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1、2023年創(chuàng)立優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管控，促進(jìn)我局審計(jì)工作水平上臺(tái)階，經(jīng)局務(wù)會(huì)議爭(zhēng)辯確定，2023年在全局開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)立活動(dòng)。特制定本方案。 一、創(chuàng)立優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的意義 優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目是指審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量高、審計(jì)成果顯著，在優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中獲獎(jiǎng)的審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)優(yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目，反映出當(dāng)年審計(jì)工作的成果和水平，能促進(jìn)和帶動(dòng)一個(gè)單位審計(jì)方法技術(shù)的進(jìn)步和審計(jì)質(zhì)量的提升，起到引領(lǐng)和示范作用。創(chuàng)立優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，不僅是審計(jì)人員價(jià)值的體現(xiàn)，也是審計(jì)組才智的結(jié)晶，更是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)水準(zhǔn)的反映。通過(guò)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的創(chuàng)立，提高全局審計(jì)質(zhì)量和水平，培育“市優(yōu)和“省優(yōu)審計(jì)項(xiàng)目。 二、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施2、 （一）做好審計(jì)調(diào)查 各審計(jì)組要認(rèn)真對(duì)待審計(jì)調(diào)查了解工作，堅(jiān)持審計(jì)調(diào)查了解工作不作樣子不走過(guò)場(chǎng)。一方面要摸清被審計(jì)對(duì)象的總體狀況，另一方面要在審計(jì)調(diào)查了解的根底上把握被審計(jì)單位存在的風(fēng)險(xiǎn)和重要問(wèn)題的可能性，為提高審計(jì)效率打好根底。細(xì)致周密的審計(jì)調(diào)查，在今后制定實(shí)施方案和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，才能將審計(jì)調(diào)查中初步覺(jué)察的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的狀況等都融會(huì)到審計(jì)實(shí)施方案中，制定出切實(shí)可行、重點(diǎn)突出的實(shí)施方案；要將審計(jì)調(diào)查狀況與實(shí)施方案的編制緊密結(jié)合，突出審計(jì)重點(diǎn)。既要將了解到的被審計(jì)單位（項(xiàng)目）與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的根本狀況著重介紹，又要形成審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)方面。 （二）制訂3、審計(jì)實(shí)施方案 各審計(jì)組要依據(jù)審計(jì)調(diào)查了解的結(jié)果，由審計(jì)組長(zhǎng)認(rèn)真編制審計(jì)實(shí)施方案，在編制過(guò)程中要細(xì)心爭(zhēng)辯、反復(fù)推敲。然后召開(kāi)審計(jì)組審計(jì)方案論證會(huì)，充分聽(tīng)取審計(jì)組成員的意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步修訂完善，使實(shí)施方案既有整體狀況，又有重點(diǎn)內(nèi)容，做到有的放矢，有可操作性。 編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，一是目標(biāo)明確。要知道這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，到底是要解決什么問(wèn)題、到達(dá)什么效果。只有目標(biāo)明確，審計(jì)工作才能有方向，才能有效果。二是審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)要精確、明晰。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，確定要明確審什么？怎么審？審計(jì)的重點(diǎn)在哪？三是方法步驟要有針對(duì)性、要便于操作。審計(jì)方法步驟就是解決怎么審的問(wèn)題，實(shí)行不同的審計(jì)方法步驟可能導(dǎo)致不同的審計(jì)結(jié)果。因4、此，審計(jì)方法步驟確定要有針對(duì)性，不同的審計(jì)內(nèi)容要有不同的方法和步驟，對(duì)癥下藥方能有效。四是審計(jì)人員要分工明確。各審計(jì)組要依據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，綜合考慮審計(jì)組成員的力量、特長(zhǎng)、專業(yè)學(xué)問(wèn)、性格特點(diǎn)等，合理科學(xué)地支配工作任務(wù)，做到人盡其才，才為所用。 （三）抓好審計(jì)實(shí)施 1.比照審計(jì)實(shí)施方案，做到審計(jì)事項(xiàng)全面完整。審計(jì)組的每位成員都要嚴(yán)格比照審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和步驟、審計(jì)分工等，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)工作，做到應(yīng)審盡審，審深審?fù)浮?duì)實(shí)施過(guò)程中覺(jué)察新?tīng)顩r新問(wèn)題，要準(zhǔn)時(shí)反映，需要調(diào)整審計(jì)方案的，適時(shí)作出調(diào)整。 2.比照目標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法程序。審計(jì)工作必需嚴(yán)格遵守審計(jì)流程，在履行職權(quán)過(guò)程中要嚴(yán)格依照5、法定的權(quán)限、職責(zé)、程序、方式和方法開(kāi)展工作，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督堅(jiān)持“法無(wú)授權(quán)不行為。 3.比照優(yōu)秀項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，做到各項(xiàng)要求不能降。嚴(yán)格依據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳、酒泉市審計(jì)局關(guān)于優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，逐條認(rèn)真地實(shí)施，確保把資金量大、問(wèn)題多且嚴(yán)峻的項(xiàng)目做成精品項(xiàng)目。通過(guò)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種會(huì)計(jì)資料及業(yè)務(wù)資料、會(huì)議記錄等進(jìn)行的審查，關(guān)注一些特殊變化狀況，透過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律，透過(guò)數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，透過(guò)數(shù)字的特殊變化，去覺(jué)察那些不易覺(jué)察的問(wèn)題，覺(jué)察一些深層次的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)過(guò)程中覺(jué)察的嚴(yán)峻違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或涉及個(gè)人重大問(wèn)題的線索時(shí)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查了解，移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。 （四）抓好審計(jì)質(zhì)6、量 要全面加強(qiáng)審計(jì)管理，標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)法行為，把審計(jì)質(zhì)量把握貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。一是審計(jì)實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)把質(zhì)量把握。留意對(duì)審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)狀況的把握，克服實(shí)施方案與審計(jì)實(shí)施“兩張皮現(xiàn)象的發(fā)生。二是著力提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。從違規(guī)事實(shí)、法律依據(jù)、文字描述、審計(jì)評(píng)價(jià)等方面認(rèn)真分析總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施狀況，做到在審計(jì)組內(nèi)集思廣益，寫出精益求精的審計(jì)報(bào)告。三是強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核審理。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組成員、主審、審計(jì)組長(zhǎng)、復(fù)核人員、審理人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人分級(jí)負(fù)責(zé)制，對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)工作底稿到審計(jì)報(bào)告，都要嚴(yán)格審計(jì)流程，嚴(yán)格復(fù)核審理程序，確保審計(jì)質(zhì)量。 （五）提高審計(jì)成效 1.立足審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)報(bào)告自身作7、用。各審計(jì)組在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，要客觀公正地反映被審計(jì)單位的根本狀況，實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，審計(jì)覺(jué)察的問(wèn)題及處理懲罰意見(jiàn)要做到事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確鑿、定性精確，提出的審計(jì)建議要通俗易懂、切實(shí)可行，讓被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)報(bào)告使用者能夠看得懂、好理解，易于實(shí)行可行措施對(duì)審計(jì)覺(jué)察的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)，讓審計(jì)成果即審計(jì)報(bào)告更“接地氣。 2.加強(qiáng)綜合分析，提升審計(jì)成果質(zhì)量。針對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題要進(jìn)一步加大分析力度，提升審計(jì)成果質(zhì)量。一要勤于分析爭(zhēng)辯。要留意增加爭(zhēng)辯和分析問(wèn)題的意識(shí)，要擺脫過(guò)去習(xí)慣于審計(jì)找數(shù)據(jù)、報(bào)告堆數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)潔工作方式，擅長(zhǎng)用“心分析問(wèn)題和爭(zhēng)辯問(wèn)題。二要把握分析問(wèn)題重點(diǎn)。分析問(wèn)題要留意“圍繞中心，效勞大8、局，將社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重點(diǎn)問(wèn)題、人民群眾普遍反映的熱點(diǎn)問(wèn)題、審計(jì)中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題，作為分析爭(zhēng)辯的重點(diǎn)。通過(guò)對(duì)審計(jì)過(guò)程中覺(jué)察的普遍性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題，進(jìn)行歸類、梳理、分析，做到定性、定量相結(jié)合，橫向、縱向相結(jié)合，多角度、全方位進(jìn)行綜合分析、提煉，形成具有較高價(jià)值的審計(jì)成果。三要提高審計(jì)建議的可操作性。要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題和被審計(jì)單位實(shí)際狀況，提出具有可操作性的審計(jì)意見(jiàn)和建議。堅(jiān)持把查處問(wèn)題與完善制度結(jié)合起來(lái)，立足于完善體制、健全監(jiān)管、標(biāo)準(zhǔn)秩序、提高效益，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督為宏觀決策效勞的職能。四要落實(shí)審計(jì)專報(bào)制度，各審計(jì)組要在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施狀況，撰寫審計(jì)專報(bào)，為9、領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)真實(shí)牢靠的依據(jù)。 3.加大宣揚(yáng)力度，在擴(kuò)大審計(jì)影響上下功夫。審計(jì)信息是擴(kuò)大審計(jì)社會(huì)影響力的重要途徑，為發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的引領(lǐng)和示范作用，加大宣揚(yáng)力度，要多角度撰寫高質(zhì)量的審計(jì)專報(bào)和審計(jì)信息（要情）。要撰寫問(wèn)題類審計(jì)專報(bào)，將優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目覺(jué)察的典型性問(wèn)題、揭示出體制機(jī)制制度深層次問(wèn)題，準(zhǔn)時(shí)以專報(bào)的形式向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送，以便引起重視，使他們更加支持審計(jì)工作；要撰寫思路、經(jīng)驗(yàn)類審計(jì)信息，從審計(jì)項(xiàng)目預(yù)備到結(jié)束，將打造成為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的思路以信息的形式進(jìn)行宣揚(yáng)，同時(shí)將成功的經(jīng)驗(yàn)、好的做法進(jìn)行歸納總結(jié)、宣揚(yáng)推廣。 三、創(chuàng)立工作要求 （一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)立工作，保證創(chuàng)立10、活動(dòng)順當(dāng)開(kāi)展，成立創(chuàng)立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，各室負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)對(duì)創(chuàng)立活動(dòng)的組織支配和優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)審。此項(xiàng)工作由法規(guī)審理室具體負(fù)責(zé)創(chuàng)立活動(dòng)開(kāi)展，收集、整理上報(bào)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。 （二）提高思想生疏。各室、各審計(jì)組和全體審計(jì)人員要在思想上引起高度重視，自覺(jué)參與到優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的創(chuàng)立工作中來(lái)，明確省、市級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)比方法，加深理解開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比的重要意義，全體審計(jì)人員都要把每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目當(dāng)成精品來(lái)打造，以創(chuàng)立活動(dòng)提升審計(jì)力量和水平，為打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目供應(yīng)根本保障，推動(dòng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比工作的深化開(kāi)展。 （三）嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)要求。優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)立依托優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審進(jìn)行。每年開(kāi)展一次，各室每年9月底前上報(bào)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目參與評(píng)審。項(xiàng)目評(píng)審依據(jù)省審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量百分制管理標(biāo)準(zhǔn)全省審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目考核評(píng)比方法（試行）（征求意見(jiàn)稿）、省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知（征求意見(jiàn)稿），以參評(píng)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)十一大項(xiàng)內(nèi)容及審計(jì)成果評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)五大項(xiàng)內(nèi)容為根底，由創(chuàng)立領(lǐng)導(dǎo)小組成員依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分別審核打分，綜合確定分值的方式開(kāi)展評(píng)比。評(píng)比結(jié)果納入年終考核，獲得優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的推舉上報(bào)酒泉市審計(jì)局參與全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審。