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1、民間融資登記服務有限公司內部控制、風險及財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄公司治理結構3一、公司股東3二、機構設置4XXXX民間融資登記服務有限公司4一、目的51內控管理委員會62.內控工作的職責63.各職能部門8二、公司層面的內部控制81.決策議事機機制92.人力資源政策93.公司文化104.財務體系10XXXX民間融資登記服務有限公司11風險控制管理制度12第一章 總則14第二章 公司財務管理機制147.擬定資金籌措和使用方案，按期償還到期債務。15第三章、企業財務應遵循的原則15第四章、資產的管2、理和分類161.流動資產172.固定資產：17（5）各類固定資產折舊年限為：183.支票的管理：18（5）外來支票(匯票)及時存入銀行,避免造成意外經濟損失194.壞賬準備的管理：19（4）債務單位的財務及經營實際情況合理地估計壞賬準備。195.投資的管理197.費用管理218.負債管理229.收入、利潤和稅金的管理22(4)利潤總額可按以下公式計算2310.資本公積金的管理23(1) 彌補虧損。2411.銷售收入的管理24(1)銷售合同的管理24（2）貨款結算的管理24第五章、會計檔案管理252、企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。25第六章 財務報告和財務評價26一、 財務報表3、261月報表包括：262年報表包括：263.財務報表的報告期264、會計報表編制的要求：27一、真實可靠27二、全面完整27三、前后一致28四、編報及時282.會計報表的報送期限28五、相關可比29六、便于理解29第六章 附則291.本制度有公司董事會負責解釋，修訂291.基本原則302.用途公示原則303.可查證原則30為規范公司內部管理，按照山東省地方金融條例、山東省民間融資機構監督管理辦法等法律法規的相關要求，現將相關制度匯報如下。制度包括公司治理結構、內部控制制度、風險防控制度、財務管理制度、以及資產分類和風險準備金制度等內容。公司治理結構經充分協商，雙方一致同意共同出資設立XXXX民4、間融資登記服務有限公司（以下簡稱“本公司”），為明確投資雙方的權利義務以及治理結構，各方依據中華人民共和國公司法等有關法律法規，簽訂如下協議，以共同遵守。一、公司股東法人股東：XXXX有限公司法定代表人：XX公司地址：XX市XX自然人股東：XX身份證號碼：3XXX住所：山東省XX二、機構設置1公司不設董事會，設執行董事一人，由股東會選舉產生，任期三年，可連選連任。公司不設監事會，設監事一人，由股東會選舉產生，監事對股東會負責，監事三年，可連選連任。公司設經理一人，由執行董事聘任，對執行董事負責，可列席股東會會議。經股東會選舉決定，任命XX為公司執行董事、經理。任命XX為公司監事。2在公司成立后5、，按照公司章程有關的規定，組織機構行使其權利及義務。XXXX民間融資登記服務有限公司 年 月 日 內部控制制度一、目的通過建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的內控體系組織架構，明確內控管理決策機構、監督管理機構和執行機構的責任和義務，確保公司內部控制的職責、權限及其相互關系得到規定和溝通，使公司內部控制體系得到有效運行。（一）內部控制體系的組織架構公司應當根據公司內部控制規范（試行）建立適合本公司實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理公司各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家規定建立健全公司內部控制管理制度并6、督促相關工作人員認真執行。根據內控管理要求，公司內控管理工作實行公司股東會領導下的內控管理委員會決策和部門分工責任制，委員會主任由公司監事王瑋擔任。內控管理委員會下設工作小組，負責內控管理委員會日常工作。工作小組負責人由王瑋，工作組成員由公司各職能部門和各部門分別派出一名具體工作人員構成。公司內控管理體系的組織架構實行三級管理，即決策機構、監督管理機構、執行機構。決策機構：內控管理委員會，是內控管理的決議機構，負責公司與內控有關的重大事項的決定。監督管理機構：XX是公司內控管理歸口部門，負責公司的內控管理工作及內控體系的有效性和符合性實施監督、評價。執行機構：公司各職能部門具體執行內控管理的政7、策、制度，報告內控體系實施運營情況。（二）職責與權限1內控管理委員會內控管理委員會的公司內控管理的決策機構，負責公司與內控有關的重大事項的決定。其主要職責包括：（1） 審核內部控制體系的框架及實施計劃；（2）審核內部控制體系管理的重大方針、政策、規章制度及相關業務流程；（3）指導和督促公司內部控制體系建設和運行工作的組織和實施；（4）審定公司內控評估報告、內控缺陷報告等相關報告；（5）負責重要內控方案的審批并提供所需的資源；（6）檢查內控管理委員會辦公室只能發揮的有效性；（7）決定與內控有關的其他重大事項。2.內控工作的職責負責制定公司內部控制與風險管理規劃和年度實施計劃，并組織實施。負責指導8、監督公司職能部門內部控制與風險管理體系的建立和運行。負責制定和完善公司內部控制與風險管理體系的管理制度、工作程序及相關標準和方法，并監督實施。負責組織開展公司內部控制與風險評估每年至少一次的測試工作，監督、檢查和考核各職能部門貫徹、執行內部控制情況，評價內部控制與風險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改進的建議和措施。負責準備關于公司內部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內部控制有關的資料，并協調對外披露相關事宜。負責協調內、外部審計工作。對內負責委托審計中心開展審計工作，對外負責審計師與審核委員會的溝通協調工作，包括初選及向審核委員會推薦聘任及解聘公司審計師、審核審計師的審計管理9、建議書等工作。負責跟蹤檢查內、外部審計提出的管理建議落實情況。負責跟蹤檢查內、外部審計提出的管理建議落實情況。負責組織內部控制管理手冊的編制及修改完善維護工作。負責建立并不斷完善反舞弊工作機制。負責組織開展效能監察，對重要事項、重點工作進行全過程監督。負責組織開展項目后評估管理工作，事項責任追究管理。定期組織開展內控培訓，提高員工對內控工作的認識，并指導員工開展自我監督。3.各職能部門（1）配備內控專干，負責本部門的日常內控工作，參與公司內控管理委員會組織的內控評估工作；（2）在權限范圍內進行風險識別、評估及運行控制工作；（3）對業務流程的實際操作進行日?？刂票O測，以公司內控目標位準則，識別偏10、離目標的原因或現行體系與其環境適應性方面的差距，找出改進的機會，制定行動方案付諸實施；（4）配合公司內控控制與風險評估每年至少一次的檢查與測試工作；（5）落實內、外部審計提出的管理建議;（6）組織本部門員工學習內控知識和相關的法律法規等要求，必要時將相關要求轉化到管理文件中；（7）收集、整理、統計、分析、上報其職能或業務領域內的各類與風險和內部控制相關的數據和報告。二、公司層面的內部控制公司層面的內部控制為業務層面內部控制提供環境基礎。公司層面內部控制涉及決策議事機制、崗位責任制、人力資源政策、公司文化、財務體系和信息技術運用等方面。1.決策議事機機制公司應當制定公司領導班子議事決策程序等有關11、制度，完善議事決策機制。公司建立議事決策機制應當符合以下要求：（1）集體研究與專家論證、技術咨詢相結合。公司應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。這要求公司在做出重大決策時，對于專業性比較強的，應當注意聽取專家的意見，必要時可以組織技術咨詢。（2）明確實行集體決策的重大經濟事項的范圍。大額資金使用、大宗設備采購、基本建設等重大經濟事項的內部決策，應由公司領導班子集體研究決定。由于各公司實際情況不同，重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本公司實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（3）做好記錄備案，注重決策落實。公司應當做好相關會議記錄，如實反映每一個領導班子成員的決12、策過程和意見，并請每一位領導班子成員核實記錄并簽字，及時歸檔。決策后要對決策執行的效率和效果的進行跟蹤評價，避免決策走過場，失去權威性。2.人力資源政策人力資源政策是內部環境的重要組成部分。人力資源政策應當做到以下兩點：（1）把好人員入口關，采取措施不斷提高人員綜合素質。將職業道德修養和專業勝任能力作為選撥和任用員工的重要標準，切實加強員工業務培訓和繼續教育，不斷提升員工的素質。為內部控制關鍵崗位配各的工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（2）實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的公司應當采取專項審計等控制措施。3.公司文化企業文化是公司在存續的過程13、中形成的共同思想、作風、價值觀念和行為準則。公司應當加強文化建設，由領導帶頭，積極營造遵紀守法、誠實守信、愛崗敬業、團結協作、奮發向上的文化。4.財務體系財務體系是指財務機構、會計人員和財務會計工作的有機結合。公司應當采取有效措施完善財務體系。（1）建立健全財務部門。公司應當根據中華人民共和國會計法的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。公司應當保障財務部門的人員編制，以便財務部門能夠實施必要的不相容崗位分類和輪崗。（2）理順財務管理體制，適當采用財務集中管理。按照事權和財權匹配的原則，理順財務管理體系；對于規模比較小或者財務管理比較混亂的公司，上級公司可以考慮收回其財務管管理權14、，只在這些公司設立報賬點；規模比較大的公司應盡量實施財務集中管理，確保全公司財務管理政策統一，會計核算集中。（3）完善財務管理制度。除了上級部門有比較完善的內部管理制度并可以遵照實施外，公司應當制度完善各項財務管理制度，如制度財務管理辦法、經費支出標準、差旅費報銷管理辦法、會議費報銷管理辦法、庫存現金管理辦法、采購管理辦法等內部管理制度。（4）依法依規開展會計工作。公司應當根據實際發生的經濟業務事項，按照國家統一的會計制度及進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。XXXX民間融資登記服務有限公司 年 月 日 風險控制管理制度一、針對企業運行當中可能出現的內部風險及外部風險進行風15、險預估，采取定性或定量的方法，確定優先控制的重點風險。（一）內部風險主要考慮以下因素：高管人員對公司忠誠度及職業操守、員工專業的操作規范和業務能力等人力資源因素； 組織機構、運作方式等因素；與業務合作機構（包括擔保機構、銀行等）的操作規范、業務流程等因素； 財務狀況、經營成果、內部審計等因素； 其他內部風險因素。（二）外部風險主要考慮以下因素：經濟形勢、宏觀政策、金融政策、產業政策等政策因素；產業發展環境等經濟因素； 法律法規、監管要求等法律因素； 安全穩定、社會信用等社會因素；服務對象（資金出借方、資金借入方）基本信息、誠信記錄、道德風險、資金實力等核心因素；信息系統合規運作、安全維護等技術16、因素； 自然災害、環境狀況等其他外部因素。二、根據風險分析的結果，企業應綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔、風險承擔等風險應對策略，實現對風險的有效控制。三、結合不同發展階段和業務開展情況，對風險進行識別和分析，及時調整風險應對措施。1.公司自律承諾在經營場所顯著位置進行公示：不吸收公眾存款，不募集資金，不提供資金，不提供擔保，不設立資金池，不參與借貸雙方之間的交易，不進行資金支付等。將設立批復文件與營業執照一起在經營場所明示，并公布縣區地方金融監督管理局的監督電話。2.公司建立月季年報制度。按照市地方金融監督管理局的有關要求，準時上報月季年報表、信息發布、資金對接情況、工作總結等，提供具有17、法定資格的會計師事務所等社會中介機構審計或鑒證的資料。3公司應按時參加行業年審。按照市地方金融監督管理局的有關要求，進行嚴格自查，形成年審報告書，并于每年1月底前向縣區地方金融監督管理局報送，經縣區地方金融監督管理局出具初審意見后，報市地方金融監督管理局審核。XXXX民間融資登記服務有限公司 年 月 日 財務管理制度第一章 總則依據中華人民共和國會計法，參照企業會計制度，結合公司的特點及其管理要求，制定財務管理制度。認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。合理分配公司收入，及時完成需要上18、交的稅收及管理費用。第二章 公司財務管理機制公司嚴格按照監管部門的要求建立信息采集報送制度，規范經營：1.建立完善的信息披露制度，及時向主管部門報送經營情況、融資情況、公司重大事項。2.及時向主管部門報送會計師事務所出具的年度審計報告。3.及時向投資人披露相關投資的相關信息。4.設置專人負責信息披露工作，做到信息披露及時、完整、真實。5.組織、指導所屬基層公司的財務管理和會計核算工作。6.如實反映公司的財務狀態和經營成果，編制年度財務決算、利潤分配方案及重要財務事項等專題報告。7.擬定資金籌措和使用方案，按期償還到期債務。第三章、企業財務應遵循的原則企業建立財務內控制度體系既要以會計法、公司法19、會計基礎工作規范等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便于企業有效加強內部監管，防范經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。（1）合法性原則。企業必須以國家的法律法規為準繩，在合法范圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。（2）針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況20、，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。（3）適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的宏觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。(4）適用性原則。企業財務內控制度21、體系應便于各部門和職工實際運用，也就是說企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為“內容規范、易于理解、便于操作”。（5）發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。為此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。第四章、資產的管理和分類資產是指過去的交易或者事項形成并由協會擁有或者 控制的資源,該資源預期會給協會帶來未來經濟利益或者服務潛力。資產應當按其流動性分為22、流動資產、長期投資、固定資 產、無形資產和受托代理資產等。1.流動資產可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現 金、各種存款、應收款項和存貨等。嚴格遵守國務院頒布的現金管理暫行條例。現金出納人員從開戶銀行提取現金時,應根據現金管理暫行條例規定的現金使用范圍和結算起點,如實寫明用途,經開戶銀行 審查后,支取現金。對超出現金使用范圍和結算起點的現金支出,財務人員有權拒付現金。現金使用范圍:（1）職工工資、津貼、獎金;（2）個人勞務報酬;（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(4) 結算起點(1000元)以下的零星支出;（5）總經理批準的其他支出。2.固定資產：(1)建立固定資產購置登記薄,記錄固定資23、產品名、價值、購入時間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產變動情況。(2)建立固定資產維修、保養制度,規定保養時限及要求,記錄保養維修內容及日期,努力延長使用壽命。(3)建立固定資產定期清查核對制度,每會計年度應對固定資產 清查一次,確保賬、物相符。（4）建立固定資產報廢審批制度。 固定資產確屬不能使用的,經批準后,按規定核銷。固定資產殘值收入納入收入核算。（5）各類固定資產折舊年限為：機器設備:5年；電子設備、運輸工具：3年；其他設備：2年。（6）固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。（7）公司對24、固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。3.支票的管理：(1)支票由出納員專人保管,支票必須存放保險箱,印鑒和支票分開存放。(2)使用支票結算時,必須如實填寫支票各項內容(時間、單位 名稱及賬號、用途、金額等),并在支票存根上簽名。(3)支票有效期限為 10天,逾期未使用的支票,應及時交回財務注銷。(4)支票使用人必須在支票支付后 10日內憑發票向財務報賬,特殊情況需延期,應及時向財務說明。（5）外來支票(匯票)及時存入銀行,避免造成意外經濟損失4.壞賬準備的管理：（1）公司每季度對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握能夠收25、回的應收款項，計提壞賬準備。（2）公司持有的未到期應收票據，如有確鑿證據證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。（3）公司的預付賬款如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因借貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并計提相應的壞賬準備。（4）債務單位的財務及經營實際情況合理地估計壞賬準備。5.投資的管理（1）公司投資應符合公司投資原則決策程序和管理制度，公司投資規模應與公司資產經營規模、資產負債水平和實際籌資能力相適應。（2）公司股東大會、董事會批準的重大投資項目由公司總經理負責按期組織實施。（3）26、對外投資項目可行性分析編制人員與評估人員分離；（4）對外投資業務的執行人員與決策人員分離；（5）投資業務操作人員與投資業務會計記錄人員分離；（6）有價證券的保管人員與從事投資業務會計記錄人員分離；(7)有價證券的保管人員、保管人員不能同時負責有價證券的(8)對外投資處置的審批人員與執行人員分離；(9)投資業務的全過程不由同一個部門或一人辦理。6.物資采購管理（1）各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。 （2）計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。 （3）財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施27、。 （4）采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。(5)計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。(6)、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。(7)、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。(8)、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。7.費用管理（1）公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據28、全年工作規劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由辦公室根據規定管理。（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部管理。（4）出國經費及出國人員費用由財務部管理。（5）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部管理。（6）業務活動經費由財務部管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。8.負債管理(1)企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。(2)企業各種流動負債應按期29、償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。(3)企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。9.收入、利潤和稅金的管理(1)企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。(2)已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。(3)企業要按稅法規定正30、確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。(4)利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加(5)企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。(6)企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：1）支付各項稅收的滯納金和罰款。2）彌補企業以前年度虧損。3）提取法定盈余公積金和公益金31、。4）向投資者分配利潤。10.資本公積金的管理資本公積金是資本的儲備基金，其來源如下：(1) 資產評估增值凈額(2) 合并其他企業的資產增值(3) 公司接受的捐款。(4) 從稅后利潤中提取。(5) 按照國家規定應列入的其他款項。公司的基本公積金主要用于以下用途：(1) 彌補虧損。(2) 轉增股本。轉增股本時要經股東大會決議，按照股東原有股份比例派發新股。法定公積金轉增股本時所留下的公積金不得少于注冊資本的25%。(3) 擴大公司生產經營。(4) 國家規定的其他用途。11.銷售收入的管理(1)銷售合同的管理 銷售合同訂立，必須符合國家法律。政策的規定，本著平等互利、協商一致、等價有償的原則進行。32、訂立的合同必須具備以下主要內容：標的（指貨物、勞務項目等）；數量和品質；價款和酬金；履行交貨、結算期限、地點和方式；違約責任；其他應說明的條款。（2）貨款結算的管理堅持“貨出去，錢進來”的銷售原則，避免因呆帳死帳造成經濟損失。分期付款銷售審批程序辦理相關手續，并由銷售人員在交貨后，督促客戶按約定付款?？蛻舭l生拒付銷售返回應立即查明原因，由上一級主管對責任者進行處理。公司為了持續經營維持良好的業務關系而發生的賒賬行為必須由經理批準方可實施，但必須索要客戶的有效證明。嚴格執行結算手續，堅持“貨出去，錢進來”的原則，未經審批的業務部門不得坐支銷售款和為外單位及個人套支兌換現金。第五章、會計檔案管理133、本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。3、企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第六章 財務報告和財務評價財務報告是公司反映某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成34、果、現金流量等會計信息的文件。主要包括財務報表和財務情況說明兩部分。一、 財務報表（一）財務報表的種類。分為財務月報和年報1月報表包括：（1）資產負債表（2）利潤及利潤分配表（3）費用表（4）應上交彌補款項表（5）補充資料表2年報表包括：（1）基本情況表（2）利潤及利潤分配表（3）資產負債表（4）應上交彌補款項表（5）現金流量表（6）資產減值準備、投資及固定資產情況表（7）公司內部管理需要的各種補充報表3.財務報表的報告期公司月報于每月終了五日內完成；分公司三日內完成；年報表于年度終了二十日內完成；分公司五日內完成。4、會計報表編制的要求：一、真實可靠1.涵義：會計報表指標應當如實反映企業的財35、務狀況、 經營成果和現金流量。 2.保證會計報表的真實可靠需做的準備工作（1）企業在編制年度財務會計報告前，應當按照規定，全面清查資產、核實債務；（2）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；（3）依照規定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發生額，并核對各會計賬簿之間的余額；（4）檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規定進行；（5）對于國家統一的會計制度沒有規定統一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理；（6）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。 在前款規定36、工作中發現問題的，應當按照國家統一的會計制度的規定進行處理。二、全面完整1.涵義：會計報表應當反映企業生產經營活動的全貌，全面反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。2.保證會計報表的全面完整的措施企業應當按照規定的會計報表的格式和內容編制會計報表。企業應按規定編報國家要求提供的各種會計報表，對于國家要求填報的有關指標和項目，應按照有關規定填列。三、前后一致1.涵義：編制會計報表依據的會計方法，前后期應當遵循一致性原則，不能隨意變更。2.如果確需改變某些會計方法，應報表附注中說明改變的原因及改變后對報表指標的影響。四、編報及時1.涵義：企業應根據有關規定，按月、按季、按半年、按年及時對外報送會37、計報表2.會計報表的報送期限會計報表的報送期限，由國家統一加以規定。（1）月報應于月度終了后6天內（節假日順延，下同）對外提供；（2）季報應于季度終了后15天內對外提供；（3）半年度報應于年度中期結束后60天內（相當于兩個連續的月份）對外提供；（4）年報應于年度終了后4個月內對外提供。五、相關可比1.涵義：財務會計報告的相關可比，是指企業財務會計報告所提供的財務會計信息必須與財務會計報告使用者的決策相關，并且便于財務會計報告的使用者在不同企業之間及同一企業前后各期之間進行比較。六、便于理解便于理解是指財務會計報告所提供的會計信息應當清晰明了，便于使用者理解和利用。第六章 附則1.本制度有公司董38、事會負責解釋，修訂2.本制度與國家法律，法規、制度、不相一致時，以國家法律、法規、制度為準。風險準備金制度風險準備金是為投資者的投資本金、利息安全及平臺安全而設置，服務于融資登記的本息先行墊付計劃體系；風險準備金主要來源于公司劃撥、風控人員保證金、業務人員保證金、管理層保證金、借款客戶保證金和投資管理費收入及收益，用于為投資人代償或墊付應回收的本金、利息，保障平臺的安全穩健運行. 風險準備金管理原則：1.基本原則風險準備金必須單獨核算，專戶存儲，除用于彌補風險損失外，不得挪作他用。2.用途公示原則風險準備金的每一筆用途、去向、具體金額、動用原因等各方面應當及時披露。3.可查證原則在公布相應信息時應當出示相應客觀證明材料，以證明風險準備金各方面的用途的真實性、合規性。風險準備進制度是指期貨交易所從自己收取的會員交易手續費中提取一定比例的資金，做為確保交易所擔保履約的備付金的制度.其風險準備金制度的規定如下：風險準備金的來源包括：(1)公司收取交易手續費收入20%的比例，從管理費用中提??；(2)符合國家財政政策規定的其他收入。當風險準備金余額達到交易所注冊資本10倍時，經中國證監會批準后可不再提取。風險準備金必須單獨核算，專戶存儲，除用于彌補風險損失外，不得挪作他用。風險準備金的動用必須經交易所理事會批準，報中國證監會備案后按規定的用途和程序進行。