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1、 地產(chǎn)公司業(yè)務(wù)審批及費用報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 業(yè)務(wù)審批、借款、付款及費用報銷管理制度目的：為規(guī)范公司業(yè)務(wù)審批、借款、付款及費用報銷管理,合理控制費用支出，特制定本制度。 適用范圍：本制度適用于公司（含后勤、三產(chǎn)、項目部）業(yè)務(wù)審批、借款、付款及費用報銷的管理。責(zé)任人：經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、出納、財務(wù)處長、財務(wù)總監(jiān)、主管副董事長、董事長。1、工作流程1.1網(wǎng)上業(yè)務(wù)審批流程：1.1.1日常業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人在網(wǎng)上填寫業(yè)務(wù)審批表部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)處長核查簽字3000元的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批3000元52、0000元的由主管副董事長審批50000元的或超預(yù)算或預(yù)算外的由董事長審批。1.1.2工程付款業(yè)務(wù)：由經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)審批表，同時在網(wǎng)上附合同或協(xié)議審批表、施工合同、審計部驗收報告等相關(guān)證明材料部門負(fù)責(zé)人審核簽字審計部審核簽字財務(wù)處長核查簽字3000元的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批3000元50000元的由主管副董事長審批50000元的或超預(yù)算或預(yù)算外的由董事長審批。1.1.3下列費用不再另行填寫業(yè)務(wù)審批表：費用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的電話費；費用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)從倉庫領(lǐng)用的辦公用品和維修材料；內(nèi)部油庫加油費用；電費；代扣代繳的各項保險費；稅務(wù)軟件使用費；應(yīng)繳納的各項稅費；財務(wù)費用；按月發(fā)放的工資、勤工助學(xué)補助；有派車單的車輛費用等。3、1.2借款流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)后的業(yè)務(wù)審批表或合同或協(xié)議審批表填寫借款單（附紙質(zhì)業(yè)務(wù)審批表）部門負(fù)責(zé)人簽字5000元的由財務(wù)處長審批5000元50000元的由財務(wù)總監(jiān)審批50000元的由主管副董事長審批出納辦理借款。1.3付款及費用報銷管理流程1.3.1經(jīng)辦人填寫費用報銷單（如需要辦理入庫的物資采購，應(yīng)辦理入庫手續(xù)）部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)處長核查3000元的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批3000元的由財務(wù)總監(jiān)審核3000元50000元的由主管副董事長審批50000元或超預(yù)算或預(yù)算外的付款及費用報銷由董事長審批。1.3.2為了提高辦事效率，持有經(jīng)審批后的業(yè)務(wù)審批表且金額3000元50000元的付款及費用報銷業(yè)務(wù)，由財4、務(wù)總監(jiān)審核后交出納付款，每月26-27日一并報主管副董事長審批；金額50000元的隨時報主管副董事長審批后交出納付款，月底一并報董事長審批。2相關(guān)崗位職責(zé)2.1經(jīng)辦人職責(zé)：填寫業(yè)務(wù)審批表（見附表1）、借款單（見附表2）、費用報銷單（見附表3）。對業(yè)務(wù)發(fā)生、借款、付款及費用報銷的合理性、真實性，所附票據(jù)的合法性，費用項目及金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)直接責(zé)任。2.2部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：審核業(yè)務(wù)審批表、借款單及費用報銷單。對業(yè)務(wù)發(fā)生、借款、付款及費用報銷的合理性、真實性，費用項目及金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)管理責(zé)任。2.3主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：審批3000元的業(yè)務(wù)審批表及費用報銷單；審核3000元的業(yè)務(wù)審批表和費用報銷5、單。對業(yè)務(wù)發(fā)生、付款及費用報銷的合理性、真實性，費用項目及金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.4財務(wù)處長職責(zé)2.4.1核查業(yè)務(wù)審批表，對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性負(fù)核查、監(jiān)督責(zé)任。2.4.2審批5000元的借款單；審核5000元的借款單。對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、審核或?qū)徟绦虻耐暾浴⒔杩罱痤~的合理性負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任。2.4.3核查費用報銷單，對金額的準(zhǔn)確性、所附票據(jù)的合法性、費用項目及金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任；對付款及費用報銷與業(yè)務(wù)審批的一致性負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任；對3000元業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、真實性負(fù)監(jiān)督、核查、把關(guān)責(zé)任。對3000元的業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、真實性負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任。2.5財務(wù)總監(jiān)職責(zé)6、2.5.1審批5000元50000元的借款單；審核50000元的借款單。對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、審核或?qū)徟绦虻耐暾浴⒔杩罱痤~的合理性負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任。2.5.2統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的合理使用。2.5.3審核3000元的費用報銷單，對業(yè)務(wù)發(fā)生及費用報銷的合理性、真實性負(fù)監(jiān)督、核查、把關(guān)責(zé)任。2.6主管副董事長職責(zé)2.6.1審批50000元的借款單。2.6.2審批3000元50000元的業(yè)務(wù)審批表和費用報銷單，對業(yè)務(wù)發(fā)生、付款及費用報銷的合理性、真實性，費用項目及金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)監(jiān)督、把關(guān)責(zé)任。2.6.3審核50000元的業(yè)務(wù)審批表和費用報銷單，對業(yè)務(wù)發(fā)生、付款及費用報銷的合理性、真實性，費用項目及7、金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)監(jiān)督責(zé)任。2.7董事長職責(zé)：審批50000元或超預(yù)算或預(yù)算外的業(yè)務(wù)審批表；審批50000元的費用報銷單。對業(yè)務(wù)發(fā)生、付款及費用報銷的合理性、真實性，費用項目及金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)負(fù)監(jiān)督、把關(guān)責(zé)任。2.8出納職責(zé)2.8.1復(fù)核借款單及費用報銷單。對金額的準(zhǔn)確性、所附票據(jù)的合法性、審核及審批程序的完整性和正確性負(fù)核查、把關(guān)責(zé)任。2.8.2核查備用金借款是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、借款人是否有未還清借款。對借款原則及標(biāo)準(zhǔn)負(fù)核查、把關(guān)責(zé)任。2.8.3辦理付款，對付款金額的時效性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.8.4 核查OA業(yè)務(wù)審批表與費用報銷單的一致性，并負(fù)責(zé)OA業(yè)務(wù)審批表的歸檔。3工作要求3.1業(yè)務(wù)8、經(jīng)辦及審批要求3.1.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要忠誠敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格履行職責(zé)。3.1.2業(yè)務(wù)審批表填寫內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確，字跡要清晰，審核、審批程序要完整、正確。3.1.3業(yè)務(wù)招待填寫業(yè)務(wù)審批表時，要注明招待對象、理由及招待標(biāo)準(zhǔn)；所有業(yè)務(wù)招待費均要經(jīng)公司綜合辦公室主任審核簽字。3.1.4需簽訂合同的業(yè)務(wù)，要填寫合同或協(xié)議審批表，不再另行填寫業(yè)務(wù)審批表。3.2借款要求3.2.1借款單填寫要完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，并附審批通過的業(yè)務(wù)審批表或合同或協(xié)議審批表。3.2.2備用金管理3.2.2.1經(jīng)常辦理零星開支或采購業(yè)務(wù)的崗位，準(zhǔn)予借支備用金。最高借支標(biāo)準(zhǔn)為：（1）辦公室司機、項目部司機1000元；辦公室主任309、00元；董事長秘書5000元；項目部部長8000元；小飯桌廚師3000元。（2）借支金額超過本人一個月工資總額的，報主管副董事長特批。3.2.2.2備用金的借支需填寫業(yè)務(wù)審批表，并按借款管理流程辦理。超過最高標(biāo)準(zhǔn)的報主管副董事長特批。3.2.2.3備用金要在12月31日之前歸還，下年度另行申請，不允許跨年度使用。3.2.3借款人員要在辦理報銷的同時辦理還款手續(xù)。3.2.4再次借款原則：前款不清，后款不借。確因工作交叉重疊二次借款時無法還清前款的，需報主管副董事長特批。3.2.5因工作緊急情況需借款而審批人不在時，必須由審批人向出納電話授權(quán)，方可先行辦理借款；出納要在審批人返回后1個工作日內(nèi)辦理10、補簽手續(xù)。3.2.6借款金額10000元的，要提前一天通知出納備款。3.2.7借款期限：不超過1個月。確因工作完成時限較長，需要延長借款期限的，由借款人寫明原因，按借款管理流程辦理續(xù)借手續(xù)，最多延長一個月；之后仍需延長借款期限的，要按業(yè)務(wù)審批和借款管理流程重新辦理借款。3.2.8借款金額2000元的，不得由經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金，要由出納直接付款到收款方（供應(yīng)商、合作方）賬戶。超限額而確需借支現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，要報財務(wù)總監(jiān)特批。3.3費用報銷管理3.3.1報銷項目見費用報銷單。3.3.2在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出不得超出預(yù)算，超預(yù)算的要報董事長特批。3.3.3報銷經(jīng)辦人必須取得合法有效的報銷單據(jù)或11、發(fā)票。3.3.4費用報銷單填寫要求3.3.4.1所有單據(jù)分次、分頁粘貼填制，并注明附件張數(shù)。3.3.4.2報銷單一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，項目填寫要完整，大小寫金額要一致，不得涂改。3.3.4.3采購報銷單要由驗收人簽字確認(rèn)，需入庫的要附入庫單。3.3.4.4出租車票原則上不予報銷，特殊情況需要報銷的，要注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等，每張出租車票都要由直接上級簽字確認(rèn)。3.3.4.5物資采購報銷金額超過100元時，要在票據(jù)背面注明銷貨方電話。3.3.5同一項業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項費用不得拆分報銷，否則，二次報銷不予受理（同一審批款項，分批付款除外）。3.3.6報銷款項由經(jīng)辦人本人支取，12、不得由他人代領(lǐng)。3.3.7報銷單據(jù)及附件，包括出入庫單據(jù)等，需要經(jīng)辦人或其他人員簽字確認(rèn)的，不得由他人代簽。3.3.8報銷時間要求：工作完成后5個工作日內(nèi)報銷。3.3.9報銷時間安排：每個工作日上午報銷，每月26日停止報銷一天。3.3.10報銷金額10000元的，要提前一天通知出納備款。3.3.11依據(jù)合同報銷的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦單位要出具合同進度證明，根據(jù)合同約定的期限付款。 3.3.12工程付款，要由項目部出具的工程進度驗收報告；工程竣工決算付款，必須有審計部門出具的審計意見。4監(jiān)督與檢查4.1財務(wù)處組織落實本制度，發(fā)生問題有權(quán)對直接責(zé)任人提出處罰意見，對嚴(yán)格執(zhí)行本制度的管理人員有權(quán)提出獎勵意見，13、開具規(guī)章制度落實情況獎罰單，報督察部核實后，兌現(xiàn)獎罰。4.2 主管副董事長負(fù)責(zé)監(jiān)督本制度的落實情況，對不認(rèn)真培訓(xùn)、不認(rèn)真組織落實本制度、發(fā)生問題不嚴(yán)肅處理的，有權(quán)對財務(wù)處長提出處罰意見。5獎罰5.1出納未認(rèn)真核查備用金借款單審批程序，導(dǎo)致未經(jīng)主管副董事長批準(zhǔn)，借支金額超出借款人月工資總額的，每次處罰出納100元。5.2未及時歸還備用金的，每拖延一天處罰借款人100元。5.3借款逾期不還的，每拖延一天處罰借款人20元。5.4違背再次借款原則付款的，每次處罰出納100元。5.5審批人授權(quán)緊急借款后，出納未及時辦理補簽手續(xù)的，每拖延一天處罰20元。5.6未認(rèn)真核查借款單與業(yè)務(wù)審批表金額是否相符，審核14、審批借款單過程中有問題未發(fā)現(xiàn)，造成違規(guī)借款的，財務(wù)處長和財務(wù)總監(jiān)按權(quán)限承擔(dān)監(jiān)督、核查責(zé)任，視情節(jié)每次處罰100-200元；出納承擔(dān)核查把關(guān)責(zé)任，每次處罰50元。5.7因未通知出納備款而影響資金使用的，每次處罰經(jīng)辦人50元。5.8業(yè)務(wù)審批表、借款單、費用報銷單填寫不符合要求，項目不完整、金額不準(zhǔn)確的，每項、每次處罰經(jīng)辦人20元；核查把關(guān)過程中有問題未發(fā)現(xiàn)的，出納負(fù)核查、把關(guān)責(zé)任，每項、每次處罰20元。5.9費用報銷單填寫不符合要求，項目不完整、金額不準(zhǔn)確的，財務(wù)處長負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任，每項、每次處罰20元。5.10未認(rèn)真核查業(yè)務(wù)審批的合理性、原始性及與費用報銷的一致性，審核、核查過程中有業(yè)務(wù)發(fā)生15、不合理或違規(guī)報銷問題未發(fā)現(xiàn)的，財務(wù)處長承擔(dān)監(jiān)督、核查責(zé)任，視情節(jié)每次處罰30-100元。5.11費用報銷所附票據(jù)不合法，財務(wù)處長和出納未嚴(yán)格履行監(jiān)督核查責(zé)任，造成假發(fā)票流入公司賬內(nèi)的，視情節(jié)每次各處罰200-500元。5.12業(yè)務(wù)經(jīng)辦、借款和費用報銷不合理、不真實的，視情節(jié)每次處罰經(jīng)辦人200-1000元；弄虛作假、虛報費用、偽造審核或?qū)徟炞帧⑻峁┨摷侔l(fā)票、私吞報銷款項、不認(rèn)真履行職責(zé)的，按教職員工行為規(guī)范處理。5.13部門負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)經(jīng)辦、借款和費用報銷審核過程中有問題未發(fā)現(xiàn)的，承擔(dān)管理責(zé)任，視情節(jié)每次處罰150-900元。5.14主管領(lǐng)導(dǎo)在業(yè)務(wù)經(jīng)辦和費用報銷審核、審批過程中有問題未發(fā)現(xiàn)的16、，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，視情節(jié)每次處罰100-800元。5.15主管副董事長、董事長在業(yè)務(wù)經(jīng)辦和費用報銷審核、審批過程中有問題未發(fā)現(xiàn)的，按權(quán)限承擔(dān)監(jiān)督、把關(guān)責(zé)任，視情節(jié)每次處罰50-700元。5.16費用報銷金額超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并未經(jīng)特批的，按超出金額的雙倍處罰直接責(zé)任人；財務(wù)處長負(fù)監(jiān)督、核查責(zé)任，有問題未發(fā)現(xiàn)的，每次處罰100元。5.17費用報銷單、借款單及其附件中由他人代為簽字的，每次處罰經(jīng)辦人500元。5.18在規(guī)定時間內(nèi)未報銷的，每拖延一天處罰經(jīng)辦人20元。5.19借款、付款和費用報銷審核、審批程序不完整、不正確而予以付款的，每次處罰出納100元。5.20無正當(dāng)理由不及時付款的，每拖延一天處罰出納17、50元。5.21付款金額不正確的，由出納按差額賠償。5.22費用報銷單審核、把關(guān)過程中有問題未發(fā)現(xiàn)的，財務(wù)總監(jiān)承擔(dān)監(jiān)督、核查責(zé)任，視情節(jié)每次處罰100-1000元。5.23資金調(diào)配不合理，影響資金正常使用的，視情節(jié)每次處罰財務(wù)總監(jiān)500-2000元。5.24違反本制度的罰款，全部用于獎勵嚴(yán)格執(zhí)行本制度的優(yōu)秀管理人員。6本制度由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。7、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。審核、審批記錄起草部門起草人起草日期年 月 日審核人審核日期年 月 日審批人批準(zhǔn)日期年 月 日培訓(xùn)日期年 月 日至 年 月 日執(zhí)行日期年 月 日歷次修訂記錄歷次修訂編碼起草人及日期批準(zhǔn)人及日期執(zhí)行日期首次發(fā)布A/00本次修訂內(nèi)容18、圖1 業(yè)務(wù)審批管理流程圖完成時間責(zé) 任 崗 位序號處理時間經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)處長主管領(lǐng)導(dǎo)主管副董事長董事長2天內(nèi)完成同意同意，3000元同意，預(yù)算內(nèi)， 3000元同意，如預(yù)算外或超預(yù)算或金額50000元同意，預(yù)算內(nèi)，3000元50000元沒問題10分鐘10-30分鐘10-30分鐘10-30分鐘10-30分鐘10-30分鐘10-30分鐘10-30分鐘相關(guān)制度通訊管理制度接待管理制度差旅管理制度車輛管理制度辦公用品管理制度培訓(xùn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度經(jīng)濟合同或協(xié)議管理制度等涉及費用標(biāo)準(zhǔn)的各項規(guī)章制度。附圖2 借款管理流程圖完成時間責(zé) 任 崗 位序號處理時間經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)處長財務(wù)總監(jiān)主管副董19、事長出納半天內(nèi)完成沒問題5000元沒問題5000元沒問題5000元50000元沒問題50000元沒問題沒問題2000元沒問題2000元10分鐘5分鐘5分鐘10分鐘10分鐘5分鐘10分鐘5分鐘5分鐘5分鐘相關(guān)制度付款及費用報銷管理流程圖完成時間責(zé) 任 崗 位序號處理時間經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)處長主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)每月26日-27日沒問題沒問題， 50000元沒問題沒問題沒問題，3000元50000元沒問題3000元沒問題沒問題沒問題沒問題，交出納報銷付款后10分鐘5分鐘10-20分鐘5分鐘10-20分鐘5分鐘5分鐘10-20分鐘10分鐘5分鐘期限：2天內(nèi)完成相關(guān)制度通訊管理制度接待管理制度差旅管理制20、度車輛管理制度辦公用品管理制度培訓(xùn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度經(jīng)濟合同或協(xié)議管理制度等涉及費用標(biāo)準(zhǔn)的各項規(guī)章制度。附表1 業(yè)務(wù)審批表業(yè)務(wù)經(jīng)辦人所屬部門填表時間完成時間業(yè)務(wù)內(nèi)容簡述費用總額大寫： 小寫：￥部門負(fù)責(zé)人意見簽字： 年 月 日財務(wù)處長意見簽字： 年 月 日主管領(lǐng)導(dǎo)意見簽字： 年 月 日主管副董事長意見簽字： 年 月 日董事長意見簽字： 年 月 日附表2 借 款 單 年 月 日借款人姓名職 位所在部門聯(lián)系電話借款用途借款金額大寫：小寫：￥還款時間年 月 日備 注主管副董事長： 財務(wù)總監(jiān)： 財務(wù)處長： 部門負(fù)責(zé)人： 附表3費用報銷單年 月 日 財務(wù)處長：_ 報銷部門：_ 財務(wù)總監(jiān)：_預(yù)算編碼：_ 附件張數(shù)：_核算內(nèi)容報銷金額核算內(nèi)容報銷金額核算內(nèi)容報銷金額辦公用品加油費電話費過路費/停車費招待費維修費合計（大寫）小寫￥董事長： 主管副董事長： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 部門負(fù)責(zé)人： 報銷人： 差旅費報銷單年 月 日 財務(wù)處長：_財務(wù)總監(jiān)：_姓名職別所在單位出差地點工作任務(wù)起訖日期起訖地點人數(shù)車船費各類補助費其他費用交通工具席別金額項 目天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額科目金額伙食補助住宿費交通補助行李運費票價補助交通費住宿補助郵電費通訊補助其他報銷合計（大寫）小寫報銷部門：_ 附件張數(shù)：_董事長： 主管副董事長： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 部門負(fù)責(zé)人： 報銷人：