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1、應(yīng)收賬款管理制度Accounts receivable management system 編制：審批：批準(zhǔn) 年 月發(fā)布 年 月實(shí)施東莞市凱金新能源科技股份有限公司文 件 更 新 一 覽 表版本更改原因更改頁碼更改單號(hào)實(shí)施日期修改人批準(zhǔn)人A/0首版/1 目的為規(guī)范應(yīng)收賬款的記賬與往來賬款的管理，保證銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行，有效控制相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止此項(xiàng)管理工作中的差錯(cuò)和舞弊，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于應(yīng)收賬款催收、銷售收款、壞賬計(jì)提與核銷等工作環(huán)節(jié)。3 職責(zé)3.1 客服部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)核對(duì)應(yīng)收賬款對(duì)賬函并傳遞至客戶；協(xié)助財(cái)務(wù)查找應(yīng)收賬款對(duì)賬差異，并編制調(diào)賬申請(qǐng)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整單據(jù)提供2、至財(cái)務(wù)部；接收客戶電子付款通知，并通知財(cái)務(wù)查收電子款項(xiàng)；及時(shí)將紙質(zhì)銀行承兌匯票提交至財(cái)務(wù)部； 3.2 營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)以電話或郵件的方式向客戶催收款項(xiàng)；及時(shí)將紙質(zhì)銀行承兌匯票提交至財(cái)務(wù)部；編制壞賬核銷申請(qǐng)。3.3 營(yíng)銷中心總監(jiān)審核接收到的壞賬核銷申請(qǐng)，檢查壞賬核銷資料的完整性、了解壞賬核銷原因的合理性，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。3.4 PMC部門負(fù)責(zé)人審核接收到的壞賬核銷申請(qǐng)，檢查壞賬核銷資料的完整性、了解壞賬核銷原因的合理性，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。3.5 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)接收客服部提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整單據(jù)，根據(jù)單據(jù)信息編制確認(rèn)調(diào)整事項(xiàng)的記賬憑證；每月編制應(yīng)收賬款對(duì)賬單，發(fā)送至客服部。根據(jù)壞賬核銷申請(qǐng)3、資料，編制記賬憑證并提交審核3.6 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核記賬憑證。3.7 財(cái)務(wù)部總監(jiān)審核接收到的壞賬核銷申請(qǐng)，檢查壞賬核銷資料的完整性、了解壞賬核銷原因的合理性，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。4 工作程序4.1 應(yīng)收賬款對(duì)賬與催收4.1.1 每月初第三個(gè)工作日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)針對(duì)有余額的應(yīng)收賬款客戶編制對(duì)賬單（附件1），列明客戶應(yīng)收款余額、上月末余額，本月銷售額，未開票金額，已開票金額等信息，交至客服部經(jīng)辦人。4.1.2 客服部經(jīng)辦人核對(duì)對(duì)賬單中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與客服部數(shù)據(jù)一致后,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和客服部經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，填寫用章申請(qǐng)?zhí)峤粚徟?，由印章保管人在?duì)賬單上加蓋印章，交給客服部經(jīng)辦人以傳真或郵寄形式傳遞至客4、戶對(duì)賬。4.1.3 若存在對(duì)賬差異，客戶文員與應(yīng)收會(huì)計(jì)查明原因：a) 如為雙方記賬時(shí)間差異導(dǎo)致對(duì)賬差異，可不作調(diào)整；b) 如為其他差異，由營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理或客服部經(jīng)辦人填寫聯(lián)絡(luò)函（附件2），列明不一致事項(xiàng)原因，調(diào)整金額，經(jīng)營(yíng)銷中心總監(jiān)、PMC部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司管理層分管領(lǐng)導(dǎo)審批。應(yīng)收會(huì)計(jì)根據(jù)聯(lián)絡(luò)函上的金額編制記賬憑證調(diào)賬，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證。4.1.4 客服部文員每月核對(duì)客戶賬期，對(duì)于超過賬期的客戶，通知營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理，由業(yè)務(wù)經(jīng)理打電話或郵件的方式向客戶催收款。4.2 銷售收款4.2.1 對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，出納查詢收到客戶貨款后，根據(jù)銀行水單登記銀行存款日記賬，并及時(shí)將銀行水單傳5、遞至?xí)?jì)，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證。4.2.2 紙質(zhì)銀行承兌匯票管理：a) 銀行承兌匯票（紙質(zhì)）收?。喝艨蛻舾都堎|(zhì)承兌匯票前要求公司開具收據(jù)，營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理和客戶溝通，確認(rèn)客戶擬付款金額后，通知財(cái)務(wù)部出納，由出納在收據(jù)上填好金額，蓋章后交給營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理，營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理交給客戶，收取客戶紙質(zhì)承兌匯票。營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理將收到的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)交給出納，出納應(yīng)檢查票據(jù)完整性。b) 出納保存承兌匯票原件，在銀行票據(jù)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，記錄付款人（前手名稱）、收款人（被背書人）、票據(jù)金額、承兌匯票性質(zhì)（紙票或電票）等信息。c) 出納復(fù)印一份銀行承兌匯票，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制記賬憑證，記6、賬憑證由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。4.2.3 電子銀行承兌匯票管理：a) 出納每周登陸銀行系統(tǒng)查看電子匯票信息，或客服部經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)經(jīng)理收到客戶支付電子票據(jù)信息后通知出納登陸銀行系統(tǒng)接收電子匯票。b) 出納點(diǎn)擊確認(rèn)接收后，通知應(yīng)收會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。會(huì)計(jì)登陸銀行系統(tǒng)查看客戶名稱，收款金額等信息，點(diǎn)擊確認(rèn)后，通知財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。財(cái)務(wù)總監(jiān)審核客戶及回款信息無誤后點(diǎn)擊確認(rèn)，電子匯票接收成功。c) 出納保存電子匯票圖樣并根據(jù)電子匯票信息登記票據(jù)備查簿，記錄付款人（前手名稱）、收款人（被背書人）、票據(jù)金額、承兌匯票性質(zhì)（紙票或電票）等信息。d) 出納打印一份電子匯票交會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核。4.3 壞賬計(jì)提7、與核銷4.3.1 至少每季度，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表（附件3），列明客戶名稱、余額、賬齡等。4.3.2 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)應(yīng)收賬款壞賬政策于年中和年末編制記賬憑證計(jì)提壞賬，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核憑證。4.3.3 各賬齡壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為：1年以內(nèi)的按照5%計(jì)提，1-2年的按照10%計(jì)提，2-3年的按照30%計(jì)提，3-4年的按照50%計(jì)提，4-5年的按照80%計(jì)提，5年以上的按照100%計(jì)提。4.3.4 對(duì)于個(gè)別需要單獨(dú)計(jì)提壞賬的應(yīng)收款，按照公司單獨(dú)計(jì)提壞賬的政策計(jì)提。4.3.5 營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶回款情況。如有確鑿證據(jù)證明應(yīng)收賬款無法收回，營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)經(jīng)理擬定壞賬核銷的平賬報(bào)告，說明與8、客戶交易時(shí)間，交易貨款金額、已回款金額，尚欠款金額、款項(xiàng)無法收回原因等情況。4.3.6 平賬報(bào)告經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交營(yíng)銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司管理層分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.3.7 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的平賬報(bào)告編制壞賬核銷憑證。5 監(jiān)督及檢查5.1 本制度經(jīng)審批并實(shí)施的當(dāng)日起，未按本制度要求進(jìn)行各項(xiàng)工作，出現(xiàn)5.2款所述情形的，根據(jù)造成的影響及損失分別采取以下處理措施：5.1.1 造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任，由其承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失；5.1.2 對(duì)公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，并列入當(dāng)期績(jī)效考核；5.1.3 未做成損失且未構(gòu)成違法9、的，列入當(dāng)期績(jī)效考核。5.2 違規(guī)情形包括：5.2.1 工作瀆職造成公司損失或影響公司正常運(yùn)作的；5.2.2 未按照要求編制并發(fā)生對(duì)賬單與客戶對(duì)賬的，導(dǎo)致應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與客戶數(shù)據(jù)產(chǎn)生較大差異未及時(shí)查明原因的；5.2.3 未按照規(guī)定收款并記賬，導(dǎo)致客戶應(yīng)收款項(xiàng)嚴(yán)重與事實(shí)不符的；5.2.4 未按照規(guī)定計(jì)提壞賬和編制壞賬核銷憑證的；5.2.5 對(duì)于超信用客戶，未及時(shí)催收款跟進(jìn)回款計(jì)劃，獲取客戶承諾函的，造成壞賬損失的；5.2.6 未及時(shí)提交部門工作日?qǐng)?bào)的； 5.3 其他影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)或違反公司相關(guān)規(guī)定的情形。6 附則6.1 本制度未盡事宜參照國(guó)家法律法規(guī)以及本公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.2 本制度由營(yíng)銷中心、客服部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。6.3 本制度由董事長(zhǎng)審批后，自發(fā)布之日起生效。7 記錄與表格 7.1 附件1:對(duì)賬單7.2 附件2:聯(lián)絡(luò)函7.3 附件3:應(yīng)收賬款賬齡分析表