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1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 公司內(nèi)控管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第一章 總則 第 1 條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。 第 2 條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 第 3 條 本制度適用公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位、公司控股子公司及公司有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)2、。 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo): 第 1 條 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。 第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)，糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整。 第 3 條 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第 4 條 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。 第 5 條 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。 第 6 條 涵蓋本公司會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位， 并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 第 7 條 保證本公司會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)及崗3、位能夠合理設(shè)置，職責(zé)權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。 第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 第 9 條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 第1條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第2條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具有填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑4、證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第3條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第4條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第5條 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)目與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)5、，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第6條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第7條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第四章 資本金和負(fù)債管理 第1條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第2條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定6、增加資本,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第3條 股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,或者向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整資本記錄。 第4條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 第5條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第6條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第五章7、 貨幣資金的內(nèi)控制度 第 1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度 第 1 條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。 第 2 條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。 第 3 條 不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開戶銀行。 第 4 條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。 第 5 條 遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。 第 6 條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。 第 7 條 由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次， 如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。 第 8 條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是8、否相符。 第 9 條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。 嚴(yán)禁用木箱， 木柜保管現(xiàn)金， 或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。 第 10 條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。 第 11 條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員必須在返回后7日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。 第 12 條 未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。 第 13 條 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以9、減少差錯(cuò)。 第 14 條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷。購(gòu)買材料及貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷。 第 2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度 第 1 條 銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。 第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。 第 3 條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。 第 4 條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。 第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入，發(fā)出和注銷情況。 第 6 條 及時(shí)10、與銀行對(duì)帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。 第 7 條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。 第3節(jié) 工資內(nèi)控制度 第 1 條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。 第 2 條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名， 工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。 第 3 條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。 第 4 條 根據(jù)審核過的工資計(jì)算表或工資匯總表編11、制記賬憑證。 第 5條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。 第 6條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 第六章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度 第 1節(jié) 原材料內(nèi)控制度 第 1 條 公司設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管材料物資。 第 2 條 對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)(合同)數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。 第 3 條 各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實(shí)核對(duì)。 第 4 條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。 第 5 12、條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門及財(cái)務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。 第 6 條 對(duì)易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。 第 7 條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。 第 8 條 如需超過限額領(lǐng)科，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)施工技術(shù)部門和相關(guān)負(fù)責(zé)部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同13、意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。 第 9 條 企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料，或用一種材料交換另一種材料。 第 10 條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳和實(shí)物數(shù)量是否相符。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。 第 11 條 對(duì)于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時(shí)入庫(kù)，加強(qiáng)材料的綜合利用。 第 2節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度 第 1 條 公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，對(duì)所有資產(chǎn)登記造冊(cè)，分類管理，各司其職。 第 2 條 對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登14、記固定資產(chǎn)。 第 3 條 資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 4 條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄。 第 5 條 接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。 第 6 條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。 第 7 條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按分類折舊率計(jì)提，其分類折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率% 房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 5機(jī)器設(shè)備 5-17 年 5.6-19.2 5電子設(shè)備 5-10 年 9.6-19.2 5運(yùn)輸工具 8-10 年 9.6-15、12 5固定資產(chǎn)裝修 5 年 20 0 其他 4-15 年 6.4-24 5 對(duì)已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額 第 8 條 在年度會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。 第 9 條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。 第七章 其它資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第2條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷16、的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第八章 主營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 第 1節(jié) 材料采購(gòu)的內(nèi)控制度 第 1 條 申請(qǐng)采購(gòu)的部門提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購(gòu)貨訂單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份，一份送倉(cāng)庫(kù)部門，一份送財(cái)會(huì)部門，一份由采購(gòu)單位留底存查。請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申17、請(qǐng)部門。 第 2 條 采購(gòu)部門將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。 第 3 條 購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收， 驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。 第 4 條 倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。 第 5 條 采購(gòu)部門收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來的驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)無誤后，簽章送財(cái)會(huì)部門報(bào)帳。 第 6 條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同核18、對(duì)確認(rèn)無誤后，編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。 第 7 條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。 第 8 條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。 第 9 條 月末財(cái)會(huì)部門材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。 第 2節(jié) 工程業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 一、 工程施工業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 （1） 工程施工階段第 1 條 簽訂合同及管理。在工程建設(shè)準(zhǔn)備階段，首先要組建項(xiàng)目法人、征地、拆遷、“三通一平”乃至“七通一平”并且組織工程所需材料、設(shè)備訂貨；其次，辦理建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)19、督及其他相關(guān)手續(xù)，委托工程監(jiān)理準(zhǔn)備必要的施工圖紙并進(jìn)行審核；最后，市場(chǎng)業(yè)務(wù)部門發(fā)布招標(biāo)信息公告、完成招標(biāo)文件即組織施工招投標(biāo)或邀標(biāo)方式，與客戶簽訂施工訂單或施工合同，施工合同一式六份，四份由甲方留存，一份交由施工部門施工留存，一份送財(cái)務(wù)部門做收款，記賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供合同，及時(shí)按月編制項(xiàng)目臺(tái)賬，每月與施工部門進(jìn)行核對(duì)，確定合同執(zhí)行進(jìn)展情況及明確收付款狀態(tài)擇優(yōu)選定施工單位，待甲方審核通過合同后方能開始施工，同時(shí)須辦理施工許可證等。按規(guī)定作好施工準(zhǔn)備，具備開工條件后，建設(shè)單位申請(qǐng)開工，進(jìn)入施工安裝階段。第 2 條 工程預(yù)算。在施工準(zhǔn)備階段還需做好工程預(yù)算工作，施工部門根據(jù)擬建建筑工程的20、設(shè)計(jì)圖紙、項(xiàng)目訂單、合同、建筑工程預(yù)算定額、費(fèi)用定額（即間接費(fèi)定額）、建筑材料預(yù)算價(jià)格以及與其配套使用的有關(guān)規(guī)定等，預(yù)先計(jì)算和確定每個(gè)新建、擴(kuò)建、改建和復(fù)建項(xiàng)目所需全部費(fèi)用，其中包括材料、人工等成本，最終提交主管人員簽字確認(rèn)。（2）工程施工階段 第 3 條 工程施工。項(xiàng)目新開工時(shí)間，按設(shè)計(jì)文件中規(guī)定的任何一項(xiàng)永久性工程第一次正式破土開槽時(shí)間而定。不需開槽的以正式打樁作為開工時(shí)間。工程項(xiàng)目由施工隊(duì)長(zhǎng)組織人員按照項(xiàng)目預(yù)算及合同約定施工周期進(jìn)行施工，施工隊(duì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)全程跟蹤管理施工事宜，做好施工進(jìn)度登記，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量及工程進(jìn)度，及時(shí)向公司主管部門及相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工程情況。第4 條 施工人員管理。施工21、人員指工程施工現(xiàn)場(chǎng)全體人員，包括有項(xiàng)目經(jīng)理、施工隊(duì)長(zhǎng)以及施工隊(duì)人員。本公司承接工程項(xiàng)目施工多由施工隊(duì)單獨(dú)或多個(gè)施工隊(duì)合作完成。在施工準(zhǔn)備階段，適時(shí)地組織專門班子或機(jī)構(gòu)，有計(jì)劃地做好生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，包括培訓(xùn)生產(chǎn)人員等；組織有關(guān)人員參加設(shè)備安裝、調(diào)試；落實(shí)原材料供應(yīng)等，施工階段須嚴(yán)格遵守施工現(xiàn)場(chǎng)考勤制度施工現(xiàn)場(chǎng)管理的各項(xiàng)制度。需指出的是，部分項(xiàng)目由于人手不足的問題，會(huì)招募臨時(shí)工參與項(xiàng)目建設(shè)，施工之前會(huì)加強(qiáng)臨時(shí)工的安全教育，并同公司簽定安全協(xié)議，明確雙方安全職責(zé)。對(duì)臨時(shí)工的作業(yè)項(xiàng)目也作出嚴(yán)格的限制，讓臨時(shí)工做的項(xiàng)目不能超出勞務(wù)單位經(jīng)營(yíng)范圍以及與企業(yè)簽字的合同范圍。會(huì)限制其從事危險(xiǎn)性、技術(shù)含量高、有特殊22、要求的項(xiàng)目。（3）竣工驗(yàn)收階段第 5 條 工程驗(yàn)收。工程達(dá)到預(yù)期完工交付使用狀態(tài)，由施工部門編制施工結(jié)算報(bào)告，交與甲方確認(rèn)。協(xié)同甲方及審計(jì)第三方，做好工程決算審計(jì)及工程驗(yàn)收。 第 6 條 工程結(jié)算。工程完工并經(jīng)甲方審計(jì)后，工程管理部門根據(jù)工程審計(jì)報(bào)告等結(jié)算資料出具工程最終工程結(jié)算單，作為該工程的最終成本依據(jù)。項(xiàng)目處整理相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門及相關(guān)負(fù)責(zé)人，并經(jīng)公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行項(xiàng)目關(guān)閉，開具項(xiàng)目結(jié)算發(fā)票，向?qū)Ψ缴暾?qǐng)付款。 需提交的資料：自建工程結(jié)算單；審計(jì)認(rèn)定書；發(fā)票；項(xiàng)目處人員工費(fèi)結(jié)算單；臨時(shí)用工費(fèi)用收條；臨時(shí)用工身份證復(fù)印件；協(xié)議；項(xiàng)目關(guān)閉通知單；工程結(jié)算的其他相關(guān)資料。第7 23、條 工費(fèi)支付。項(xiàng)目施工部門，根據(jù)工程結(jié)算說明，施工隊(duì)長(zhǎng)編制工費(fèi)結(jié)算單，工費(fèi)按施工小時(shí)計(jì)算，交由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，審批通過后財(cái)務(wù)按照審批金額支付工費(fèi)，最后由施工隊(duì)長(zhǎng)發(fā)放給每個(gè)施工隊(duì)人員。對(duì)于臨時(shí)工，也依照單位施工人員工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按工作時(shí)間長(zhǎng)短由施工負(fù)責(zé)人發(fā)放。 二，代裝代維業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 第 1條 業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂合作協(xié)議，明確代裝代維服務(wù)區(qū)域與目標(biāo)。 第 2 條 代裝代維業(yè)務(wù)維護(hù)由市、縣區(qū)代裝代維部門根據(jù)合同協(xié)議安排人員進(jìn)行做好巡檢、故障處理、安裝等工作，并填寫相關(guān)記錄、定期做好工作匯報(bào)工作。同時(shí)積極配合甲方或相關(guān)單位人員對(duì)臨時(shí)性、突發(fā)性維護(hù)事務(wù)的處理，并提交相關(guān)報(bào)告。第 3 條 裝維人員管理。24、裝維人員數(shù)量和代裝代維資格應(yīng)符合招標(biāo)文件規(guī)定，人員不能隨意變動(dòng)，合同期內(nèi)人員變動(dòng)比例不得超過15%。第 4 條 業(yè)務(wù)結(jié)算，代裝代維采取月結(jié)方式，每月月底代裝代維主管部門編制結(jié)算清單，交主管人員簽字審核后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)算單，開具相應(yīng)票據(jù)，提請(qǐng)對(duì)方付款。 第 5條 臨時(shí)業(yè)務(wù)管理：針對(duì)應(yīng)天氣或認(rèn)為原因，導(dǎo)致臨時(shí)搶修及裝機(jī)工程，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)處理，涉及需臨時(shí)雇傭人員工程，相關(guān)部門應(yīng)提交臨時(shí)用工申請(qǐng)，并出具臨時(shí)用工人員名冊(cè)及相關(guān)證明，做好相應(yīng)臨時(shí)用工人員管理及勞務(wù)支出管理。臨時(shí)業(yè)務(wù)及臨時(shí)用工發(fā)生工費(fèi)支出，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)及相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便成本核算。 三，合作分成業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。第 1條 按照合作協(xié)議，25、負(fù)責(zé)完成合作區(qū)域內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建設(shè)質(zhì)量遵守國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、甲方標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)合作合同規(guī)定。合作期間負(fù)責(zé)合作區(qū)域內(nèi)光纜接續(xù)及測(cè)試，保證光纖傳輸損耗正常。第2條 根據(jù)合作協(xié)議分成標(biāo)準(zhǔn)，按月收取分成費(fèi)，財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票、合同等向合作方申請(qǐng)支付分成費(fèi)。同時(shí)做好成本核算，成本按整體投入建設(shè)比例分?jǐn)偝杀尽５?3條 對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。 第 4 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部提交相關(guān)書面情況說明至公司管理層處，由管理層提交公司26、年度董事會(huì)審議，決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第1條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第2條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及27、為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第3條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第4條 總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第十章 會(huì)計(jì)電算化第1條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)28、理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第2條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模式的正確性。第3條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第4條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員29、必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第5條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章 檔案管理第 1 條 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的通知的規(guī)定，為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，特制定本制度。第 2 條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)30、濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：一、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。二、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。三、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第 3 條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。一、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交本單31、位檔案部門統(tǒng)一保管。二、移交檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第 4 條 財(cái)務(wù)部和檔案部門保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。一、由檔案部門建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度。二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第 5 條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各32、類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。第 6 條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：一、本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。二、總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。三、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。四、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。第 7 條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷33、毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。第 8 條 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)報(bào)財(cái)政局備案。第 9 條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工結(jié)算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第 10 條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。第 11 條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。附表一：會(huì)計(jì)檔案保管期限表