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1、投資公司工程審計監(jiān)察部管理制度附工作聯(lián)系單編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄一、總則二、部門職能三、組織架構(gòu)四、部門崗位職責(zé)五、審計監(jiān)督管理權(quán)限六、審計監(jiān)察工作制度七、審計監(jiān)察工作流程八、審計監(jiān)察工作內(nèi)容九、附則十、附表一、總則工程審計監(jiān)察部是公司的工程綜合監(jiān)督管理部門,由工程審計與工程監(jiān)察兩大職能組成。工作重點(diǎn)在于防范公司項目的運(yùn)營風(fēng)險，規(guī)范項目管理，提高項目運(yùn)營效率。通過審計監(jiān)察部的工作，促進(jìn)公司項目組員工在工程項目制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)自覺履行自己的職責(zé)；避免項目運(yùn)營管理中的隱患及違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象的發(fā)生；對2、出現(xiàn)的問題分析問題產(chǎn)生的原因并提出建議，便于完善和強(qiáng)化工程控制管理，保證項目財產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。二、部門職能 審計監(jiān)督工程項目質(zhì)量（包括工程現(xiàn)場施工質(zhì)量、施工資料、施工環(huán)境）。審計監(jiān)督工程項目造價（包括各項工程合同、工程招投標(biāo)、工程變更、商務(wù)采購合同、工程款的支付等）。審計監(jiān)督工程項目進(jìn)度（包括工程進(jìn)度計劃、工程進(jìn)度計劃的執(zhí)行）。審計監(jiān)督項目費(fèi)用收支有無錯弊,檢查各項目是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司關(guān)于工程的各項管理程序、規(guī)章制度。對于項目經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對項目的各種會計核算的資料、憑證進(jìn)行檢查和驗(yàn)證。三、組織架構(gòu)按公司實(shí)際業(yè)務(wù)量配備相關(guān)工程審計監(jiān)察人員四、部門崗3、位職責(zé)1、擬定公司內(nèi)部工程審計監(jiān)察規(guī)章制度。2、對公司工程項目的預(yù)（決）算、結(jié)算審計、工程招投標(biāo)、采購等各類經(jīng)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督。3、對公司工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度、成本情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。 4、對工程內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計并提出改進(jìn)建議。5、 獨(dú)立開展工程審計監(jiān)控工作，規(guī)范項目管理及財務(wù)行為，隨時掌握工程進(jìn)展情況，并提出審計建議，促進(jìn)項目管理的規(guī)范性、科學(xué)性，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。6、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力的責(zé)任人有權(quán)向上一級領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。7、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計監(jiān)督工作。五、審計監(jiān)督管理權(quán)限4、 1.審計監(jiān)察部有權(quán)力要求相關(guān)項目部門及時完成其本職工作，并向?qū)徲嫴刻峁?zhǔn)確、真實(shí)、完整的相關(guān)資料。工程類文件(工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、招標(biāo)文件、投標(biāo)書、詢標(biāo)記錄、招投標(biāo)答疑、會議紀(jì)要、施工合同、商務(wù)采購合同、補(bǔ)充合同、施工圖、設(shè)計變更圖、工程竣工圖、變更簽證單、施工聯(lián)系單、開工報告、竣工報告、工程各類呈報及批復(fù)文件資料等影響工程造價的有關(guān)資料，并提供上述資料的統(tǒng)計目錄。）。2、有權(quán)查閱與工程審計事項有關(guān)的各類文件資料，并對審計事項進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門、項目組不得拒絕。3.審查項目組會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產(chǎn)。4.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的工程行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并5、報主管領(lǐng)導(dǎo)處理。5. 有權(quán)對阻撓、破壞工程審計監(jiān)管工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。6、 接受公司及其他相關(guān)人員對工程項目有關(guān)問題的投訴和舉報，并對檢舉和投訴的情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)處理。7.有權(quán)參加公司部門組織的工程類工作會議。8、不定期對工程項目的實(shí)際工作情況進(jìn)行審計監(jiān)督。9、有權(quán)對工程項目整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。六、審計監(jiān)察工作制度1、嚴(yán)格自律、遵守公司各項管理制度。2、嚴(yán)禁泄露工作機(jī)密造成審計監(jiān)察失控。3、嚴(yán)格遵循本部門的工作程序，按照真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、有效、公正的原則開展審計監(jiān)察工作。4、嚴(yán)禁在審計監(jiān)察過程中利用職權(quán)徇私舞弊，損害公6、司利益，破壞內(nèi)部團(tuán)結(jié)。5、不斷學(xué)習(xí)公司的各項管理制度和運(yùn)營機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)習(xí)現(xiàn)行法律法規(guī)，工程技術(shù)規(guī)范，工程造價知識，提高審計監(jiān)察能力。七、審計監(jiān)察工作流程圖各部門部門提交工程年度施工計劃確定監(jiān)察審計的各項目，制定年度監(jiān)察審計計劃主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)部門經(jīng)理確定具體監(jiān)察審計項目負(fù)責(zé) 人、監(jiān)察審計實(shí)施時間，指定人員組成審計小組向部門及項目組下達(dá)監(jiān)察審計通知一般問題下達(dá)整改通知單完 工 項 目編制階段性項目審計意見書編制項目審核初稿。項目部階段審計資料送審項目部竣工資料送審在 施 項 目施工過程監(jiān)察審計階段征求被審項目部意見存在問題部門及項目組部門經(jīng)理批準(zhǔn)整改指令單、最終審計報告嚴(yán)重問題下達(dá)整改指令單整改及7、審計建議執(zhí)行情況審計項目結(jié)束組卷歸檔八、審計監(jiān)察工作內(nèi)容1、審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定和要求，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的指示，確定需要審查的項目，確定審計監(jiān)察的工作重點(diǎn)，編制審計監(jiān)察工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 2、針對確定的審計監(jiān)察項目有計劃的開展工作，在實(shí)施審計之前向?qū)徲嬳椖肯逻_(dá)工程審計監(jiān)察聯(lián)絡(luò)單，搜集與審計項目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查。3、審計實(shí)施階段中，審計人員通過審查各種憑證、臺帳、合同、工程資料、預(yù)決算書等方式進(jìn)行審計，并取得審計證明材料。其審計要點(diǎn)為：A、審核施工圖預(yù)算工程量計算得準(zhǔn)確性，價格及相關(guān)費(fèi)用計取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。B、 參與招投標(biāo)及評標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否8、按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。C、 對施工過程中的設(shè)計變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計方等方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實(shí)，金額計算是否準(zhǔn)確。D、商務(wù)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程材料采購計劃做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目實(shí)施的需要，又能最大限度地控制采購用款。采購計劃是否按公司規(guī)定的程序、流程實(shí)施。E、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程決算款的收付必須嚴(yán)格按照相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及制度規(guī)定執(zhí)行。 4、 出具審計報告：A、審計報告的具體內(nèi)容主要包括：a、審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。b、被審項目的基本情況。c、實(shí)施審計的有關(guān)情況。d、違反公司各項制度的事實(shí)。e、審計評價。f、對有關(guān)問題的定性、9、處理、處罰意見及依據(jù)。g、審計建議。B、審計監(jiān)察處理處罰種類：a、責(zé)令限期整改。b、責(zé)令限期退還各種非法所得。c、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。d、責(zé)令改正有關(guān)虛假數(shù)據(jù)、憑證。e、責(zé)令限期繳納各類賠款。f、依法采取的其他處理措施。5、在審計監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題按下列原則進(jìn)行處理：A、一般性問題以整改通知單書的形式書面要求被審計對象整改。B、重大問題以書面形式匯報主管領(lǐng)導(dǎo)裁定后，以指令單書面通知整改和處理決定。6.被審計監(jiān)察項目收到審計監(jiān)察整改要求后，對于整改要求的內(nèi)容、依據(jù)有異議時可以以書面的形式提出不同的看法，否則應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行整改要求的內(nèi)容。7、項目按整改要求整改結(jié)束后，經(jīng)審計監(jiān)察人員復(fù)查合格10、向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報后，審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)出具審計監(jiān)察報告,本次審計監(jiān)察工作既完成。8、每次審計監(jiān)督工作完成以后，將相關(guān)資料分類整理歸檔，使審計監(jiān)察工作具有可追溯性。九 附則1、 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī) 定為準(zhǔn)。3、 本制度由工程審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。4、 本制度自發(fā)布之日起開始實(shí)施。十、 審計監(jiān)察表格1、審計監(jiān)察聯(lián)絡(luò)單2、審計監(jiān)察整改通知單3、審計監(jiān)察整改指令單4、審計監(jiān)察報告書審計監(jiān)察工作聯(lián)系單發(fā)文部門：工程審計監(jiān)察部 編 號 11、事由簽收人姓名及日期致: （ 項目部） 現(xiàn)審計監(jiān)察部將對你部進(jìn)行審計監(jiān)察工作，請給予積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。需準(zhǔn)備的資料如下： 審計監(jiān)察部： 年 月 日審計監(jiān)察整改通知單 發(fā)文部門：工程審計監(jiān)察部 編 號 致 ： 經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)項目存在以下問題，望馬上整改，整改內(nèi)容如下：審計監(jiān)察部： 年 月 日整改人簽收意見： 整改人簽收： 年 月 日說明：1共3份，主管副總1份，監(jiān)察部1份，整改人1份。審計監(jiān)察整改指令單發(fā)文部門： 工程審計監(jiān)察部 編 號 致 ： 經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)你部存在以下嚴(yán)重問題，望接指令后立即督促整改，整改內(nèi)容如下：審計監(jiān)察部： 年 月 日副總經(jīng)理： 年 月 12、日總經(jīng)理： 年 月 日整改人簽收： 年 月 日說明：1共4份，主管副總1份，監(jiān)察部1份，整改部門1份，整改人1份。工程項目審計報告根據(jù)我公司審計監(jiān)察制度，自 年 月 日至 年 月 日，我部對 工程價款結(jié)算進(jìn)行了審計，審計實(shí)施已結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況 1、工程規(guī)模、主要特征； 2、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、設(shè)計、供應(yīng)商等名稱； 3、工程開、竣工時間； 4、工程招投標(biāo)情況（有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價、招標(biāo)文件的簡要描述）； 5、工程設(shè)計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）； 6、工程質(zhì)量情況；二、審計評價 該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面情況。三、工程量的審計情況 1、審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)； 2、施工單位已簽證無異議的審定工程量及核減量、核增量、凈核減量； 3、造成工程量核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對應(yīng)； 4、存在異議的工程量及核減量、核增量、凈核減量； 5、對存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明； 6、造成工程量核減額變化的主要內(nèi)容和原因； 7、其它有關(guān)說明。四、在工程建設(shè)管理中存在的問題五、審計建議