、因素進(jìn)行考核評比，召開審計(jì)工作會議，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷提高。附件：關(guān)于被審計(jì)單位應(yīng)提供資料的說 明為使內(nèi)部審計(jì)工作系統(tǒng)、全面、準(zhǔn)確、高效地開展，同時(shí)，也為公司對被審項(xiàng)目進(jìn)行分析，對未來承接工程項(xiàng)目進(jìn)行比較，提供詳實(shí)有用的原始資料，審計(jì)部特編制該套工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)表，各有關(guān)單位在工程竣工結(jié)算后，需認(rèn)真如實(shí)填寫該表格，并將審計(jì)部需要有關(guān)原始資料一并提交審計(jì)部，具體送交資料包括：1審計(jì)報(bào)表；2截止期末科目余額表；3甲方簽認(rèn)的最終結(jié)算資料復(fù)印件(竣工結(jié)算書)；4甲方在工程項(xiàng)目施工過程中簽認(rèn)的工程經(jīng)濟(jì)變更、洽商(增減帳)及工程索賠等資料；5公司簽批的該項(xiàng)目政策優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損等文件；6財(cái)會部門簽認(rèn)的15、已上繳利潤數(shù)額和該項(xiàng)目應(yīng)交利潤率；7經(jīng)營部門簽認(rèn)的應(yīng)付示付職工工資獎(jiǎng)金數(shù)，有關(guān)該項(xiàng)目的經(jīng)營承包文件中特殊規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容及內(nèi)部承包合同；8統(tǒng)計(jì)部門簽認(rèn)的應(yīng)報(bào)量、已報(bào)量、已完未報(bào)量、不報(bào)量項(xiàng)目及數(shù)額，應(yīng)上繳兩稅一費(fèi)比率；9提供最后一次的工程價(jià)款結(jié)算帳單；10項(xiàng)目經(jīng)理離任須提交述職報(bào)告；11其它認(rèn)為必要的有關(guān)資料；就地審計(jì)時(shí)被審計(jì)單位應(yīng)提供的待 查 案 頭 資 料1總帳、明細(xì)帳；2原始憑證；3財(cái)務(wù)相關(guān)支出臺帳，如：上繳費(fèi)用、管理費(fèi)用、工程成本等有關(guān)臺帳；4有關(guān)工程結(jié)算方面的原始資料：如施工圖預(yù)算書、工程變更和材料差價(jià)簽證、竣工結(jié)算書、工程款收入臺帳等；5有關(guān)施工生產(chǎn)方面的原始資料：如工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、未完施工統(tǒng)計(jì)表等；6有關(guān)勞動力方面的原始資料：如職工工資單、施工任務(wù)單(書)、外包隊(duì)勞務(wù)費(fèi)結(jié)算書、有關(guān)經(jīng)營承包文件等；7有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資方面的原始資料：如材料驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、耗料單、退料單、材料調(diào)撥單、材料盤點(diǎn)表等；8其它原始憑證：如機(jī)械設(shè)備原始記錄、機(jī)械設(shè)備維修記錄、施工預(yù)算、工程質(zhì)量成本支出記錄等。 503