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1、酒店地產集團財務工作專業管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、目的為了規范和統一XX集團公司以及下屬公司(以下簡稱“公司”)的財務付款、報賬管理，保護投資者、債權人的合法權益，保護公司資產安全。根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業財務通則、企業會計準則、企業內部控制基本規范等相關法規并結合本公司的實際情況，制定此制度。二、 適用范圍本制度適用于XX集團公司及其下屬全資子公司。各事業部應參照本制度，規范事業部管理。三、財務付款及報賬管理（一） 術語1.費用報賬（含付款，下同）：指公司向公司員工個2、人付款（工資除外）、報賬；2.對外付款（含報賬）：指公司向外單位和各事業部付款以及非本公司員工付款（一般指采購、勞務等）；3.業務部門：指本公司申請辦理付款和報賬的部門和個人；4.單據提交部門：指公司實際劃分的行政部門，各部門統一收集本部門的付款申請和費用報賬單據，定期匯總向財務提交單據；（二） 職責1.申請人：根據業務（或合同約定）填寫申請單（付款申請和費用報銷單，下同），審核發票、驗收單等是否齊全、合規、是否完整，審核完畢交本部門部長審核；2.單據提交部門：指各行政部門。各行政部門負責指定人員統一收集本部門報賬、付款單據，經審查后提交部長審核簽批，各部門部長應審核業務內容、單據的真實性和有3、效性，簽字是否齊全，根據付款金額計劃進行簽批。按本辦法規定填寫報銷明細表（詳見附件電子表）隨單據一并集中傳遞到財務部；3.財務部：審查是否按規定簽訂經濟合同、是否符合合同要求，是否具備發票和驗收，票據有效性（單據填寫和簽字是否正確、齊全、有否涂改）審查付款有效性（審查往來賬）、接收是否相符，是否計劃內、是否符合授權等。付款后及時通知單據提交部門；（三） 辦理付款和費用報賬規定1.辦理2000元（包含2000元）以上的采購和勞務事項，原則上需要簽訂經濟合同，簽訂經濟合同前，應當具備經濟合同審批表（合同審批表應當包含合同付款條款等主要內容），根據審批結果進行簽訂；2.固定資產（或項目，下同）付款，4、應當具備經濟合同審批表，項目完工后應當組織進行驗收，申請支付完工款時需提供完工驗收單；3.固定資產付款支付后，財務部在經濟合同審批表上注明“第幾次付款、付款時間、金額、記錄人（注明累計付款和差額）”；4.辦理安全事故報賬，應當提供安全事故分析和整改書面證明；5.差費報賬，出差人在出差前，應當填寫“出差申請單”，出差回來后一周內報賬，報賬時附上經批準的出差申請單；出差回來一周后仍未報賬的（扣除休息日按規定報賬天數計算，下同），不再審批報銷和借款，并在到期后次月，由財務部門列出清單對出差借款進行扣款；6.員工業務需要辦理借款，應附上借款清單（原則上600元以上開支才受理）；7.開支1000元（包含5、1000元，下同）以上的專項費用（如部門活動和其他專項活動等），應當事先提交專項報告，按流程批準后，在批準的范圍內開支，報賬時附上批準報告（原件）；8.辦理采購、勞務付款申請（含報賬，下同）前，盡量要求對方先開具發票，按合同約定，具備對方單位送貨單、驗收證明（驗收內容需包括：名稱、計量單位、數量、質量，驗收時間、驗收人，經辦人等要素），驗收數量不得涂改。其他事項如果需要更正的，由原填寫人進行更正（禁止其他人員更正），并在更正處簽名；9.根據不相容職務職責分離的原則：采購和勞務完成，應當由其他部門（或者經辦部門部長委派本部門其他不相近人員）進行驗收，需要倉儲驗收的采購，采購人員應確認是否按照采購6、計劃（包括：送貨品牌、生產廠、規格、數量、質量等）送貨；10.公司采購事項應當統一經過采購部門辦理，需求部門可提供資源，采購部門應當積極考慮需求部門的合理推薦；11.公司特殊情況如：生產搶修、非工作時間等緊急采購以及不方便由采購部門采購的（由經辦部門部長負責解釋），在正常工作后二個工作日補辦采購申請，并提供驗收證明；12.招待費用報賬，應當注明對方參加人數和本公司參加人數，并由本公司參加其中一人（報賬人以外）簽字證明，證明人不得代簽。報銷兩家以上單位餐票，應當分別填寫參加人和證明人；13.報銷房租水電費，應當及時（按月）結算，并注明：處所、使用人、時間段、用途、收款人等；14.運費和其他勞務、7、加工費，應當及時（每月提交結算清單見附表，付款可按約定時間）提交結算清單掛賬，并具備明細匯總：包括起止地、標的、單價、數量、金額、類別、經辦人、歸口部門審核人等要素；15.預付款應當提供合同，并及時結算；16.在市場采購食品，原則上到店面采購并要求提供發票。向個人采購的，提供收據（收款人聯系電話寫在票據粘貼單上）；17.報賬發票抬頭，應當署名報賬公司全稱，如：“柳州XX機械有限公司”，公司原則上不受理個人名義（通訊費除外）的發票報賬；18.事業部生產、技術、設備、安全部門的請款和報賬，應先通過事業部總經理簽字；19.個人報銷電話費由各行政部門負責指定人員將話費發票統一收集粘貼并匯總，交人力行政8、部審核電話費開支標準。然后與其他費用報銷單一并交到財務部，財務付款時，由單據提交人員統一領取發放；20.為了提高辦公效率，單筆報賬原則上為50元以上（50元以下的，暫時不受理）；21.費用報賬在1000元以上的，原則上打入個人銀行卡結算，請款人應在單據備注欄填上報賬人銀行卡賬號；22.財務部辦理完付款后，在付款后第一個工作日內，將付款信息通知單據提交部門；23.審核部門在審核過程中，有退回的，在電子表插入批注返回單據提交部門；24.特殊情況無法按照上述要求辦理的，申請人應提供書面說明，經部門部長審核后附在開支（或報賬）單后，提交財務部進行審核、按流程審批；25.財務每月結賬和報表時間為26號到9、次月5號，為了提高付款和報賬審核效率，請盡量避開此期間提交付款、報賬、審核業務，以免耽誤工作。（四） 辦理付款和費用報賬時間1.費用報賬財務劃款（付款）時間，為每月6號至25號的每周三辦理；2.對外單位付款時間，為每月6號至25號的每周三辦理。（遇休息日順延，下同）辦理劃款（包含票據支付）；3.各部門在每月25號前，向財務報送下月付款計劃（為每三個月滾動）、銷售部門報送下月回款計劃；財務部門統一平衡后，下達各部門付款指標，由各部門根據合同和重要性安排付款申請；4.各部門請在上述要求時間內報送計劃，保證資金計劃安排；5.按計劃付款后，財務部將按照核準的計劃受理付款；特殊原因，需超計劃和提前付款，10、應書面說明付款原因，經部門負責人簽字，報財務部長審核，最后交公司主管財務負責人批準；6.實行集中付款后，為了保證及時付款：6.1各部門的付款計劃和報賬申請，可提前辦理審核（每周五傳遞），保證在每周三前傳到財務，由財務部集中保管，在規定時間付款；6.2付款申請人和部門領導要認真填寫清楚付款（包含費用報賬、下同）申請，審核部門發現問題請及時通知付款申請人，保證付款；6.3.業務部門應當及時與相關往來單位做好溝通和解釋，取得對方的理解和支持；7.特殊情況，財務沒有能夠按時付款的，應當及時通知付款申請人；8.事業部要主動根據當前存款余額，操作銀行之間的劃轉，節約財務費用、提高現金流動；事業部在本事業部11、銀行之間互相劃轉資金，由事業部財務負責人簽批，財務負責人需事先告知直接領導。（五） 單據（業務）收集歸口和傳遞1. XX集團以及下屬公司付款和報賬，由各單據提交部門自行統一接收傳遞（單據和電子表一并發送），流程：報賬人員填單部長審核財務部 事業部總經理分管領導總裁董事長財務部（付款次日內通過NBS通知單據提交部門）；（具體詳見“報賬付款審批流程”）2.每周三單據提交部門將收集到的單據整理后，傳遞給財務部；3.使用NBS系統的事業部，按NBS系統要求在系統中推送報銷單據。四、授權管理：（一）職責1.本規定按照逐級審批的原則制定。事業部應當在授權范圍內直接審批或授權審批財務事項，并依據本規定擬訂本12、公司財務管理授權辦法；2.報集團公司審批事項，事業部應在收到集團公司批復后，按程序辦理；3.本規定中需備案事項，事業部應在做出核準決議后5個工作日內報集團公司財務、稽查部備案。（二）管理內容1.公司政策、重大事項授權1.1企業合并、分立、變更、解散、清算等，由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；1.2增加或減少注冊資本，由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；1.3修改公司章程（涉及財務方面），由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；1.4債務重組、非貨幣性交易，由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；1.5發行公司債券，由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；1.6對外投資、參股、聯營設立新企業的，13、報集團公司審批；1.7會計政策、會計估計變更，由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；1.8各項財務制度，由事業部擬訂并核準后，報集團公司備案；1.9重大法律訴訟事項（涉及財務事項），由事業部擬訂并核準后，報集團公司備案；1.10轉讓、出售或拍賣公司固定資產，應當報集團公司審批；1.11重要財務崗位人員變動及輪換，由事業部擬訂并核準后，報集團公司備案。2.預算管理2.1年度預算方案，集團總預算由集團財務部編制，事業部預算由事業部擬訂經集團財務部核準后，報集團公司審批；2.2年度預算調整方案同2.1；2.3在預算總額內調整，由事業部擬訂、報集團公司審批，集團財務部備案。3.日常財務核算業務 3.114、業務招待費及個人費用審批事業部單筆業務招待費開支5000元以下的，由事業部總經理或集團部長審批；事業部單筆業務招待費開支5000元及以上，10,000元以下應經集團公司分管領導審批；10,000元及以上，由總裁審批；事業部總經理及集團部長個人報銷費用，應經集團分管領導審批和總裁審批；（詳見“審批流程”） 3.2其它報賬付款審批3.2.1事業部總經理、集團部門領導審批：金額2萬元以下的報賬和付款；3.2.2分管領導審批：金額2萬元及以上，5萬元以下的報賬和付款；總裁審批：金額5萬元及以上，10萬元以下的報賬和付款；董事長審批：金額10萬元及以上的報賬和付款； 3.3不得將付款（報賬）金額進行拆分15、操作，以規避上述授權；3.4不良資產的核銷，由事業部提議并核準后，報集團公司審批；3.5全資子公司出售各類資產（不含存貨）的額度在1萬元以上，由事業部提議并核準后，報集團公司審批；3.6各類資產的報廢、轉讓、丟失或盤虧，由子公司提議并核準后，報集團公司審批；3.7購置、建造固定資產，報集團公司審批；3.8購置交通運輸車輛，由事業部提議并核準后，報集團公司審批；3.9慈善捐款，由事業部提議并核準后，報集團公司審批；3.10各類資產的出租、盤盈由事業部擬訂并核準后，報集團公司審批；3.11銀行賬戶的開戶、銷戶，由子公司提議并審核，報集團財務部核實后，報集團批準。4.重大事項報告4.1各子公司發生下16、列情況之一的，財務主管應及時書面上報：4.1.1向外單位借款，或以本企業資產辦理抵押貸款；4.1.2因違法經營或經營失誤造成數額在1萬元以上（按每次或月）損失的；4.1.3公司捐贈資產；4.1.4公司發生合并、分立、解散以及有意向被收購的。5.投資業務5.1股權投資及其他投資（不包括現金增值業務），報集團公司審批；5.2子公司所有投資項目均由事業部提議并核準后，報集團公司審批；5.3債權投資；5.4購買國債（一年以內），由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；5.5其他債券投資，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；6.融資業務6.1擔保貸款，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；6.2抵押貸款17、，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；6.3融資租賃，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；6.4委托貸款，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批。7.為外單位擔保、抵押等7.1事業部不得為XX集團控股子公司以外的單位和個人提供任何擔保和抵押。8.利潤分配8.1年度決算方案，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；8.2利潤分配方案和彌補虧損方案等，由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；8.3使用公積金（法定盈余公積金、任意盈余公積金），由事業部擬定并核準后，報集團公司審批；五、附則（一）各事業部結合本單位情況，根據本辦法制定本單位的管理辦法報XX集團、財務、總經理批準后執行。事業部在沒有制定本單位管理辦法或制定后沒有按照本辦法批準的，一律按照本辦法執行。（二）若有規定與本辦法有沖突的，以本辦法為準。（三）本規定由XX集團財務部負責解釋，并從發布之日起實施。（四）本文件引出文件：業務招待費及個人費用審批流程、報賬付款審批流程、市內交通費報銷清單、運費結算清單、報銷明細表