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1、企業財務項目規范制度（診斷、記錄等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度一、財務管理制度 公司是一個有機的整體，其構成的部門各有專責，部門與部門之間必須保持一定的協調關系以求平衡，而且它們必須在統一指揮下才能配合操作，公司才能健康發展。 財務部作為公司籌資、投資、成本核算的中心，必須在嚴格的制度約束下方能充分發揮其應有的作用。 為了規范和強化公司財務管理的基礎工作，公司必須嚴格遵守會計法，企業財務通則，企業會計準則及相關行業財務管理制度的要求，結合本公司生產經營管理的具體特點，建立健全公司內部財務管理制度。2、 二、財務管理制度診斷的總體要求 1、檢查公司建立的財務管理制度是否符合有關的法律、法規、財務制度及本行業管理制度的規定。 2、檢查公司建立的財務管理制度是否符合公司生產經營管理特點、并滿足內部控制制度的要求。 3、檢查公司財務管理制度的內容是否完備，制度是否合理。 4、檢查各項具體制度是否明確、詳細，具有可操作性。 5、檢查各項制度之間是否相互協調。 三、財務管理診斷的內容 、會計系統診斷 1、會計系統是指公司為了匯總、分析、分類、記錄、報告公司交易，并保持對相關資產與負債的受托責任，而建立的方法和記錄。一個有效的會計系統應當能做到以下幾點： 確認并記錄所有真實的交易，以便在會計報表上對交易3、作適當的分類。 計量交易的坐標，以便在會計報表上記錄其適當的貨幣價值。 確定交易發生的期間，以便將交易記錄在適當的會計期間。 在會計報表中表達交易和披露相關事項。 2、會計系統診斷的方法包括： (1)會計部門內部制約調查，即： 是否對應該由兩個人以上來共同完成的業務有明確規定? 是否由不同的人擔任出納員? 是否由不同的人分別負責銷售和收款? 是否由不同的人員負責進貨與支付貨款? 是否由不同的人負責登記庫存與現場盤點? 是否由不同的人分別負責計劃制定和實際執行? 是否由不同的人分別負責開發票，票據和蓋章? 是否實行了嚴格控制開支的制度? (2)、會計業務調查，即： 是否建立了符合復式簿記原理的會4、計制度? 會計制度是否完全采納了有關稅務規定? 會計制度是否完全采納了公認的會計原則? 建立了何種會計科目體系? 是否按月抽查各種傳票的張數? 是否調查了一個月的過賬總量? 月末決算在來月的哪一天完成?能否滿足公司領導決策的要求? 是否對決算作出分析研究?一是是否對本月實際與預算、去年實際、上月實際等作比較；二是出現異常數值時，是否附有原因分析。 是否按月分析利潤變化，償債能力，公司保值增值能力。 (3)、成本費用業務調查，即： 是否建立成本費用核算制度? 成本費用項目的劃分是否合理? 制造費用分攤是否恰當? 用于核算成本的有哪些傳票? 成本費用核算報告是在下一個月哪天完成? 、控制系統診斷 5、控制系統是為了合理保證公司目標的實現而建立的制度和程序?？刂葡到y包括五個方面： 1、交易授權制度。交易授權制度建立的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權范圍內授權產生的。授權有一般授權或特別授權之分，前者為授權處理一般性的交易；而后者則指授權處理非常規性交易事件。 2、職責劃分制度。職責劃分制度是指某交易涉及的各項職責進行合理的劃分，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或多人的工作。 職責劃分的目的是為預防和及早發現在執行所分配的職責時所產生的錯誤或舞弊行為。 3、憑證與記錄控制制度。憑證是證明交易發生和交易的價格、性質及條件的證據。憑證經過簽名或者蓋章，還可作為交易執行和記錄職責的依據。預先編號的憑證對綜合利用控制和確定職責沒有交易被重復記錄。在憑證編號制度下，所有作廢的憑證都必須妥善保存。憑證制度應能保證經營人員在執行交易時及時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門，以便記錄交易。還應把已登賬的憑證依序歸檔。 4、資產接觸與記錄使用制度。資產接觸與記錄使用主要是指限制接近資產的接近重要記錄制度，以保證資產和記錄的安全。 5、獨立稽制度核。獨立稽核是指驗證由另一個人或部門執行的工作，是驗證所記錄金額的正確性。、