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1、XX上市公司存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司庫(kù)存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)揭示差錯(cuò)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請(qǐng)購(gòu)、審批、詢價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、2、付款、盤點(diǎn)、對(duì)帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長(zhǎng)期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點(diǎn)、對(duì)帳、編制存貨盤點(diǎn)表，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。第四條 財(cái)務(wù)部要設(shè)置存貨核算崗位，對(duì)存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月監(jiān)督、檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第五條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng)行使，保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。第六條 倉(cāng)庫(kù)保管員在發(fā)出存貨時(shí)，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)不符合領(lǐng)用手3、續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保障部與財(cái)務(wù)部提出處理意見，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門（股東大會(huì)財(cái)務(wù)部）核實(shí)認(rèn)可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實(shí)施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫(kù)存定額等情況，對(duì)存貨實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫(kù)存比例。在認(rèn)真考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫(kù)存儲(chǔ)量趨于合理。第九條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗(yàn)，對(duì)檢驗(yàn)不合格的要及時(shí)辦理4、退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫(kù)時(shí)間等，開具入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。第十條 存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)5、生等制度，實(shí)施有效管理。第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲(chǔ)存在規(guī)定的庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸存貨。入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫(kù)存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)存貨核算人6、員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的核算工作。財(cái)務(wù)部門對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證，倉(cāng)庫(kù)部門要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)龋瑢彶檎_無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)主管人員在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或7、出庫(kù)單）上簽名。領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉(cāng)庫(kù)部門有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)部門明知領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。對(duì)于發(fā)出的自制存8、貨（如產(chǎn)成品）應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)處理。第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求倉(cāng)庫(kù)部門自行盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第二十條 對(duì)在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第二十二條 倉(cāng)庫(kù)部門對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見的未9、來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認(rèn)可，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況；（三）存貨盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。