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1、杭州市審計局國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)考核方案（初稿）根據(jù)杭州市審計局組織社會中介機構(gòu)和聘請專業(yè)人員審計國家建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，督促檢查各協(xié)審機構(gòu)的協(xié)審任務(wù)的執(zhí)行情況，特制定我局國家建設(shè)項目協(xié)審任務(wù)的考核辦法。一、考核對象凡是與我局簽訂國家建設(shè)項目審計任務(wù)委托書的單位和參與國家建設(shè)項目跟蹤審計的單位，均按本辦法由杭州市審計局固定資產(chǎn)投資審計處進行考核。二、考核指標(biāo)考核指標(biāo)按照審計效率、審計程序、審計質(zhì)量和審計服務(wù)四項指標(biāo)評分，其中審計效率、審計程序、審計質(zhì)量三項指標(biāo)采用扣分法打分，基準(zhǔn)分扣完為止，一般審計項目上述三項指標(biāo)的滿分是100分；審計成效指標(biāo)采用加分法打分，沒有上限2、限制，可以累計加分。 1審計效率指標(biāo)基準(zhǔn)分是20分。 （一）未按審計任務(wù)委托書約定或?qū)徲嫹桨敢?guī)定如期完成審計實施的，扣10分； （二）協(xié)審人員在審計實施開始前，未能向被審計單位索取完整的審計資料的，扣8分； （三）未在規(guī)定時間內(nèi)完成初審工作和對賬的，扣6分；（四）未如期出具初審和終審結(jié)果報告的，扣8分；（無需出具審計結(jié)果報告的審計項目不扣分）（五）未在規(guī)定時間內(nèi)完成內(nèi)部復(fù)核工作的，扣6分； （六）審計項目未如期立卷歸檔的（審計組應(yīng)當(dāng)在審計項目執(zhí)行完畢后三個月之內(nèi)完成立卷歸檔工作），扣2分。 2 審計程序指標(biāo)基準(zhǔn)分是20分。（一） 接受協(xié)審任務(wù)后，未按規(guī)定要求被審計單位就其提供資料的真實性、合法3、性、完整性作出書面承諾的，扣3分（二） 未按要求進行資料交接，資料交接記錄缺少或殘缺的，扣5分（三） 在實施初審工作前未制訂人員安排和進度方案的，扣5分；（四） 未在規(guī)定期限內(nèi)送達初審報告、計算底稿、證據(jù)、對賬記錄、實施月報、終審報告、線索和建議的，發(fā)現(xiàn)一項，扣5分；在規(guī)定期限內(nèi)送達但未取得送達回證或送達回證不合規(guī)的，發(fā)現(xiàn)一項，扣1分；（五） 未經(jīng)同意，擅自實施對賬的，扣10分；（六） 征求過意見但未取得送達回證或送達回證不合規(guī)的，發(fā)現(xiàn)一項扣1分；（七） 終審報告（包括定案表、審定書）未征求被審計單位意見或被審計者意見的，扣8分；（八）應(yīng)當(dāng)回避而未回避的，扣3分； 3審計質(zhì)量評比指標(biāo)的基準(zhǔn)分是4、60分（一般審計項目）。 （一）初審報告部分的基準(zhǔn)分10分 1文書格式不合規(guī)的，扣8分； 2遺漏必須具備的要素的，發(fā)現(xiàn)一項，扣5分。 （二）審計事項簽證單、審計工作底稿等部分的基準(zhǔn)分10分 （1）審計工作底稿、審計事項簽證單、審計記錄單未做到一事一單的，發(fā)現(xiàn)一處，扣1分； （2）工作底稿的主要內(nèi)容漏填的，發(fā)現(xiàn)一處，扣1分； （3）各式工作底稿、審計事項簽證單（包括現(xiàn)場取證，對賬記錄）內(nèi)容表述不規(guī)范或不確切的，發(fā)現(xiàn)一處，扣1分； （4）工作底稿未按要求進行內(nèi)部復(fù)核的，發(fā)現(xiàn)一處，扣1分； （5）填寫時關(guān)鍵內(nèi)容（包括計算公式、數(shù)據(jù)、摘錄的內(nèi)容等）有明顯涂改又未蓋章確認修正的，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分。 5、（四）審計取證部分的基準(zhǔn)分14分 （1）證據(jù)不充分的，發(fā)現(xiàn)一項，扣1分； 證據(jù)不充分主要表現(xiàn)在：取證過于簡單，只有結(jié)論性的定性表述，沒有得出該結(jié)論的過程及原因（包括計算的公式、過程，相關(guān)的科目摘錄、必要的文字說明等）；取得的證據(jù)不能夠得出或不足以得出審計報告中所對應(yīng)的問題。 （2）證據(jù)不合法的，發(fā)現(xiàn)一項，扣1分； 審計證據(jù)不合法主要表現(xiàn)在：依法必須由兩名以上人員承辦的審計取證（調(diào)查）事項，在審計事項簽證單等材料上反映只有一人辦理；用作證據(jù)的審計事項簽證單、相關(guān)資料的復(fù)印件、影印件等未經(jīng)被審計單位簽字、蓋章確認等。 （3）審計證據(jù)不客觀的，發(fā)現(xiàn)一項，扣1分； （4）審計證據(jù)相關(guān)性不足的，發(fā)現(xiàn)一項6、，扣1分； 審計證據(jù)相關(guān)性不足主要表現(xiàn)在：審計事項簽證單上簽證的問題與審計報告中所對應(yīng)事項之間的因果關(guān)系較牽強；審計工作底稿與所附的審計事項簽證單之間、審計事項簽證單與所附的審計記錄單等附件之間的鉤稽關(guān)系不清；所取得的審計證據(jù)有重復(fù)、雷同或多余的現(xiàn)象等。 （五）終審報告部分的基準(zhǔn)分12分 （1）構(gòu)成審計報告的基本要素不齊全的，缺一項扣2分； （2）審計報告中各基本要素的主要內(nèi)容表述不完整或不規(guī)范的，扣3分； （3）與審計事項有關(guān)的事實部分敘述不清、詞不達意的，發(fā)現(xiàn)一處，扣2分；（4）審計報告中的評價部分不夠恰當(dāng)?shù)模ò▽徲嬤^程中未涉及的事項進行評價、超越審計范圍進行評價，評價內(nèi)容與審計查證的7、事實之間有矛盾等），扣3分； （5）報告中的定性及處理意見未引用相關(guān)法規(guī)依據(jù)的，發(fā)現(xiàn)一處扣3分；所引用的規(guī)定依據(jù)不準(zhǔn)確的，發(fā)現(xiàn)一處扣2分；引用依據(jù)不規(guī)范的，發(fā)現(xiàn)一處扣1分； （6）對被審計單位、被審計者就審計報告提出的書面異議，審計組未對此進行重新核實或作出說明，并填制審計工作底稿的，扣2分；（7）表述不規(guī)范，文字或數(shù)據(jù)有誤等，發(fā)現(xiàn)一處扣0.5分。（六）立卷質(zhì)量部分的基準(zhǔn)分3分 （1）歸檔的審計項目文件材料不完整的，發(fā)現(xiàn)一處扣1分； （2）審計工作底稿、取證資料等審計檔案材料未按照規(guī)定順序進行排列的，發(fā)現(xiàn)一處扣1分； 4 審計服務(wù)指標(biāo)采用加分法進行評分，允許累計加分，沒有上限限制。 （一）被審8、計單位在規(guī)定的期限內(nèi)，按要求提交有線索，并被相關(guān)部門采用的，加5分/次。 （二）提出意見和建議中肯，已全部被審計機關(guān)采納和落實的（須有書面材料證明），加5分；意見和建議中肯，但只有部分被采納的，加23分。（三）在年度質(zhì)量檢查評比中，獲取前三名的，在下批次的招投標(biāo)中分別給予加3分，2分，1分。 （四）成果的宣傳、利用情況加分（分三塊評比，每一塊中取最高分值，不累計；塊與塊之間可以累計加分）： 1被區(qū)、縣（市）級新聞媒體錄用的，每篇加3分；被杭州市一級新聞媒體錄用的，每篇加6分；被省級新聞媒體錄用的，每篇加9分；被國家級新聞媒體錄用的，每篇加12分。2得到區(qū)、縣（市）級領(lǐng)導(dǎo)批示的，加4分；得到杭州市級領(lǐng)導(dǎo)批示的，加6分；得到省（部）級領(lǐng)導(dǎo)批示的，加8分；得到國家領(lǐng)導(dǎo)批示的，加12分。三、考核辦法1采取評分法，考核基本分為100分。經(jīng)綜合評分，對各協(xié)審單位進行年度動態(tài)排名。2采取一票否決制。凡發(fā)生由于重大質(zhì)量問題，或引起法律訴訟并敗訴的，或違反廉潔規(guī)定被查處的，一律取消年度考核資格。本辦法由杭州市審計局負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。二OO五年二月